Изменение размера суточных
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменение размера суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Входит ли в не облагаемый для целей НДФЛ и страховых взносов лимит суточных, выплачиваемых за разъездной характер работы, сумма компенсации за использование личного имущества (телефона)?
(Консультация эксперта, 2023)При этом стоит отметить, что, поскольку согласно ст. 164 ТК РФ компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, при разработке и установлении организацией размеров суточных работникам, работа которых носит разъездной характер, учитываются оценка соответствующих затрат, а также наличие иных гарантий таким работникам (Письма Минфина России от 30.12.2022 N 03-04-06/129887, от 27.04.2022 N 03-04-06/38439). Рассматриваемые выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей (п. 4 Информационного Письма Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 N 106).
(Консультация эксперта, 2023)При этом стоит отметить, что, поскольку согласно ст. 164 ТК РФ компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, при разработке и установлении организацией размеров суточных работникам, работа которых носит разъездной характер, учитываются оценка соответствующих затрат, а также наличие иных гарантий таким работникам (Письма Минфина России от 30.12.2022 N 03-04-06/129887, от 27.04.2022 N 03-04-06/38439). Рассматриваемые выплаты не входят в систему оплаты труда и производятся работнику в качестве компенсации его затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей (п. 4 Информационного Письма Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 N 106).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлены лимиты не облагаемых взносами размеров суточных (полевого довольствия) работников, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлены лимиты не облагаемых взносами размеров суточных (полевого довольствия) работников, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам.
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.11.2023 N 17АП-11586/2023-ГК по делу N А60-17697/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору на оказание услуг, связанных с предоставлением железнодорожного подвижного состава для перевозок грузов.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки апеллянта на данные о среднесуточных ставках арендной платы за аренду вагонов не могут быть приняты во внимание судом апелляционной инстанции в качестве основания для изменения оспариваемого судебного акта, поскольку, с учетом предмета заключенного сторонами договора на оказание услуг по предоставлению вагонов, не свидетельствуют о несоразмерности размера платы за сверхнормативный простой вагонов, согласованный сторонами в договоре, последствиям нарушения обязательства. В данной части апелляционный суд учитывает позицию истца, который в возражениях на указанный довод апелляционной жалобы приводит сведения о средних суточных ставках за предоставление вагонов для перевозки в спорный период, отмечая, что при таких размерах ставок и длительном простое вагонов на станции погрузки сверх нормативного времени даже предусмотренный договором размер платы за сверхнормативный простой вагонов не покрывает убытки истца в связи с их простоем.
Требование: О взыскании задолженности по договору на оказание услуг, связанных с предоставлением железнодорожного подвижного состава для перевозок грузов.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки апеллянта на данные о среднесуточных ставках арендной платы за аренду вагонов не могут быть приняты во внимание судом апелляционной инстанции в качестве основания для изменения оспариваемого судебного акта, поскольку, с учетом предмета заключенного сторонами договора на оказание услуг по предоставлению вагонов, не свидетельствуют о несоразмерности размера платы за сверхнормативный простой вагонов, согласованный сторонами в договоре, последствиям нарушения обязательства. В данной части апелляционный суд учитывает позицию истца, который в возражениях на указанный довод апелляционной жалобы приводит сведения о средних суточных ставках за предоставление вагонов для перевозки в спорный период, отмечая, что при таких размерах ставок и длительном простое вагонов на станции погрузки сверх нормативного времени даже предусмотренный договором размер платы за сверхнормативный простой вагонов не покрывает убытки истца в связи с их простоем.
Статья: Минфин России напомнил об особенностях отражения в РСВ командировочных
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Напомним, с 1 января 2024 г. не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами доходы в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, в размере установленного лимита, в соответствии с п. 1 ст. 217 и п. 1 ст. 422 НК РФ.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Напомним, с 1 января 2024 г. не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами доходы в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, в размере установленного лимита, в соответствии с п. 1 ст. 217 и п. 1 ст. 422 НК РФ.
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 3. Суточные за разъездную работу и надбавки вахтовикам освобождены от НДФЛ в таких же размерах, как и при командировках. То есть не более 700 руб. за день работы (нахождения в пути) в России и не более 2 500 руб. за границей. До внесения поправок в НК не облагались НДФЛ суточные сотрудникам за разъездной характер работы и надбавки за каждый день вахты и за дни в пути к месту вахты и обратно в том размере, который установлен ЛНА организации <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 3. Суточные за разъездную работу и надбавки вахтовикам освобождены от НДФЛ в таких же размерах, как и при командировках. То есть не более 700 руб. за день работы (нахождения в пути) в России и не более 2 500 руб. за границей. До внесения поправок в НК не облагались НДФЛ суточные сотрудникам за разъездной характер работы и надбавки за каждый день вахты и за дни в пути к месту вахты и обратно в том размере, который установлен ЛНА организации <11>.
