Изменение кадастровой стоимости земельного участка в середине года
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменение кадастровой стоимости земельного участка в середине года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при изменении (уменьшении или увеличении) кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)если новая стоимость применяется с конкретной даты в середине года, как, например, в случае, указанном в п. 5 ч. 2 ст. 18 Закона о кадастровой оценке, то налог и авансовые платежи рассчитывайте с применением специальных коэффициентов, то есть в том же порядке, что и при изменении характеристик участка (п. п. 7, 7.1 ст. 396 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если новая стоимость применяется с конкретной даты в середине года, как, например, в случае, указанном в п. 5 ч. 2 ст. 18 Закона о кадастровой оценке, то налог и авансовые платежи рассчитывайте с применением специальных коэффициентов, то есть в том же порядке, что и при изменении характеристик участка (п. п. 7, 7.1 ст. 396 НК РФ).
Статья: Земельный налог: изменение параметров участка (комментарий к Письму Минфина России от 5 октября 2012 г. N 03-05-05-02/101)
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 39)Между тем согласно Правилам проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. N 316, таковая основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования. Иными словами, присвоение земельному участку в середине года нового типа дозволенного применения или его перевод в другую категорию земель влечет за собой пересчет кадастровой стоимости. Кроме того, в связи с подобными метаморфозами измениться может и подлежащая применению налоговая ставка.
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 39)Между тем согласно Правилам проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. N 316, таковая основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования. Иными словами, присвоение земельному участку в середине года нового типа дозволенного применения или его перевод в другую категорию земель влечет за собой пересчет кадастровой стоимости. Кроме того, в связи с подобными метаморфозами измениться может и подлежащая применению налоговая ставка.
Статья: В середине года изменился вид разрешенного использования земли? Налог считаем по-новому
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 4)В СЕРЕДИНЕ ГОДА ИЗМЕНИЛСЯ ВИД РАЗРЕШЕННОГО
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 4)В СЕРЕДИНЕ ГОДА ИЗМЕНИЛСЯ ВИД РАЗРЕШЕННОГО
Статья: Декларация по земельному налогу за 2013 г.
(Семушкин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 3)Возможность применения при расчете земельного налога измененной кадастровой стоимости с середины налогового периода актуальна и в том случае, когда в результате судебного решения кадастровая стоимость земельного участка, утвержденная субъектом РФ и установленная на начало налогового периода, обратным числом признана равной его рыночной стоимости. Ведь таковая совсем не обязательно определяется судом на начало налогового периода. При этом в Письме от 1 ноября 2012 г. N 03-05-05-02/112 от ответа на вопрос, с какой даты при этом следует применять кадастровую стоимость, установленную в размере рыночной, эксперты Минфина России уклонились, однако в текущем году все же выработали позицию по этому поводу.
(Семушкин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 3)Возможность применения при расчете земельного налога измененной кадастровой стоимости с середины налогового периода актуальна и в том случае, когда в результате судебного решения кадастровая стоимость земельного участка, утвержденная субъектом РФ и установленная на начало налогового периода, обратным числом признана равной его рыночной стоимости. Ведь таковая совсем не обязательно определяется судом на начало налогового периода. При этом в Письме от 1 ноября 2012 г. N 03-05-05-02/112 от ответа на вопрос, с какой даты при этом следует применять кадастровую стоимость, установленную в размере рыночной, эксперты Минфина России уклонились, однако в текущем году все же выработали позицию по этому поводу.
Статья: При изменении вида разрешенного использования участка в течение налогового периода база по земельному налогу исчисляется с учетом кадастровой стоимости, соответствующей новому виду разрешенного использования
(Попова С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Президиум ВАС РФ в Постановлении от 06.11.2012 N 7701/12 (далее - Постановление) указал, каким образом следует определять базу по земельному налогу при изменении вида разрешенного использования участка в течение налогового периода. Он разъяснил, что в таком случае база по земельному налогу за текущий налоговый период исчисляется исходя из кадастровой стоимости, соответствующей новому виду использования. Земельный налог должен рассчитываться исходя из утвержденных на начало года в субъекте РФ средних удельных показателей кадастровой стоимости земель по видам разрешенного использования.
(Попова С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Президиум ВАС РФ в Постановлении от 06.11.2012 N 7701/12 (далее - Постановление) указал, каким образом следует определять базу по земельному налогу при изменении вида разрешенного использования участка в течение налогового периода. Он разъяснил, что в таком случае база по земельному налогу за текущий налоговый период исчисляется исходя из кадастровой стоимости, соответствующей новому виду использования. Земельный налог должен рассчитываться исходя из утвержденных на начало года в субъекте РФ средних удельных показателей кадастровой стоимости земель по видам разрешенного использования.
