Электронный чек 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронный чек 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.11.2025 N 03-03-06/2/113479 <Как подтвердить расходы на наем жилья в командировке?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)- банковские выписки или электронный чек, если оплата производилась через банк или Интернет;
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)- банковские выписки или электронный чек, если оплата производилась через банк или Интернет;
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Распечатывать чек не обязательно. И в электронном, и в бумажном чеке есть уникальный идентификационный номер, по которому его можно проверить. Номер присваивает налоговый орган. Таким образом, бумажная и электронная формы равнозначны. Хранить чек можно в любом виде.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Распечатывать чек не обязательно. И в электронном, и в бумажном чеке есть уникальный идентификационный номер, по которому его можно проверить. Номер присваивает налоговый орган. Таким образом, бумажная и электронная формы равнозначны. Хранить чек можно в любом виде.
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2023 N 88-14573/2023 (УИД 74MS0146-01-2022-003737-34)
Категория спора: Поставка электроэнергии.
Требования ресурсоснабжающей организации: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Выводы суда о том, что совершенные ответчиком платежи должны были поступать не в счет уплаты текущих начислений, а в счет погашения ранее образовавшейся задолженности, сделаны в нарушение норм материального права и разъяснений Пленума Верховного Суда РФ.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом суд не принял во внимание в качестве доказательств оплаты коммунальных услуг за октябрь, ноябрь, декабрь 2020 г., январь 2021 года копии чеков по операции "сбербанк-онлайн", указав, что предоставленные К. платежные документы не содержат периода погашения задолженности, не позволяют установить конкретный период, за который такие платежи были внесены. Также мировой судья признал правомерным распределение поступивших от ответчика в период с 01 октября 2020 г. по 31 января 2021 г. денежных средств на общую сумму 5 876 руб. 64 коп. на оплату услуг за предшествующие периоды.
Категория спора: Поставка электроэнергии.
Требования ресурсоснабжающей организации: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Выводы суда о том, что совершенные ответчиком платежи должны были поступать не в счет уплаты текущих начислений, а в счет погашения ранее образовавшейся задолженности, сделаны в нарушение норм материального права и разъяснений Пленума Верховного Суда РФ.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом суд не принял во внимание в качестве доказательств оплаты коммунальных услуг за октябрь, ноябрь, декабрь 2020 г., январь 2021 года копии чеков по операции "сбербанк-онлайн", указав, что предоставленные К. платежные документы не содержат периода погашения задолженности, не позволяют установить конкретный период, за который такие платежи были внесены. Также мировой судья признал правомерным распределение поступивших от ответчика в период с 01 октября 2020 г. по 31 января 2021 г. денежных средств на общую сумму 5 876 руб. 64 коп. на оплату услуг за предшествующие периоды.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2026)распечаткой электронного билета, посадочным талоном, кассовыми чеками, договором аренды автомобиля, путевым листом, чеками на покупку ГСМ и т.д. (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-03-06/1/4908, от 02.03.2017 N 03-03-07/11901, от 20.04.2015 N 03-03-06/22368, от 14.04.2014 N 03-03-07/16777, от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742)
(КонсультантПлюс, 2026)распечаткой электронного билета, посадочным талоном, кассовыми чеками, договором аренды автомобиля, путевым листом, чеками на покупку ГСМ и т.д. (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-03-06/1/4908, от 02.03.2017 N 03-03-07/11901, от 20.04.2015 N 03-03-06/22368, от 14.04.2014 N 03-03-07/16777, от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742)
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@
"Об утверждении формата, порядка направления в электронной форме сведений, установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка передачи электронных документов (чеков), установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.01.2021 N 62102)Зарегистрировано в Минюсте России 15 января 2021 г. N 62102
"Об утверждении формата, порядка направления в электронной форме сведений, установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка передачи электронных документов (чеков), установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.01.2021 N 62102)Зарегистрировано в Минюсте России 15 января 2021 г. N 62102
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)Формат, Порядок направления в электронной форме указанных сведений и Порядок передачи электронных документов (чеков) утверждены Приказом ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@.