Вопрос: О предложении об увеличении размера не облагаемых страховыми взносами и НДФЛ сумм суточных (полевого довольствия) работников с постоянной работой в пути (разъездного характера).
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)В дополнение считаем возможным отметить, что установленный не подлежащий налогообложению размер суточных в расчете на календарный месяц соответствует установленному размеру МРОТ, что также свидетельствует о его экономической обоснованности.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-06/68247)В дополнение считаем возможным отметить, что установленный не подлежащий налогообложению размер суточных в расчете на календарный месяц соответствует установленному размеру МРОТ, что также свидетельствует о его экономической обоснованности.
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 01.01.2025 не облагаемый взносами лимит суточных для сотрудников с разъездным характером работы, полевого довольствия для работающих в полевых условиях или участвующих в экспедициях, надбавки для вахтовиков составляет 3 500 руб. (вместо 2 500 руб.) за день работы (нахождения в пути) за границей <29>. Причем лимит при разъездах по России остался прежний - 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории России. На выплаты, превышающие эти размеры, придется начислять взносы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 01.01.2025 не облагаемый взносами лимит суточных для сотрудников с разъездным характером работы, полевого довольствия для работающих в полевых условиях или участвующих в экспедициях, надбавки для вахтовиков составляет 3 500 руб. (вместо 2 500 руб.) за день работы (нахождения в пути) за границей <29>. Причем лимит при разъездах по России остался прежний - 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории России. На выплаты, превышающие эти размеры, придется начислять взносы.
Статья: Все о суточных в командировках в 2026 году
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Размер суточных для названных категорий работников был изменен с началом прошлого года Федеральным законом от 29.11.2024 N 416-ФЗ, внесшим поправки в статью 217 Налогового кодекса.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Размер суточных для названных категорий работников был изменен с началом прошлого года Федеральным законом от 29.11.2024 N 416-ФЗ, внесшим поправки в статью 217 Налогового кодекса.
Вопрос: Для проведения конференции организация оплачивает проезд, проживание, трехразовое питание работникам своих филиалов. Можно ли не выплачивать суточные в такой ситуации или выплачивать их в пониженном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Изменение размера суточных возможно только в установленном порядке, помимо приказа необходимо внести соответствующие изменения в коллективный договор или локальный нормативный акт работодателя, которым изначально утвержден размер суточных (ст. ст. 8, 44 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Изменение размера суточных возможно только в установленном порядке, помимо приказа необходимо внести соответствующие изменения в коллективный договор или локальный нормативный акт работодателя, которым изначально утвержден размер суточных (ст. ст. 8, 44 ТК РФ).
Вопрос: Можно ли отменить суточные при командировке?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Кировской обл., 2026)Изменение размера суточных возможно только в установленном порядке, то есть путем внесения соответствующего изменения в коллективный договор или локальный нормативный акт работодателя (ст. ст. 8, 44 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Кировской обл., 2026)Изменение размера суточных возможно только в установленном порядке, то есть путем внесения соответствующего изменения в коллективный договор или локальный нормативный акт работодателя (ст. ст. 8, 44 ТК РФ).
Вопрос: О размерах суточных, выплачиваемых работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в восстановлении объектов инфраструктуры, в целях освобождения от НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37399)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 14.03.2025, и по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37399)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 14.03.2025, и по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), сообщает следующее.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 2024 года для работников с разъездной работой установлены не облагаемые НДФЛ лимиты по суточным. Изменения коснулись налогообложения дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточных (ст. 168.1 ТК РФ). Суммы лимитов:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 2024 года для работников с разъездной работой установлены не облагаемые НДФЛ лимиты по суточным. Изменения коснулись налогообложения дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточных (ст. 168.1 ТК РФ). Суммы лимитов:
Вопрос: О размере суточных, выплаченных работнику, освобождаемых от обложения НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72190)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение, поступившее письмом от 01.07.2024, и по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72190)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение, поступившее письмом от 01.07.2024, и по вопросу изменения размера суточных, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), сообщает следующее.