Как доказать предпринимательскую деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Как доказать предпринимательскую деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответственность перевозчика по договору перевозки автомобильным транспортом
(Левушкин А.Н.)
("Транспортное право", 2025, N 1)В научной литературе дискуссионным является вопрос об условиях ответственности перевозчиков в рамках договоров перевозки грузов. По общему правилу, определенному ГК РФ для перевозчика, установлена безвиновная ответственность. Исключением являются случаи, когда перевозчик, являющийся субъектом предпринимательской деятельности, сможет доказать, что он не смог выполнить свои обязательства по причине действия непреодолимой силы. Также соответствующие исключения могут предусматриваться соглашением сторон или законом. Например, согласно ч. 10 ст. 34 УАТ РФ перевозчик освобождается от ответственности за утрату или повреждение ручной клади пассажира, если не будет доказано наличие вины перевозчика.
(Левушкин А.Н.)
("Транспортное право", 2025, N 1)В научной литературе дискуссионным является вопрос об условиях ответственности перевозчиков в рамках договоров перевозки грузов. По общему правилу, определенному ГК РФ для перевозчика, установлена безвиновная ответственность. Исключением являются случаи, когда перевозчик, являющийся субъектом предпринимательской деятельности, сможет доказать, что он не смог выполнить свои обязательства по причине действия непреодолимой силы. Также соответствующие исключения могут предусматриваться соглашением сторон или законом. Например, согласно ч. 10 ст. 34 УАТ РФ перевозчик освобождается от ответственности за утрату или повреждение ручной клади пассажира, если не будет доказано наличие вины перевозчика.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В комментируемом Законе, как и в Законе о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС не определено, какие обстоятельства относятся к стихийным бедствиям или другим чрезвычайным и непреодолимым обстоятельствам. В связи с этим представляется, что могут быть использованы по аналогии положения п. 3 ст. 401 "Основания ответственности за нарушение обязательства" части первой ГК РФ, которыми установлено следующее: если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств; к таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств. Применение данных положений разъяснено в п. 8 Постановления Пленума ВС России от 24 марта 2016 г. N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" <354>;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В комментируемом Законе, как и в Законе о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС не определено, какие обстоятельства относятся к стихийным бедствиям или другим чрезвычайным и непреодолимым обстоятельствам. В связи с этим представляется, что могут быть использованы по аналогии положения п. 3 ст. 401 "Основания ответственности за нарушение обязательства" части первой ГК РФ, которыми установлено следующее: если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств; к таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств. Применение данных положений разъяснено в п. 8 Постановления Пленума ВС России от 24 марта 2016 г. N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" <354>;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, спорные контрагенты налогоплательщика не обладали признаками действующих юридических лиц, не могли исполнить обязательства, товар поставлялся иными лицами, не доказано использование части товаров в предпринимательской деятельности, в связи с чем он не вправе учесть данные сделки для целей налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, спорные контрагенты налогоплательщика не обладали признаками действующих юридических лиц, не могли исполнить обязательства, товар поставлялся иными лицами, не доказано использование части товаров в предпринимательской деятельности, в связи с чем он не вправе учесть данные сделки для целей налогообложения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией предпринимателя, проданные физическим лицом земельные участки имели вид разрешенного использования - для сельскохозяйственного производства, для размещения объектов сельскохозяйственного назначения и реализация земельных участков совершена этим лицом в период осуществления им своей предпринимательской деятельности. Доказательств, подтверждающих приобретение указанного имущества с целью удовлетворения личных, семейных, бытовых и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью потребностей, не представлено. Более того, площадь спорных земельных участков превышала максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, установленный законом субъекта РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией предпринимателя, проданные физическим лицом земельные участки имели вид разрешенного использования - для сельскохозяйственного производства, для размещения объектов сельскохозяйственного назначения и реализация земельных участков совершена этим лицом в период осуществления им своей предпринимательской деятельности. Доказательств, подтверждающих приобретение указанного имущества с целью удовлетворения личных, семейных, бытовых и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью потребностей, не представлено. Более того, площадь спорных земельных участков превышала максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, установленный законом субъекта РФ.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)3. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.
(ред. от 10.06.2026)3. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"30. При применении положений пункта 1 части первой статьи 81 ТК РФ о расторжении трудового договора с работником в случае прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем судам следует иметь в виду, что расторжение трудового договора с работником по указанному основанию может иметь место в случае фактического прекращения таким работодателем своей деятельности. В связи с этим при рассмотрении споров, связанных с увольнением работников, работавших у работодателей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, судам следует выяснять, имело ли место в действительности фактическое прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем и какие действия им были совершены в связи с прекращением этой деятельности. К таким действиям, в частности, могут относиться: прекращение производственной деятельности, отказ в продлении лицензии на определенные виды деятельности. При этом доказательства фактического прекращения предпринимательской деятельности должны быть представлены работодателем - индивидуальным предпринимателем.
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"30. При применении положений пункта 1 части первой статьи 81 ТК РФ о расторжении трудового договора с работником в случае прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем судам следует иметь в виду, что расторжение трудового договора с работником по указанному основанию может иметь место в случае фактического прекращения таким работодателем своей деятельности. В связи с этим при рассмотрении споров, связанных с увольнением работников, работавших у работодателей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, судам следует выяснять, имело ли место в действительности фактическое прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем и какие действия им были совершены в связи с прекращением этой деятельности. К таким действиям, в частности, могут относиться: прекращение производственной деятельности, отказ в продлении лицензии на определенные виды деятельности. При этом доказательства фактического прекращения предпринимательской деятельности должны быть представлены работодателем - индивидуальным предпринимателем.
