Эквайринг в розничной торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу Эквайринг в розничной торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 31.07.2015 N 302-АД15-8115 по делу N А78-7700/2014
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 14.7 КоАП РФ за обман потребителей.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения индивидуальным предпринимателем действий по обману потребителей подтверждается доказательствами, порядок и срок привлечения к ответственности соблюдены, наказание назначено в пределах санкции статьи КоАП РФ.Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями приведенных норм права и изучив условия заключенного между предпринимателем и банком договора на проведение расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, суды пришли к выводу о наличии в действиях предпринимателя состава вменяемого административного правонарушения, правомерно указав при этом на незаконность взимания с потребителя большей цены товара, чем установлено договором розничной купли-продажи, а также возложения на него расходов предпринимателя, возникших из договора эквайринга.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 14.7 КоАП РФ за обман потребителей.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения индивидуальным предпринимателем действий по обману потребителей подтверждается доказательствами, порядок и срок привлечения к ответственности соблюдены, наказание назначено в пределах санкции статьи КоАП РФ.Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями приведенных норм права и изучив условия заключенного между предпринимателем и банком договора на проведение расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, суды пришли к выводу о наличии в действиях предпринимателя состава вменяемого административного правонарушения, правомерно указав при этом на незаконность взимания с потребителя большей цены товара, чем установлено договором розничной купли-продажи, а также возложения на него расходов предпринимателя, возникших из договора эквайринга.
Постановление Верховного Суда РФ от 22.06.2015 по делу N 302-АД15-5871, А78-7960/2014
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 14.7 КоАП РФ за обман потребителей.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения индивидуальным предпринимателем действий по обману потребителей подтверждается доказательствами, порядок и срок привлечения к ответственности соблюдены, наказание назначено в минимальном размере санкции, предусмотренной ст. 14.7 КоАП РФ.Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями приведенных норм права и изучив условия заключенного между предпринимателем и банком договора на проведение расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения, правомерно указав при этом на незаконность взимания с потребителя большей цены товара, чем установлено договором розничной купли-продажи, а также возложения на него расходов предпринимателя, возникших из договора эквайринга.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 14.7 КоАП РФ за обман потребителей.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения индивидуальным предпринимателем действий по обману потребителей подтверждается доказательствами, порядок и срок привлечения к ответственности соблюдены, наказание назначено в минимальном размере санкции, предусмотренной ст. 14.7 КоАП РФ.Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями приведенных норм права и изучив условия заключенного между предпринимателем и банком договора на проведение расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения, правомерно указав при этом на незаконность взимания с потребителя большей цены товара, чем установлено договором розничной купли-продажи, а также возложения на него расходов предпринимателя, возникших из договора эквайринга.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Просто работа
("Современные страховые технологии", 2023, N 6)- М.Ч.: Безусловно, для страховой компании самым прибыльным каналом является прямой канал продаж, где нет посредников. В корпоративных прямых продажах и розничных офисных продажах маржинальность наиболее высокая.
("Современные страховые технологии", 2023, N 6)- М.Ч.: Безусловно, для страховой компании самым прибыльным каналом является прямой канал продаж, где нет посредников. В корпоративных прямых продажах и розничных офисных продажах маржинальность наиболее высокая.
Статья: Что учесть при заключении договора банковского счета?
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Кроме расчетно-кассового обслуживания, банки предлагают дополнительный сервис. С учетом того, что аптеки являются предприятиями розничной торговли, наибольший интерес представляет эквайринг.
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Кроме расчетно-кассового обслуживания, банки предлагают дополнительный сервис. С учетом того, что аптеки являются предприятиями розничной торговли, наибольший интерес представляет эквайринг.
Нормативные акты
Государственный доклад Роспотребнадзора
"Защита прав потребителей в Российской Федерации в 2017 году"Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями приведенных норм права и изучив условия заключенного между предпринимателем и банком договора на проведение расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения, правомерно указав при этом на незаконность взимания с потребителя большей цены товара, чем установлено договором розничной купли-продажи, а также возложения на него расходов предпринимателя, возникших из договора эквайринга.
"Защита прав потребителей в Российской Федерации в 2017 году"Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями приведенных норм права и изучив условия заключенного между предпринимателем и банком договора на проведение расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения, правомерно указав при этом на незаконность взимания с потребителя большей цены товара, чем установлено договором розничной купли-продажи, а также возложения на него расходов предпринимателя, возникших из договора эквайринга.
