Излишки денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишки денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как налоговый орган возвращает излишне взысканные денежные средства
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как налоговый орган возвращает излишне взысканные денежные средства
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Ссылаясь на неисполнение поставщиком обязательства по поставке продукции в полном объеме, покупатель направил поставщику претензию, в которой заявил отказ от исполнения договора, а также требование о возврате излишних денежных средств, перечисленных в качестве аванса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Ссылаясь на неисполнение поставщиком обязательства по поставке продукции в полном объеме, покупатель направил поставщику претензию, в которой заявил отказ от исполнения договора, а также требование о возврате излишних денежных средств, перечисленных в качестве аванса.
Формы
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств и (или) в иных предусмотренных для этого случаях - со дня их начисления;
(КонсультантПлюс, 2025)начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств и (или) в иных предусмотренных для этого случаях - со дня их начисления;
Статья: Новые требования регулятора по заполнению формы 0409301: что меняется с 1 июня
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 4)По какому коду в табл. 1 отразить для раздела 1 излишки денежных средств на счете в банкомате по счету 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"? Для ответа на этот вопрос целесообразно определить, на кого был открыт счет 60323. Также на процесс отражения будут оказывать влияние результаты расследования причин возникновения излишков. Объективно до расследования субъект еще не может быть определен, поэтому тут автоматически в качестве субъекта будет выступать сама кредитная организация, а вот после расследования (при условии, что оно прошло удачно) субъект становится понятен, а значит, и с поиском нужного кода проблем не возникнет.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 4)По какому коду в табл. 1 отразить для раздела 1 излишки денежных средств на счете в банкомате по счету 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"? Для ответа на этот вопрос целесообразно определить, на кого был открыт счет 60323. Также на процесс отражения будут оказывать влияние результаты расследования причин возникновения излишков. Объективно до расследования субъект еще не может быть определен, поэтому тут автоматически в качестве субъекта будет выступать сама кредитная организация, а вот после расследования (при условии, что оно прошло удачно) субъект становится понятен, а значит, и с поиском нужного кода проблем не возникнет.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)1.3. КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ "ПЕРЕПЛАТЫ"
Готовое решение: Как учесть излишки, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)Например, оприходование излишков денежных средств отразите бухгалтерской записью по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 ПБУ 9/99, пп. "а" п. 12 ФСБУ 28/2023).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, оприходование излишков денежных средств отразите бухгалтерской записью по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 ПБУ 9/99, пп. "а" п. 12 ФСБУ 28/2023).
"Утрата доверия по законодательству Российской Федерации: научно-практическое пособие"
(Трунцевский Ю.В., Цирин А.М. и др.)
(отв. ред. И.И. Кучеров)
("Инфотропик Медиа", 2022)Перечень оснований для утраты доверия к работнику в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ на практике весьма обширен: это и получение оплаты за услуги без соответствующих документов, обвешивание, обмеривание, обсчет, и нарушение правил продажи спиртных напитков или выдачи наркотических лекарственных средств, продажа собственных товаров вместо товаров, принадлежащих работодателю <101>. Кроме того, это действия, повлекшие утрату или хищение материальных активов организации (выход из строя оборудования, пропажа денег из кассы, банковской ячейки, сейфа и т.д.). Совершение работником, обслуживающим денежные средства, умышленных действий по искажению финансовых операций и несообщение руководителю сведений об установлении излишка денежных средств также являются основанием для увольнения его по п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ <102>.
(Трунцевский Ю.В., Цирин А.М. и др.)
(отв. ред. И.И. Кучеров)
("Инфотропик Медиа", 2022)Перечень оснований для утраты доверия к работнику в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ на практике весьма обширен: это и получение оплаты за услуги без соответствующих документов, обвешивание, обмеривание, обсчет, и нарушение правил продажи спиртных напитков или выдачи наркотических лекарственных средств, продажа собственных товаров вместо товаров, принадлежащих работодателю <101>. Кроме того, это действия, повлекшие утрату или хищение материальных активов организации (выход из строя оборудования, пропажа денег из кассы, банковской ячейки, сейфа и т.д.). Совершение работником, обслуживающим денежные средства, умышленных действий по искажению финансовых операций и несообщение руководителю сведений об установлении излишка денежных средств также являются основанием для увольнения его по п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ <102>.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, по нашему мнению, поскольку наделение залогодержателя правом на получение дивидендов производится именно в обеспечительных целях, то есть для создания дополнительного источника погашения задолженности, а не для "обогащения" залогодержателя за счет залогодателя, излишек денежных средств, образовавшийся после погашения задолженности, должен быть возвращен залогодателю.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, по нашему мнению, поскольку наделение залогодержателя правом на получение дивидендов производится именно в обеспечительных целях, то есть для создания дополнительного источника погашения задолженности, а не для "обогащения" залогодержателя за счет залогодателя, излишек денежных средств, образовавшийся после погашения задолженности, должен быть возвращен залогодателю.
Вопрос: О возврате микрофинансовой организацией физлицам-нерезидентам денежных средств, излишне уплаченных ими при погашении займов, и кодах видов операций для отражения в форме 0420001 такой операции.
(Письмо Банка России от 15.01.2025 N 47-1-2/41)Вопрос: У микрофинансовых организаций возникают вопросы по порядку заполнения отчета по форме 0420001 "Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций, являющихся микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами" в соответствии с Указанием Банка России от 10.01.2022 N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" (далее - Указание).
(Письмо Банка России от 15.01.2025 N 47-1-2/41)Вопрос: У микрофинансовых организаций возникают вопросы по порядку заполнения отчета по форме 0420001 "Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций, являющихся микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами" в соответствии с Указанием Банка России от 10.01.2022 N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" (далее - Указание).
Вопрос: Какими правовыми актами установлен порядок возврата излишне уплаченных или ошибочно перечисленных денежных средств?
("Официальный сайт ФТС России", 2023)"Официальный сайт ФТС России https://customs.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФТС России", 2023)"Официальный сайт ФТС России https://customs.gov.ru", 2023
Статья: Почему стоит выбрать договор факторинга
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)При этом финансовый агент, передавая клиенту излишек денежных средств, вправе удержать из них задолженность клиента - например, по оплате оказанных услуг (п. 4 ст. 831 ГК РФ).
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)При этом финансовый агент, передавая клиенту излишек денежных средств, вправе удержать из них задолженность клиента - например, по оплате оказанных услуг (п. 4 ст. 831 ГК РФ).