(КонсультантПлюс, 2026)Формат, Порядок направления в электронной форме указанных сведений и Порядок передачи электронных документов (чеков) утверждены Приказом ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна ситуация, когда кассовый чек в печатной форме (формируемый в режиме передачи данных) должен содержать два или более реквизита "предмет расчета" (тег 1059) и у них идентичные значения всех реквизитов, входящих в состав таковых (кроме реквизитов "код товара" (тег 1163) и "контрольный код КМ" (тег 2115)). В данном случае эти реквизиты "предмет расчета" (тег 1059) в печатной форме можно объединить в один. Исключение - электронный чек. Объединенный реквизит "предмет расчета" (тег 1059) должен включать реквизиты, предусмотренные ФФД версии 1.2, которые указаны в п. 25 примечаний к табл. 96, п. 25 примечаний к табл. 120 Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна ситуация, когда кассовый чек в печатной форме (формируемый в режиме передачи данных) должен содержать два или более реквизита "предмет расчета" (тег 1059) и у них идентичные значения всех реквизитов, входящих в состав таковых (кроме реквизитов "код товара" (тег 1163) и "контрольный код КМ" (тег 2115)). В данном случае эти реквизиты "предмет расчета" (тег 1059) в печатной форме можно объединить в один. Исключение - электронный чек. Объединенный реквизит "предмет расчета" (тег 1059) должен включать реквизиты, предусмотренные ФФД версии 1.2, которые указаны в п. 25 примечаний к табл. 96, п. 25 примечаний к табл. 120 Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на проезд в такси работника с разъездным характером работы?
(Консультация эксперта, 2026)Любые расходы организации требуют документального подтверждения. Компенсация работнику расходов на такси, как правило, связана с компенсацией фактически понесенных расходов за конкретный период времени (месяц, неделя и т.д.) с учетом предварительно выданных денежных средств в подотчет либо оплаченных за счет собственных средств. Соответственно, для возможности такой компенсации в локальном акте следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси, а также необходимы первичные документы, подтверждающие понесенные работниками расходы и их размер. В целях избежания споров с проверяющими следует подтвердить, что поездка на такси была связана с выполнением должностной функции и относилась к служебной необходимости. Перечень таких документов является открытым - ими могут быть чеки ККТ, в том числе в форме электронного документа, или чек, сформированный налогоплательщиком НПД, подтверждающие оплату пользования легковым такси (пп. "г" п. 82 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 N 1586, Письма Минфина России от 28.12.2018 N 03-03-07/95687, от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926).
(Консультация эксперта, 2026)Любые расходы организации требуют документального подтверждения. Компенсация работнику расходов на такси, как правило, связана с компенсацией фактически понесенных расходов за конкретный период времени (месяц, неделя и т.д.) с учетом предварительно выданных денежных средств в подотчет либо оплаченных за счет собственных средств. Соответственно, для возможности такой компенсации в локальном акте следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси, а также необходимы первичные документы, подтверждающие понесенные работниками расходы и их размер. В целях избежания споров с проверяющими следует подтвердить, что поездка на такси была связана с выполнением должностной функции и относилась к служебной необходимости. Перечень таких документов является открытым - ими могут быть чеки ККТ, в том числе в форме электронного документа, или чек, сформированный налогоплательщиком НПД, подтверждающие оплату пользования легковым такси (пп. "г" п. 82 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 N 1586, Письма Минфина России от 28.12.2018 N 03-03-07/95687, от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926).
Вопрос: Как вернуть билет на концерт или в театр?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Заявление может быть также подано в электронной форме в соответствии с собственным порядком возврата организации или направлено почтовым отправлением (заказным письмом) с описью вложения и уведомлением о вручении. При направлении документов по почте или в электронной форме копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, документы в подтверждение полномочий представителя прикладываются в виде копий. К заявлению также должны быть приложены оригинал неиспользованного билета, а если билет электронный - распечатанная копия такого билета и копия электронного кассового чека.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Заявление может быть также подано в электронной форме в соответствии с собственным порядком возврата организации или направлено почтовым отправлением (заказным письмом) с описью вложения и уведомлением о вручении. При направлении документов по почте или в электронной форме копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, документы в подтверждение полномочий представителя прикладываются в виде копий. К заявлению также должны быть приложены оригинал неиспользованного билета, а если билет электронный - распечатанная копия такого билета и копия электронного кассового чека.
Готовое решение: Как компенсировать работнику учреждения стоимость проезда к месту командировки и обратно
(КонсультантПлюс, 2026)документ (в том числе электронный), подтверждающий, что работник произвел выплаты (чек ККМ, чек слипа, платежный документ или БСО, выписка из АИС, электронный кассовый чек с QR-кодом). Важно, чтобы он содержал обязательные реквизиты (Письма Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-07/38967, от 25.09.2020 N 02-06-10/84680, от 10.10.2019 N 02-07-05/78059).