"Стратегия развития национальной платежной системы на 2021 - 2023 годы"
(утв. Банком России)7 из 10 крупнейших компаний мира по рыночной капитализации составляют бигтехи: Microsoft, Apple, Amazon, Alphabet (Google), Facebook, Alibaba, Tencent. Обладая существенными финансовыми ресурсами, высокими компетенциями, инфраструктурой для использования новых технологий, а также большой и лояльной клиентской базой, они претендуют на ведущие роли в цифровизации розничных платежных услуг. В зарубежной практике бигтехи реализовывали проекты, связанные с электронными деньгами, денежными переводами, интернет-эквайрингом, стейблкоинами <5>. В Российской Федерации более 20% всех бесконтактных платежей совершается с использованием платежных приложений бигтехов, причем эта доля растет.
(утв. Банком России)7 из 10 крупнейших компаний мира по рыночной капитализации составляют бигтехи: Microsoft, Apple, Amazon, Alphabet (Google), Facebook, Alibaba, Tencent. Обладая существенными финансовыми ресурсами, высокими компетенциями, инфраструктурой для использования новых технологий, а также большой и лояльной клиентской базой, они претендуют на ведущие роли в цифровизации розничных платежных услуг. В зарубежной практике бигтехи реализовывали проекты, связанные с электронными деньгами, денежными переводами, интернет-эквайрингом, стейблкоинами <5>. В Российской Федерации более 20% всех бесконтактных платежей совершается с использованием платежных приложений бигтехов, причем эта доля растет.
Административная практика
Определение Крымского УФАС России от 30.10.2024 по делу N 082/01/10-2109/2023
"Об отложении рассмотрения дела"Однако в ходе заседаний Комиссии было установлено, что 21.09.2023 на АЗС <...> N 76 розничная реализация дизельного топлива класса "Евро 5" не прекращалась, а на АЗС <...> N 70 розничная реализация дизельного топлива класса "Евро 5" за наличный расчет и при помощи эквайринга прекратилась в 8 час. 00 мин., осуществлялась лишь при предъявлении талона или топливной карты; полное прекращение розничная реализация дизельного топлива класса "Евро 5" произошла в 8 час. 59 мин. Возобновление розничной реализации дизельного топлива по всем видам платежа произошло в 15 час. 11 мин. в связи с поступлением на объект 18 352 л. (13,489 тонн.) дизельного топлива (вх. N 3169/24 от 21.02.2024).
"Об отложении рассмотрения дела"Однако в ходе заседаний Комиссии было установлено, что 21.09.2023 на АЗС <...> N 76 розничная реализация дизельного топлива класса "Евро 5" не прекращалась, а на АЗС <...> N 70 розничная реализация дизельного топлива класса "Евро 5" за наличный расчет и при помощи эквайринга прекратилась в 8 час. 00 мин., осуществлялась лишь при предъявлении талона или топливной карты; полное прекращение розничная реализация дизельного топлива класса "Евро 5" произошла в 8 час. 59 мин. Возобновление розничной реализации дизельного топлива по всем видам платежа произошло в 15 час. 11 мин. в связи с поступлением на объект 18 352 л. (13,489 тонн.) дизельного топлива (вх. N 3169/24 от 21.02.2024).
Решение Крымского УФАС России от 21.02.2025 по делу N 082/01/10-2108/2023
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступили материалы прокуратуры по мониторингу ситуации на рынке моторного топлива, указывающие на признаки нарушения ООО антимонопольного законодательства РФ, выразившегося в отсутствии в сети АЗС в розницу дизельного топлива класса "Евро 5" при реализации более дорогого премиального дизельного топлива марки "Ultra".
Решение: Общество признано нарушившим ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.21.11.2023 в адрес Крымского межрегионального УФАС России поступили сведения об объемах отпускаемого и хранимого дизельного топлива на АЗС и нефтебазах (вх. N 13588/24, N 1930/24 от 01.02.2024). Исходя из полученной информации ООО "<...>" имеет возможность отслеживать объем реализации и хранения дизельного топлива в зависимости от марки дизельного топлива ("Евро 5", "Ultra" и пр.), способа оплаты (наличный расчет, эквайринг, талон, топливная карта) и с указанием определенной даты и места расположения АЗС.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступили материалы прокуратуры по мониторингу ситуации на рынке моторного топлива, указывающие на признаки нарушения ООО антимонопольного законодательства РФ, выразившегося в отсутствии в сети АЗС в розницу дизельного топлива класса "Евро 5" при реализации более дорогого премиального дизельного топлива марки "Ultra".