"Юридический справочник застройщика"
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указано в Обзоре по делам, связанным с самовольным строительством, даже если предметом иска является признание права собственности на ОКС нежилого назначения и отсутствуют доказательства осуществления истцом предпринимательской деятельности, спор подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции. То обстоятельство, что предметом иска является нежилое помещение, в том числе такое, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности, на подведомственность спора не влияет, поскольку закон не ограничивает права физических лиц иметь в собственности любое имущество, в том числе и нежилые помещения.
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указано в Обзоре по делам, связанным с самовольным строительством, даже если предметом иска является признание права собственности на ОКС нежилого назначения и отсутствуют доказательства осуществления истцом предпринимательской деятельности, спор подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции. То обстоятельство, что предметом иска является нежилое помещение, в том числе такое, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности, на подведомственность спора не влияет, поскольку закон не ограничивает права физических лиц иметь в собственности любое имущество, в том числе и нежилые помещения.
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Наличие вины не является обязательным условием договорной ответственности. Пункт 1 ст. 401 ГК РФ закрепляет, что лицо, не исполнившее обязательства или исполнившее его ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины, кроме случаев, когда законом или договором предусмотрены иные основания ответственности. Например, предпринимательская деятельность рассматривается законодателем как рисковая деятельность, которая предполагает применение мер ответственности за нарушение договора независимо от вины. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, нарушившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, т.е. чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Наличие вины не является обязательным условием договорной ответственности. Пункт 1 ст. 401 ГК РФ закрепляет, что лицо, не исполнившее обязательства или исполнившее его ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины, кроме случаев, когда законом или договором предусмотрены иные основания ответственности. Например, предпринимательская деятельность рассматривается законодателем как рисковая деятельность, которая предполагает применение мер ответственности за нарушение договора независимо от вины. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, нарушившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, т.е. чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.
Готовое решение: Как обжаловать решения ФАС России, принятые в рамках Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Законом N 44-ФЗ данный вопрос не урегулирован, поэтому применению подлежат нормы АПК РФ. Так, обратиться в суд можно, если считаете, что оспариваемое решение антимонопольного органа не соответствует закону или иному нормативному правовому акту и нарушает ваши права и законные интересы, незаконно возлагает на вас какие-либо обязанности, создает иные препятствия для осуществления предпринимательской (иной экономической) деятельности. Только если будут доказаны данные обстоятельства, решение антимонопольного органа будет отменено (ч. 2 ст. 201 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Законом N 44-ФЗ данный вопрос не урегулирован, поэтому применению подлежат нормы АПК РФ. Так, обратиться в суд можно, если считаете, что оспариваемое решение антимонопольного органа не соответствует закону или иному нормативному правовому акту и нарушает ваши права и законные интересы, незаконно возлагает на вас какие-либо обязанности, создает иные препятствия для осуществления предпринимательской (иной экономической) деятельности. Только если будут доказаны данные обстоятельства, решение антимонопольного органа будет отменено (ч. 2 ст. 201 АПК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)В Обзоре приводится в том числе вывод, который содержится в Определении Верховного Суда РФ от 03.09.2014 по делу N 304-ЭС14-223, А67-4243/2013: нормы налогового законодательства устанавливают обязанность по исчислению и уплате, в частности, НДС в отношении индивидуальных предпринимателей, а не физических лиц. Исключением признаются случаи, когда налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2026)В Обзоре приводится в том числе вывод, который содержится в Определении Верховного Суда РФ от 03.09.2014 по делу N 304-ЭС14-223, А67-4243/2013: нормы налогового законодательства устанавливают обязанность по исчислению и уплате, в частности, НДС в отношении индивидуальных предпринимателей, а не физических лиц. Исключением признаются случаи, когда налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Операции, направленные на создание видимости осуществления иной деятельности, не учитываются в качестве доказательств ведения самостоятельной предпринимательской деятельности иностранной компанией.
(КонсультантПлюс, 2026)Операции, направленные на создание видимости осуществления иной деятельности, не учитываются в качестве доказательств ведения самостоятельной предпринимательской деятельности иностранной компанией.
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)С таким требованием в суд может обратиться, например, регистрирующий орган, если ИП неоднократно или грубо нарушает законодательство, регулирующее отношения, которые возникают в связи с государственной регистрацией ИП (п. 3 ст. 25 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). При этом регистрирующий орган должен доказать, что допущенное нарушение несовместимо с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 3.1 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020), направленного Письмом ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@).
(КонсультантПлюс, 2026)С таким требованием в суд может обратиться, например, регистрирующий орган, если ИП неоднократно или грубо нарушает законодательство, регулирующее отношения, которые возникают в связи с государственной регистрацией ИП (п. 3 ст. 25 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). При этом регистрирующий орган должен доказать, что допущенное нарушение несовместимо с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 3.1 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020), направленного Письмом ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@).
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Нежилые помещения, как правило, в большей степени вовлечены именно в предпринимательскую деятельность гражданина, поэтому доказать предпринимательский характер дохода от их продажи налоговикам проще, чем в случаях с продажей жилья.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Нежилые помещения, как правило, в большей степени вовлечены именно в предпринимательскую деятельность гражданина, поэтому доказать предпринимательский характер дохода от их продажи налоговикам проще, чем в случаях с продажей жилья.
Статья: Некоторые правовые характеристики признаков предпринимательской деятельности
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)Вместе с тем, чтобы признать определенную деятельность предпринимательской, следует доказать наличие всех указанных в ст. 2 ГК РФ признаков. На практике может иметь место ситуация признания деятельности предпринимательской и при отсутствии какого-либо признака.
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)Вместе с тем, чтобы признать определенную деятельность предпринимательской, следует доказать наличие всех указанных в ст. 2 ГК РФ признаков. На практике может иметь место ситуация признания деятельности предпринимательской и при отсутствии какого-либо признака.