(КонсультантПлюс, 2026)документ (в том числе электронный), подтверждающий, что работник произвел выплаты (чек ККМ, чек слипа, платежный документ или БСО, выписка из АИС, электронный кассовый чек с QR-кодом). Важно, чтобы он содержал обязательные реквизиты (Письма Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-07/38967, от 25.09.2020 N 02-06-10/84680, от 10.10.2019 N 02-07-05/78059).
Вопрос: Какими документами подтвердить для целей налога на прибыль проживание в гостинице командированного работника, оплаченное через сайт бронирования?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, документами, подтверждающими несение командировочных расходов, являются авансовый отчет, электронный чек, содержащий необходимые реквизиты, и квитанция о бронировании.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, документами, подтверждающими несение командировочных расходов, являются авансовый отчет, электронный чек, содержащий необходимые реквизиты, и квитанция о бронировании.
Статья: Правовые модели включения криптовалюты в национальную платежную систему как способ противодействия экономическим санкциям
(Крохина Ю.А.)
("Банковское право", 2024, N 3)Однако правовые предпосылки имплементации криптовалюты в национальную платежную систему вызывают множество вопросов и неоднозначное толкование. Например, в Федеральном законе N 259-ФЗ ЦФА определяются как "цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов в порядке, установленном Законом, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы" <6>. То есть ЦФА, согласно данному Закону, не обязательно подразумевает наличие технологии распределенных реестров, однако тогда ЦФА как финансовый инструмент не обладает отличительными признаками, присущими цифровому активу, он скорее ближе к электронным данным, а основное различие между цифровой и электронной формами отсутствует. В то же время ЦФА согласно законодательству - это исключительно предоплаченные финансовые продукты, представляющие собой денежное требование (теоретически это могут быть как стейблкоины, так и электронные денежные средства, и электронные чеки) <7>. Исходя из этого, неясно, зачем закон закрепляет положение о том, что деньги, полученные операторами информационных систем, выпускающих ЦФА, не являются электронными денежными средствами.
(Крохина Ю.А.)
("Банковское право", 2024, N 3)Однако правовые предпосылки имплементации криптовалюты в национальную платежную систему вызывают множество вопросов и неоднозначное толкование. Например, в Федеральном законе N 259-ФЗ ЦФА определяются как "цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов в порядке, установленном Законом, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы" <6>. То есть ЦФА, согласно данному Закону, не обязательно подразумевает наличие технологии распределенных реестров, однако тогда ЦФА как финансовый инструмент не обладает отличительными признаками, присущими цифровому активу, он скорее ближе к электронным данным, а основное различие между цифровой и электронной формами отсутствует. В то же время ЦФА согласно законодательству - это исключительно предоплаченные финансовые продукты, представляющие собой денежное требование (теоретически это могут быть как стейблкоины, так и электронные денежные средства, и электронные чеки) <7>. Исходя из этого, неясно, зачем закон закрепляет положение о том, что деньги, полученные операторами информационных систем, выпускающих ЦФА, не являются электронными денежными средствами.
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Несомненным преимуществом самозанятого лица перед индивидуальным предпринимателем является простота регистрации через специальное приложение "Мой налог", отказ от применения контрольно-кассовой техники (ее заменяет электронный чек по операции, совершаемой с банковской картой самозанятого лица), низкий процент налога и отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, в том числе взносов в рамках законодательства об обязательном пенсионном страховании.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Несомненным преимуществом самозанятого лица перед индивидуальным предпринимателем является простота регистрации через специальное приложение "Мой налог", отказ от применения контрольно-кассовой техники (ее заменяет электронный чек по операции, совершаемой с банковской картой самозанятого лица), низкий процент налога и отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, в том числе взносов в рамках законодательства об обязательном пенсионном страховании.
Статья: Распространенные ошибки, допускаемые пользователями ККТ в чеках: на что обращает внимание ФНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Например, в соответствии с таблицей 97 Приказа ФНС России N ЕД-7-20/662@ для формы фискальных документов (ФФД) версии 1.2 реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108) является обязательным для его передачи в электронной форме кассового чека.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Например, в соответствии с таблицей 97 Приказа ФНС России N ЕД-7-20/662@ для формы фискальных документов (ФФД) версии 1.2 реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108) является обязательным для его передачи в электронной форме кассового чека.
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).