Решение: Общество признано нарушившим ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.21.11.2023 в адрес Крымского межрегионального УФАС России поступили сведения об объемах отпускаемого и хранимого дизельного топлива на АЗС и нефтебазах (вх. N 13588/24, N 1930/24 от 01.02.2024). Исходя из полученной информации ООО "<...>" имеет возможность отслеживать объем реализации и хранения дизельного топлива в зависимости от марки дизельного топлива ("Евро 5", "Ultra" и пр.), способа оплаты (наличный расчет, эквайринг, талон, топливная карта) и с указанием определенной даты и места расположения АЗС.
Статья: Ограничения по ставкам комиссий, взимаемых с мерчантов: как отреагирует рынок
(Караваева Е.К.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2014, N 5)Согласно подготовленному Минфином России проекту федерального закона "О внесении изменения в статью 861 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации в части ограничения максимального размера платежа за наличный расчет при осуществлении расчетов гражданами в торгово-сервисных организациях", предположительно вступающему в силу в январе 2015 г., расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами, если сумма расчетов не превышает 600 тыс. руб., или в безналичном порядке. Законопроект предусматривает в том числе установку всеми предприятиями розничной торговли, чей месячный оборот превышает 2 млн руб., терминалов для расчета банковскими картами (POS-терминалов).
(Караваева Е.К.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2014, N 5)Согласно подготовленному Минфином России проекту федерального закона "О внесении изменения в статью 861 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации в части ограничения максимального размера платежа за наличный расчет при осуществлении расчетов гражданами в торгово-сервисных организациях", предположительно вступающему в силу в январе 2015 г., расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами, если сумма расчетов не превышает 600 тыс. руб., или в безналичном порядке. Законопроект предусматривает в том числе установку всеми предприятиями розничной торговли, чей месячный оборот превышает 2 млн руб., терминалов для расчета банковскими картами (POS-терминалов).
"Национальная платежная система: структура, технологии, регулирование. Международный опыт, российская практика"
(Криворучко С.В., Лопатин В.А.)
("КНОРУС", "ЦИПСиР", 2013)Существуют и другие карты, такие как многоцелевые предоплаченные карты и карты розничной торговли. Они выпускаются небанковскими организациями или банковскими организациями от имени продавцов для использования в указанных торговых точках. Деятельность по выпуску платежных карт (эмиссия) и (или) владение и обслуживание (эквайринг) сети периферийных устройств (банкоматов, терминалов и др.) по приему платежей с использованием банковских платежных карт на основании договоров с торгово-сервисными предприятиями могут осуществлять банки.
(Криворучко С.В., Лопатин В.А.)
("КНОРУС", "ЦИПСиР", 2013)Существуют и другие карты, такие как многоцелевые предоплаченные карты и карты розничной торговли. Они выпускаются небанковскими организациями или банковскими организациями от имени продавцов для использования в указанных торговых точках. Деятельность по выпуску платежных карт (эмиссия) и (или) владение и обслуживание (эквайринг) сети периферийных устройств (банкоматов, терминалов и др.) по приему платежей с использованием банковских платежных карт на основании договоров с торгово-сервисными предприятиями могут осуществлять банки.
Вопрос: Предприниматель на УСН "доходы" получает оплату от клиентов через "Робокассу". Деньги поступают на расчетный счет позже после удержания указанной в договоре комиссии за услуги "Робокассы". Какой датой и в какой сумме необходимо отражать в налоговом учете доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)При получении оплаты с помощью эквайринга доход следует признавать в полной сумме, установленной договором розничной купли-продажи. Уменьшать сумму дохода на комиссию банка по эквайрингу не надо, даже если выручка поступает к вам уже с учетом удержанной комиссии.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)При получении оплаты с помощью эквайринга доход следует признавать в полной сумме, установленной договором розничной купли-продажи. Уменьшать сумму дохода на комиссию банка по эквайрингу не надо, даже если выручка поступает к вам уже с учетом удержанной комиссии.
Вопрос: О применении ЕНВД при розничной торговле товарами через магазин, в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар.