Вопрос: ООО находится на упрощенной системе налогообложения и уплачивает земельный налог. В середине года изменилась кадастровая стоимость земельного участка. Какую стоимость участка следует учитывать при расчете авансовых платежей по земельному налогу и какую стоимость указывать в годовой декларации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Вопрос: ООО находится на упрощенной системе налогообложения и уплачивает земельный налог. В середине года изменилась кадастровая стоимость земельного участка. Какую стоимость участка следует учитывать при расчете авансовых платежей по земельному налогу и какую стоимость указывать в годовой декларации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Вопрос: ООО находится на упрощенной системе налогообложения и уплачивает земельный налог. В середине года изменилась кадастровая стоимость земельного участка. Какую стоимость участка следует учитывать при расчете авансовых платежей по земельному налогу и какую стоимость указывать в годовой декларации?
Статья: Значимые решения ВАС по НДС и земельному налогу
(Саяпина Е.Н.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Исчисление земельного налога при изменении
(Саяпина Е.Н.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)Исчисление земельного налога при изменении
Вопрос: ...Организация с 2007 г. имеет в собственности земельный участок и уплачивает земельный налог. В августе 2009 г. организация получила уведомление о том, что в связи с допущенной технической ошибкой кадастровая стоимость земельного участка в документах указана в меньшем размере. Следует ли организации подавать уточненные налоговые декларации и доплачивать земельный налог и пени за предыдущие налоговые периоды?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)НК РФ не устанавливает порядок определения налоговой базы по земельному налогу в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в середине налогового периода (календарного года).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)НК РФ не устанавливает порядок определения налоговой базы по земельному налогу в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в середине налогового периода (календарного года).
Статья: На что обратить внимание при расчете земельного налога?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Таким образом, кадастровая стоимость земельного участка, измененная на основании решения суда, вступившего в силу после 1 января 2019 года (в том числе по решениям, принятым судом до этой даты), и внесенная в ЕГРН, подлежит применению при определении налоговой базы по земельному налогу с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания (см. Письмо Минфина России от 11.02.2019 N 03-05-06-02/8001).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Таким образом, кадастровая стоимость земельного участка, измененная на основании решения суда, вступившего в силу после 1 января 2019 года (в том числе по решениям, принятым судом до этой даты), и внесенная в ЕГРН, подлежит применению при определении налоговой базы по земельному налогу с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания (см. Письмо Минфина России от 11.02.2019 N 03-05-06-02/8001).
Статья: Расчет земельного налога: "базовые" корректировки
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 47)Государственная кадастровая оценка земель основывается на их классификации по целевому назначению и виду функционального использования (Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. N 316). Иными словами, присвоение земельному участку в середине года нового типа дозволенного применения или его перевод в другую категорию земель влечет за собой в том числе пересчет его кадастровой стоимости. Однако, как разъясняют специалисты Минфина, пересчитывать земельный налог, уплаченный с начала налогового периода, при этом не нужно. Ссылаясь на п. 1 ст. 391 Налогового кодекса, чиновники в данном случае указывают, что размер базы по земельному налогу, по сути, зависит от стоимостной оценки земельного участка, определяемой на конкретную дату, а значит, не может изменяться для целей налогообложения в течение налогового периода (Письма Минфина России от 5 октября 2012 г. N 03-05-05-02/101, от 12 августа 2011 г. N 03-05-05-02/42, от 18 августа 2010 г. N 03-05-05-02/66). Иными словами, в рассматриваемой ситуации новые параметры участка учитываются при расчете земельного налога только со следующего года.
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 47)Государственная кадастровая оценка земель основывается на их классификации по целевому назначению и виду функционального использования (Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. N 316). Иными словами, присвоение земельному участку в середине года нового типа дозволенного применения или его перевод в другую категорию земель влечет за собой в том числе пересчет его кадастровой стоимости. Однако, как разъясняют специалисты Минфина, пересчитывать земельный налог, уплаченный с начала налогового периода, при этом не нужно. Ссылаясь на п. 1 ст. 391 Налогового кодекса, чиновники в данном случае указывают, что размер базы по земельному налогу, по сути, зависит от стоимостной оценки земельного участка, определяемой на конкретную дату, а значит, не может изменяться для целей налогообложения в течение налогового периода (Письма Минфина России от 5 октября 2012 г. N 03-05-05-02/101, от 12 августа 2011 г. N 03-05-05-02/42, от 18 августа 2010 г. N 03-05-05-02/66). Иными словами, в рассматриваемой ситуации новые параметры участка учитываются при расчете земельного налога только со следующего года.
Вопрос: Кадастровая стоимость земельного участка увеличилась в середине года, поскольку прошла ее переоценка. Как рассчитать земельный налог?
(Консультация эксперта, 2016)В рассматриваемом вопросе кадастровая стоимость земельного участка увеличилась в середине года, поскольку прошла ее переоценка. Но если бы изменение кадастровой стоимости земельного участка произошло вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости, то такое изменение учитывалось бы при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка (п. 1 ст. 391 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2016)В рассматриваемом вопросе кадастровая стоимость земельного участка увеличилась в середине года, поскольку прошла ее переоценка. Но если бы изменение кадастровой стоимости земельного участка произошло вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости, то такое изменение учитывалось бы при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка (п. 1 ст. 391 НК РФ).