Кадастровая стоимость земельного участка земельный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Кадастровая стоимость земельного участка земельный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Требование возврата переплаты по договору купли-продажи, которая образовалась в результате неправильного расчета выкупной цены земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности, может быть предметом уступки (договора цессии)
Определение Верховного Суда РФ от 07.07.2016 по делу N 310-ЭС16-1609, А14-987/2015
Применимые нормы: ст. ст. 382, 383, 388, 390 ГК РФВ договоре уступки права требования стороны согласовали условие о том, что цедент уступает, а цессионарий принимает право требования в полном объеме возврата переплаты по договору купли-продажи земельного участка, образовавшейся из-за незаконного расчета выкупной стоимости с применением 7-кратной ставки земельного налога от кадастровой стоимости земельного участка и неприменения льготной цены выкупа, предусматривающей использование коэффициента 2,5% от кадастровой стоимости земельного участка. Оснований для признания данного соглашения недействительным или незаключенным нет.
Определение Верховного Суда РФ от 07.07.2016 по делу N 310-ЭС16-1609, А14-987/2015
Применимые нормы: ст. ст. 382, 383, 388, 390 ГК РФВ договоре уступки права требования стороны согласовали условие о том, что цедент уступает, а цессионарий принимает право требования в полном объеме возврата переплаты по договору купли-продажи земельного участка, образовавшейся из-за незаконного расчета выкупной стоимости с применением 7-кратной ставки земельного налога от кадастровой стоимости земельного участка и неприменения льготной цены выкупа, предусматривающей использование коэффициента 2,5% от кадастровой стоимости земельного участка. Оснований для признания данного соглашения недействительным или незаключенным нет.
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог исходя из кадастровой стоимости, с которой не согласен Налогоплательщик
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог исходя из кадастровой стоимости земельного участка, с которой не согласен Налогоплательщик. Например, по мнению Налогоплательщика, Налоговый орган применил новую кадастровую стоимость участка ранее 1-го числа очередного налогового периода.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог исходя из кадастровой стоимости земельного участка, с которой не согласен Налогоплательщик. Например, по мнению Налогоплательщика, Налоговый орган применил новую кадастровую стоимость участка ранее 1-го числа очередного налогового периода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при исчислении земельного налога за 2024 г., уплачиваемого физлицами.
(Письма Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-06-03/52036, от 24.03.2025 N 03-05-06-02/28808)Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при исчислении земельного налога за 2024 г., уплачиваемого физлицами.
(Письма Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-06-03/52036, от 24.03.2025 N 03-05-06-02/28808)Вопрос: О применении кадастровой стоимости земельного участка при исчислении земельного налога за 2024 г., уплачиваемого физлицами.
Статья: Уменьшение кадастровой стоимости земли как основание перерасчета земельного налога
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)"Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)"Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Налоговая база земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 НК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Налоговая база земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 НК РФ).
Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54
"О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога"7. Пунктами 1 и 2 статьи 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается в соответствии с земельным законодательством.
"О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога"7. Пунктами 1 и 2 статьи 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается в соответствии с земельным законодательством.
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог, если изменился вид разрешенного использования земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости из-за смены вида разрешенного использования земли
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости из-за смены вида разрешенного использования земли
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Обязательным условием для обращения юридических лиц и граждан в суд с вышеуказанными административными исковыми заявлениями является то обстоятельство (подлежащее обоснованию и доказыванию в ходе судебного разбирательства), что результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности. Например, гражданину рассчитали земельный налог на основании кадастровой стоимости земельного участка, а он, считая, что кадастровая ставка определена неверно, оспаривает в суде результаты определения кадастровой стоимости, защищая тем самым свои имущественные права.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Обязательным условием для обращения юридических лиц и граждан в суд с вышеуказанными административными исковыми заявлениями является то обстоятельство (подлежащее обоснованию и доказыванию в ходе судебного разбирательства), что результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности. Например, гражданину рассчитали земельный налог на основании кадастровой стоимости земельного участка, а он, считая, что кадастровая ставка определена неверно, оспаривает в суде результаты определения кадастровой стоимости, защищая тем самым свои имущественные права.
Вопрос: Об определении в целях земельного налога кадастровой стоимости земельного участка.
(Письмо ФНС России от 03.07.2024 N БС-2-21/9761@)Вопрос: Об определении в целях земельного налога кадастровой стоимости земельного участка.
(Письмо ФНС России от 03.07.2024 N БС-2-21/9761@)Вопрос: Об определении в целях земельного налога кадастровой стоимости земельного участка.
Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6214@)Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6214@)Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
Статья: Соблюдение баланса интересов при установлении сервитута в отношении земельных участков
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Следовательно, если речь идет о полномочии собственника по использованию земельного участка, обремененного публичным сервитутом в указанных целях, предполагающем несение им необоснованных расходов, то такая норма вряд ли уместна без соразмерного уменьшения кадастровой стоимости земельного участка и размера земельного налога на сумму платы за сервитут.
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Следовательно, если речь идет о полномочии собственника по использованию земельного участка, обремененного публичным сервитутом в указанных целях, предполагающем несение им необоснованных расходов, то такая норма вряд ли уместна без соразмерного уменьшения кадастровой стоимости земельного участка и размера земельного налога на сумму платы за сервитут.
Статья: Земельный налог - новшества-2023
("Главная книга", 2023, N 2)На 2023 г. установлена антикризисная особенность применения кадастровой стоимости для расчета земельного налога. За 2023 г. налог рассчитают по кадастровой стоимости земли на начало 2022 г., если на 01.01.2023 она станет больше. То есть установлен мораторий на рост налоговой базы по земельному налогу на 2023 г. Однако это правило не будет действовать, если стоимость земли увеличилась из-за изменения характеристик участка. Например, если изменились вид разрешенного использования, категория земель или площадь участка <1>.
("Главная книга", 2023, N 2)На 2023 г. установлена антикризисная особенность применения кадастровой стоимости для расчета земельного налога. За 2023 г. налог рассчитают по кадастровой стоимости земли на начало 2022 г., если на 01.01.2023 она станет больше. То есть установлен мораторий на рост налоговой базы по земельному налогу на 2023 г. Однако это правило не будет действовать, если стоимость земли увеличилась из-за изменения характеристик участка. Например, если изменились вид разрешенного использования, категория земель или площадь участка <1>.
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговая база по земельному налогу - это кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января каждого года. Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов регистрации (п. 4 ст. 85, п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговая база по земельному налогу - это кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января каждого года. Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов регистрации (п. 4 ст. 85, п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Возможно ли изменение арендной платы, если оно не соответствует механизму ее расчета, установленному в договоре аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Расчеты годового размера арендной платы, подлежащего уплате истцом в 2006 году и в 2007 году, произведены ответчиком исходя из кадастровой стоимости земельного участка, ставок земельного налога (0,7), а также поправочных (повышающих) коэффициентов (2,0).
Возможно ли изменение арендной платы, если оно не соответствует механизму ее расчета, установленному в договоре аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Расчеты годового размера арендной платы, подлежащего уплате истцом в 2006 году и в 2007 году, произведены ответчиком исходя из кадастровой стоимости земельного участка, ставок земельного налога (0,7), а также поправочных (повышающих) коэффициентов (2,0).