Электронный корректировочный счет-фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронный корректировочный счет-фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактуру можно составить в бумажном или электронном виде. Корректировочные счета-фактуры на прослеживаемые товары, как правило, необходимо составлять в электронной форме (п. 1.1 ст. 169 НК РФ). Электронный формат утвержден Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@.
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактуру можно составить в бумажном или электронном виде. Корректировочные счета-фактуры на прослеживаемые товары, как правило, необходимо составлять в электронной форме (п. 1.1 ст. 169 НК РФ). Электронный формат утвержден Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@.
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактуру (КСФ) в электронной форме выставляйте по Формату, утвержденному Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@.
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактуру (КСФ) в электронной форме выставляйте по Формату, утвержденному Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 05.02.2021 N 14н
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)1. Настоящий Порядок устанавливает процедуры документооборота между участниками электронного взаимодействия (далее - участники электронного документооборота) в рамках выставления и получения счетов-фактур (в том числе исправленных, корректировочных) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, в том числе содержащих регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, в случаях предусмотренных пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 46, ст. 7215) (далее - Кодекс).
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)1. Настоящий Порядок устанавливает процедуры документооборота между участниками электронного взаимодействия (далее - участники электронного документооборота) в рамках выставления и получения счетов-фактур (в том числе исправленных, корректировочных) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, в том числе содержащих регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости, в случаях предусмотренных пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 46, ст. 7215) (далее - Кодекс).
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, как при передаче электронного корректировочного счета-фактуры учесть добавление в форму документа новых граф 10, 10а и 11.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, как при передаче электронного корректировочного счета-фактуры учесть добавление в форму документа новых граф 10, 10а и 11.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)До доработки Формата электронного корректировочного счета-фактуры рекомендовано использовать текущий Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ (Письмо ФНС России от 26.09.2023 N ЕА-4-15/12314@). Им же руководствуйтесь, если в первичном счете-фактуре стоимость прослеживаемого товара была указана как отдельный показатель. Согласно Письму ФНС России этот показатель можно отразить так (Письмо от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@):
(КонсультантПлюс, 2025)До доработки Формата электронного корректировочного счета-фактуры рекомендовано использовать текущий Формат, утвержденный Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ (Письмо ФНС России от 26.09.2023 N ЕА-4-15/12314@). Им же руководствуйтесь, если в первичном счете-фактуре стоимость прослеживаемого товара была указана как отдельный показатель. Согласно Письму ФНС России этот показатель можно отразить так (Письмо от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@):
Готовое решение: В каком квартале покупатель регистрирует полученные корректировочные счета-фактуры, составленные за прошлый период
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении электронного корректировочного счета-фактуры с использованием ЕИС через уполномоченный орган также формируется подтверждение с указанием даты и времени получения покупателем корректировочного счета-фактуры (п. п. 1, 9, 22.1 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении электронного корректировочного счета-фактуры с использованием ЕИС через уполномоченный орган также формируется подтверждение с указанием даты и времени получения покупателем корректировочного счета-фактуры (п. п. 1, 9, 22.1 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)При покупке товаров, подлежащих прослеживаемости, фирма или ИП обязаны с 01.07.2021 обеспечить получение обычных и корректировочных счетов-фактур в электронной форме по ТКС через российского оператора ЭДО (п. 1.2 ст. 169 НК РФ). Кроме того, приобретая товары, подлежащие прослеживаемости, следует:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)При покупке товаров, подлежащих прослеживаемости, фирма или ИП обязаны с 01.07.2021 обеспечить получение обычных и корректировочных счетов-фактур в электронной форме по ТКС через российского оператора ЭДО (п. 1.2 ст. 169 НК РФ). Кроме того, приобретая товары, подлежащие прослеживаемости, следует:
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В то же время в НК РФ появились нормы, регулирующие электронный документооборот в обязательном порядке для лиц, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме (указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу) <16>. Также счета-фактуры при обороте товаров, подлежащих маркировке и прослеживаемости <17>, оформляются исключительно в электронной форме. Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" <18> внес правки в НК РФ, согласно которым при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, должны выставляться только в электронной форме, за исключением реализации товаров, подлежащих прослеживаемости физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход и др.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В то же время в НК РФ появились нормы, регулирующие электронный документооборот в обязательном порядке для лиц, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме (указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу) <16>. Также счета-фактуры при обороте товаров, подлежащих маркировке и прослеживаемости <17>, оформляются исключительно в электронной форме. Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" <18> внес правки в НК РФ, согласно которым при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, должны выставляться только в электронной форме, за исключением реализации товаров, подлежащих прослеживаемости физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход и др.
Готовое решение: Когда и как оформить единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок действий продавца при выставлении единого корректировочного счета-фактуры в электронной форме такой же, как при выставлении любого электронного счета-фактуры. Единые корректировочные счета-фактуры, содержащие реквизиты прослеживаемости товаров, шифровать не следует (п. 7 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 05.02.2021 N 14н, Письмо ФНС России от 12.07.2021 N СД-4-26/9778@).
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок действий продавца при выставлении единого корректировочного счета-фактуры в электронной форме такой же, как при выставлении любого электронного счета-фактуры. Единые корректировочные счета-фактуры, содержащие реквизиты прослеживаемости товаров, шифровать не следует (п. 7 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 05.02.2021 N 14н, Письмо ФНС России от 12.07.2021 N СД-4-26/9778@).
Готовое решение: Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении электронного корректировочного счета-фактуры к корректировочному счету-фактуре проверьте, чтобы в элементе, соответствующем строке 1б, были указаны дата и номер предыдущего корректировочного счета-фактуры. А в элементе, соответствующем строке А (до изменения), были перенесены показатели из строки Б (после изменения) корректировочного счета-фактуры, к которому вы составляете корректировочный счет-фактуру (Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73123).
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении электронного корректировочного счета-фактуры к корректировочному счету-фактуре проверьте, чтобы в элементе, соответствующем строке 1б, были указаны дата и номер предыдущего корректировочного счета-фактуры. А в элементе, соответствующем строке А (до изменения), были перенесены показатели из строки Б (после изменения) корректировочного счета-фактуры, к которому вы составляете корректировочный счет-фактуру (Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73123).
Статья: Электронный документооборот и электронные государственные и муниципальные услуги в публично-правовой сфере
(Гусева Т.А.)
("Юрист", 2023, N 9)С принятием Постановления Правительства от 1 июля 2021 г. N 1108 <13> с 8 июля 2021 г. в Российской Федерации стала обязательной система прослеживаемости товаров. Кроме указанного Постановления, о прослеживаемости сказано в п. 1.2 ст. 169 Налогового кодекса РФ. При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за рядом исключений. Таким образом, законодательство обязывает перейти на электронный документооборот с контрагентами по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости.
(Гусева Т.А.)
("Юрист", 2023, N 9)С принятием Постановления Правительства от 1 июля 2021 г. N 1108 <13> с 8 июля 2021 г. в Российской Федерации стала обязательной система прослеживаемости товаров. Кроме указанного Постановления, о прослеживаемости сказано в п. 1.2 ст. 169 Налогового кодекса РФ. При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за рядом исключений. Таким образом, законодательство обязывает перейти на электронный документооборот с контрагентами по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости.