Излишки в кассе
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишки в кассе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Процессуальные аспекты возбуждения уголовных дел по ст. 199.2 УК РФ с учетом введения ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Также однозначно оценивается направление в банковскую организацию поддельных исполнительных документов, комиссии по трудовым спорам или алиментных платежей по несуществующим исполнительным производствам с последующим обналичиванием через счета работников посредством внесения в кассу организации излишне перечисленных выплат (заработной платы и алиментов).
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Также однозначно оценивается направление в банковскую организацию поддельных исполнительных документов, комиссии по трудовым спорам или алиментных платежей по несуществующим исполнительным производствам с последующим обналичиванием через счета работников посредством внесения в кассу организации излишне перечисленных выплат (заработной платы и алиментов).
Статья: Хищение бестелесного имущества
(Хромов Е.В., Зябликов В.Ю.)
("Уголовное право", 2024, N 8)Оператор АЗС П. осуществлял неправомерное начисление бонусов на карты лояльности при приобретении топлива гражданами, не имеющими своих карт, а также путем проведения кассовых операций без отпуска товара. При приобретении клиентами топлива за наличные П. осуществлял оплату стоимости товара указанными бонусами. Образовавшиеся излишки из кассы П. забирал себе. Суд признал, что П. путем обмана и злоупотребления доверием совершил хищение 32 709 руб., принадлежащих торговой сети <85>.
(Хромов Е.В., Зябликов В.Ю.)
("Уголовное право", 2024, N 8)Оператор АЗС П. осуществлял неправомерное начисление бонусов на карты лояльности при приобретении топлива гражданами, не имеющими своих карт, а также путем проведения кассовых операций без отпуска товара. При приобретении клиентами топлива за наличные П. осуществлял оплату стоимости товара указанными бонусами. Образовавшиеся излишки из кассы П. забирал себе. Суд признал, что П. путем обмана и злоупотребления доверием совершил хищение 32 709 руб., принадлежащих торговой сети <85>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -
(ред. от 26.07.2026)1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения погашение работником переплаты заработной платы, образовавшейся в марте текущего финансового года?..
(Консультация эксперта, 2026)Ошибка обнаружена после даты утверждения квартальной отчетности. Заработная плата начислена в сумме 15 000 руб. вместо 13 500 руб. Переплата образовалась из-за счетной ошибки бухгалтера. Сумма излишне начисленной заработной платы составила 1 500 руб. НДФЛ начислен в сумме 1 950 руб. вместо 1 755 руб. Ошибка обнаружена в апреле текущего года. Возмещение переплаты производится работником, получившим излишнюю сумму, в кассу учреждения.
(Консультация эксперта, 2026)Ошибка обнаружена после даты утверждения квартальной отчетности. Заработная плата начислена в сумме 15 000 руб. вместо 13 500 руб. Переплата образовалась из-за счетной ошибки бухгалтера. Сумма излишне начисленной заработной платы составила 1 500 руб. НДФЛ начислен в сумме 1 950 руб. вместо 1 755 руб. Ошибка обнаружена в апреле текущего года. Возмещение переплаты производится работником, получившим излишнюю сумму, в кассу учреждения.
Готовое решение: Что делать, если чек ККТ пробит ошибочно
(КонсультантПлюс, 2026)Как поступить, если в онлайн-кассе излишек (фактическая сумма наличных превышает итоговые суммы расчетов из отчета о закрытии смены)
(КонсультантПлюс, 2026)Как поступить, если в онлайн-кассе излишек (фактическая сумма наличных превышает итоговые суммы расчетов из отчета о закрытии смены)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения погашение работником переплаты заработной платы? Переплата заработной платы образовалась в прошедшем финансовом году из-за счетной ошибки бухгалтера...
(Консультация эксперта, 2026)Ошибка обнаружена после даты утверждения годовой отчетности. Заработная плата начислена в сумме 15 000 руб. вместо 12 000 руб. Сумма переплаты составила 3 000 руб. Размер НДФЛ - 1 950 руб. вместо 1 560 руб. Возмещение переплаты производится в текущем финансовом году работником учреждения, получившим излишнюю сумму, в кассу учреждения. Заработная плата работнику выплачивается за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания. Расходы на заработную плату учитываются учреждением в составе прямых затрат. Учреждением достигнуты показатели государственного задания в прошедшем финансовом году.
(Консультация эксперта, 2026)Ошибка обнаружена после даты утверждения годовой отчетности. Заработная плата начислена в сумме 15 000 руб. вместо 12 000 руб. Сумма переплаты составила 3 000 руб. Размер НДФЛ - 1 950 руб. вместо 1 560 руб. Возмещение переплаты производится в текущем финансовом году работником учреждения, получившим излишнюю сумму, в кассу учреждения. Заработная плата работнику выплачивается за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания. Расходы на заработную плату учитываются учреждением в составе прямых затрат. Учреждением достигнуты показатели государственного задания в прошедшем финансовом году.
Готовое решение: Как учесть излишки, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Как оформить и учесть излишки в кассе, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Как оформить и учесть излишки в кассе, выявленные при инвентаризации
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за нарушение кассовой дисциплины, включая превышение лимита кассы или лимита расчетов наличными, для малых и микропредприятий - 20 000 - 25 000 руб., для остальных - 40 000 - 50 000 руб. Срок давности - 60 календарных дней со дня нарушения (ст. ст. 4.1.2, 4.5, 15.1 КоАП РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Штраф за нарушение кассовой дисциплины, включая превышение лимита кассы или лимита расчетов наличными, для малых и микропредприятий - 20 000 - 25 000 руб., для остальных - 40 000 - 50 000 руб. Срок давности - 60 календарных дней со дня нарушения (ст. ст. 4.1.2, 4.5, 15.1 КоАП РФ).
Готовое решение: Как выплатить заработную плату из кассы учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как оформить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете возврат в кассу заработной платы, излишне выплаченной работнику
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как оформить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете возврат в кассу заработной платы, излишне выплаченной работнику
Типовая ситуация: Как рассчитать и установить лимит остатка кассы учреждения, у которого не бывает наличной выручки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)За накопление в кассе учреждения наличных денег сверх установленного лимита ИФНС может наложить одновременно два штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338):
(Издательство "Главная книга", 2026)За накопление в кассе учреждения наличных денег сверх установленного лимита ИФНС может наложить одновременно два штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338):
Готовое решение: Как учреждению учитывать поступления доходов на счете 0 401 10 189 "Иные доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)выявленные в кассе излишки денег или денежных документов;
(КонсультантПлюс, 2026)выявленные в кассе излишки денег или денежных документов;
Типовая ситуация: Как рассчитать и установить лимит остатка кассы учреждения, получающего наличные (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)За накопление в кассе учреждения наличных денег сверх установленного лимита ИФНС может наложить одновременно два штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338):
(Издательство "Главная книга", 2026)За накопление в кассе учреждения наличных денег сверх установленного лимита ИФНС может наложить одновременно два штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338):
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Если выявили расхождения (излишки или недостачу), для пояснения их причин возьмите с кассира объяснение. Приобщите его к документам инвентаризации (п. 30 Общих требований к инвентаризации).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выявили расхождения (излишки или недостачу), для пояснения их причин возьмите с кассира объяснение. Приобщите его к документам инвентаризации (п. 30 Общих требований к инвентаризации).