Изъятие земель налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Изъятие земель налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"При таких обстоятельствах в системе действующего правового регулирования подпункт 1 пункта 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации и подпункт 7 пункта 4 статьи 27 Земельного кодекса Российской Федерации, в их взаимосвязи исключающие из числа объектов обложения земельным налогом изъятые из оборота земельные участки, занятые находящимися в федеральной собственности объектами, в соответствии с видами деятельности которых созданы закрытые административно-территориальные образования, не выходят за рамки дискреционных полномочий законодательной власти, не влекут правовой неопределенности в вопросе о том, в отношении каких земельных участков они применимы, и не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права заявителя."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43047)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43047)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
Статья: Особенности правового регулирования налогообложения денежного возмещения, выплачиваемого собственнику при изъятии земельного участка (объекта недвижимости, расположенного на нем) для государственных нужд
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.3. Включаются ли во внереализационные доходы для целей налога на прибыль компенсации за изъятие земель для государственных или муниципальных нужд (до 31.12.2025 включительно)?
Статья: Особенности законодательного регулирования имущественных отношений в Византии в VIII - XIV вв.
(Костогрызова Л.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)Важным документом для понимания института общинной собственности является Земледельческий закон, текст которого точно не датирован, но существует в рукописях, большинство из которых относится к XI - XV вв. <2>, что свидетельствует о его значимости для регулирования правоотношений в деревне, с одной стороны, и фактической их неизменности на протяжении почти всей истории Византии - с другой. Так, согласно Земледельческому закону существовали границы между селами, а когда "два села спорят о границе или о поле, пусть рассмотрят судьи и признают законное право за державшим большее количество лет; если же есть старая граница, пусть будет старое держание непоколебимо" (ст. 7) <3>, земля в этих границах и являлась объектом общинной собственности. Внутри общины у каждого земледельца был свой отмежеванный участок, и ему надлежало "быть справедливым и не переступать межи соседа" (ст. 1) <4>, деление участков производилось по жребию; "если произведенный в подлежащих распределению по жребию местах раздел обидел некоторых, пусть позволено будет им ликвидировать произведенный обмер" (ст. 8) <5>. Земледельцы (общинники) могли обменяться участками, но этот обмен должен был быть справедливым (ст. 3, 4, 5) <6>. Они могли отдать свое поле в аренду и даже оставить необработанным. "Если не имеющий средств для обработки своего поля земледелец бежал и ушел в чужие края, то пусть ответственные перед казной за подати собирают с него плоды, и да не будет позволено возвращающемуся назад земледельцу взыскивать с них что бы то ни было. Если земледелец, убежав со своего поля, станет платить ежегодно казенные экстраординарные налоги, то пусть собирающие плоды и пользующиеся его полем понесут ответственность в двойном размере" (ст. 18, 19) <7>. Иными словами, и налог должен поступать в казну, и поле должно обрабатываться: если община платит налог, то доход с брошенного поля идет ей; если сам земледелец, то ему. Византийский Податной устав начала X в. подробно описывает, как рассчитывается общий размер налога с той или иной местности и сколько должен платить каждый ее житель с учетом льгот и предоставленных привилегий. Там же говорится о взаимной ответственности жителей за уплату всей суммы налога и об изъятии земли в пользу государства в том случае, "когда из владельцев либо все, либо некоторые бежали все равно из-за набегов ли чужих народов или другого проявления божьего гнева, и когда соседи, привлеченные в порядке взаимной ответственности к платежу налогов, задумали и сами бежать" <8>.