(Письмо Минфина России от 13.12.2018 N 03-11-11/90840)Таким образом, при соблюдении норм ГК РФ и положений главы 26.3 Кодекса предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет (интернет-эквайринг), осуществляемая через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал - магазин, в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар, может быть переведена на ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 13.12.2018 N 03-11-11/90840)Таким образом, при соблюдении норм ГК РФ и положений главы 26.3 Кодекса предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет (интернет-эквайринг), осуществляемая через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал - магазин, в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар, может быть переведена на ЕНВД.
Статья: Возврат денег в розничной торговле
(Лукьянова А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 11)Если возвращаемый товар оплачивался банковской картой, то деньги возвращаются в безналичном порядке путем их возврата на карту покупателя. При возврате товара не в день покупки операции по выдаче денежных средств осуществляются в соответствии с заключенным договором эквайринга, т.е. договором, заключенным между кредитной организацией и организацией торговли.
(Лукьянова А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 11)Если возвращаемый товар оплачивался банковской картой, то деньги возвращаются в безналичном порядке путем их возврата на карту покупателя. При возврате товара не в день покупки операции по выдаче денежных средств осуществляются в соответствии с заключенным договором эквайринга, т.е. договором, заключенным между кредитной организацией и организацией торговли.
Вопрос: Вправе ли бюджетное учреждение осуществлять продажу билетов, которые являются бланками строгой отчетности, с помощью системы интернет-эквайринга? Каким документом будет подтвержден факт оплаты билета и каков порядок реализации билетов в данном случае?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: По нашему мнению, бюджетное учреждение вправе осуществлять продажу билетов с помощью системы интернет-эквайринга через специальные терминалы, факт оплаты будет подтвержден чеком.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: По нашему мнению, бюджетное учреждение вправе осуществлять продажу билетов с помощью системы интернет-эквайринга через специальные терминалы, факт оплаты будет подтвержден чеком.
Статья: Онлайн-ККТ: по "способностям" и потребностям
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 6)- достаточное количество разъемов для подключения периферийного оборудования: сканера штрихкодов, прикассовых весов, терминала эквайринга, денежного ящика.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 6)- достаточное количество разъемов для подключения периферийного оборудования: сканера штрихкодов, прикассовых весов, терминала эквайринга, денежного ящика.
Статья: Новый этап кассовой реформы. Кто теперь может обойтись без контрольно-кассовой техники
(Саськов В.)
("Финансовая газета", 2019, N 30)Реформа применения контрольно-кассовой техники (ККТ) продолжается. 1 июля этого года завершился ее третий этап, на котором онлайн-кассы стали обязательными для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы или оказывающих услуги населению, а также осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников, в том числе через торговые автоматы. Правило касается тех, кто использует единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или патентную систему налогообложения. В ФНС России подсчитали, что по итогам третьего этапа реформы уже более 1,4 млн предпринимателей в нашей стране используют онлайн-кассы.
(Саськов В.)
("Финансовая газета", 2019, N 30)Реформа применения контрольно-кассовой техники (ККТ) продолжается. 1 июля этого года завершился ее третий этап, на котором онлайн-кассы стали обязательными для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы или оказывающих услуги населению, а также осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников, в том числе через торговые автоматы. Правило касается тех, кто использует единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или патентную систему налогообложения. В ФНС России подсчитали, что по итогам третьего этапа реформы уже более 1,4 млн предпринимателей в нашей стране используют онлайн-кассы.
Статья: Мониторинг авторизационных запросов по банковским картам: эквайринг
(Серебряков С.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2011, N 4)Поскольку основная задача мониторинга авторизационных запросов - выявление необычных или подозрительных событий в ТСП, далее мы будем рассматривать особенности реализации требований МПС к мониторингу авторизаций именно в розничной сети.
(Серебряков С.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2011, N 4)Поскольку основная задача мониторинга авторизационных запросов - выявление необычных или подозрительных событий в ТСП, далее мы будем рассматривать особенности реализации требований МПС к мониторингу авторизаций именно в розничной сети.
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Таким образом, при соблюдении норм ГК РФ и положений главы 26.3 Налогового кодекса РФ предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет (интернет-эквайринг), осуществляемая через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал - магазин, в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар, может быть переведена на ЕНВД (письмо Минфина России от 13 декабря 2018 г. N 03-11-11/90840).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Таким образом, при соблюдении норм ГК РФ и положений главы 26.3 Налогового кодекса РФ предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет (интернет-эквайринг), осуществляемая через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал - магазин, в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар, может быть переведена на ЕНВД (письмо Минфина России от 13 декабря 2018 г. N 03-11-11/90840).