(Костогрызова Л.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)Важным документом для понимания института общинной собственности является Земледельческий закон, текст которого точно не датирован, но существует в рукописях, большинство из которых относится к XI - XV вв. <2>, что свидетельствует о его значимости для регулирования правоотношений в деревне, с одной стороны, и фактической их неизменности на протяжении почти всей истории Византии - с другой. Так, согласно Земледельческому закону существовали границы между селами, а когда "два села спорят о границе или о поле, пусть рассмотрят судьи и признают законное право за державшим большее количество лет; если же есть старая граница, пусть будет старое держание непоколебимо" (ст. 7) <3>, земля в этих границах и являлась объектом общинной собственности. Внутри общины у каждого земледельца был свой отмежеванный участок, и ему надлежало "быть справедливым и не переступать межи соседа" (ст. 1) <4>, деление участков производилось по жребию; "если произведенный в подлежащих распределению по жребию местах раздел обидел некоторых, пусть позволено будет им ликвидировать произведенный обмер" (ст. 8) <5>. Земледельцы (общинники) могли обменяться участками, но этот обмен должен был быть справедливым (ст. 3, 4, 5) <6>. Они могли отдать свое поле в аренду и даже оставить необработанным. "Если не имеющий средств для обработки своего поля земледелец бежал и ушел в чужие края, то пусть ответственные перед казной за подати собирают с него плоды, и да не будет позволено возвращающемуся назад земледельцу взыскивать с них что бы то ни было. Если земледелец, убежав со своего поля, станет платить ежегодно казенные экстраординарные налоги, то пусть собирающие плоды и пользующиеся его полем понесут ответственность в двойном размере" (ст. 18, 19) <7>. Иными словами, и налог должен поступать в казну, и поле должно обрабатываться: если община платит налог, то доход с брошенного поля идет ей; если сам земледелец, то ему. Византийский Податной устав начала X в. подробно описывает, как рассчитывается общий размер налога с той или иной местности и сколько должен платить каждый ее житель с учетом льгот и предоставленных привилегий. Там же говорится о взаимной ответственности жителей за уплату всей суммы налога и об изъятии земли в пользу государства в том случае, "когда из владельцев либо все, либо некоторые бежали все равно из-за набегов ли чужих народов или другого проявления божьего гнева, и когда соседи, привлеченные в порядке взаимной ответственности к платежу налогов, задумали и сами бежать" <8>.
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли земельным налогом земли, изъятые из оборота
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли земельным налогом земли, изъятые из оборота
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)Расширительное толкование положений подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ, предполагающее выведение из-под обложения земельным налогом всех изъятых из оборота земельных участков, переданных соответствующим организациям в связи с созданием закрытых административно-территориальных образований, независимо от того, расположены ли на них объекты, в соответствии с видами деятельности которых они образованы, не согласовывалось бы с конституционными принципами налогообложения, так как порождало бы необоснованные преимущества правообладателей таких земельных участков, расположенных в границах закрытого административно-территориального образования, при использовании их для нужд, непосредственно не связанных с деятельностью объектов, для осуществления которой такое образование создано.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)Расширительное толкование положений подп. 1 п. 2 ст. 389 НК РФ, предполагающее выведение из-под обложения земельным налогом всех изъятых из оборота земельных участков, переданных соответствующим организациям в связи с созданием закрытых административно-территориальных образований, независимо от того, расположены ли на них объекты, в соответствии с видами деятельности которых они образованы, не согласовывалось бы с конституционными принципами налогообложения, так как порождало бы необоснованные преимущества правообладателей таких земельных участков, расположенных в границах закрытого административно-территориального образования, при использовании их для нужд, непосредственно не связанных с деятельностью объектов, для осуществления которой такое образование создано.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.05.2024 N БС-4-21/5731@ "О представлении в налоговые органы для целей земельного налога сведений о прекращении прав на земельные участки, снятые с кадастрового учета"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Федеральная налоговая служба в Письме от 21.05.2024 N БС-4-21/5731@ разъяснила, когда налоговые инспекторы перестают начислять земельный налог при изъятии участка для госнужд.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Федеральная налоговая служба в Письме от 21.05.2024 N БС-4-21/5731@ разъяснила, когда налоговые инспекторы перестают начислять земельный налог при изъятии участка для госнужд.
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть компенсацию, полученную при изъятии земельного участка для государственных (муниципальных) нужд, при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть компенсацию, полученную при изъятии земельного участка для государственных (муниципальных) нужд, при исчислении налога на прибыль