Излишки денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишки денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как налоговый орган возвращает излишне взысканные денежные средства
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как налоговый орган возвращает излишне взысканные денежные средства
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Ссылаясь на неисполнение поставщиком обязательства по поставке продукции в полном объеме, покупатель направил поставщику претензию, в которой заявил отказ от исполнения договора, а также требование о возврате излишних денежных средств, перечисленных в качестве аванса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.05.2024)
(ред. от 27.11.2024)Ссылаясь на неисполнение поставщиком обязательства по поставке продукции в полном объеме, покупатель направил поставщику претензию, в которой заявил отказ от исполнения договора, а также требование о возврате излишних денежных средств, перечисленных в качестве аванса.
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Привлекая общество к административной ответственности, административный орган исходил из того, что общество перечислило контрагенту в рамках исполнения контракта денежных средств на сумму большую, чем стоимость фактически полученного товара. При этом сумма излишне перечисленных денежных средств не была возвращена в Российскую Федерацию.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Привлекая общество к административной ответственности, административный орган исходил из того, что общество перечислило контрагенту в рамках исполнения контракта денежных средств на сумму большую, чем стоимость фактически полученного товара. При этом сумма излишне перечисленных денежных средств не была возвращена в Российскую Федерацию.
Формы
Статья: Почему стоит выбрать договор факторинга
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)При этом финансовый агент, передавая клиенту излишек денежных средств, вправе удержать из них задолженность клиента - например, по оплате оказанных услуг (п. 4 ст. 831 ГК РФ).
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)При этом финансовый агент, передавая клиенту излишек денежных средств, вправе удержать из них задолженность клиента - например, по оплате оказанных услуг (п. 4 ст. 831 ГК РФ).
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
(КонсультантПлюс, 2026)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
Вопрос: О возврате микрофинансовой организацией физлицам-нерезидентам денежных средств, излишне уплаченных ими при погашении займов, и кодах видов операций для отражения в форме 0420001 такой операции.
(Письмо Банка России от 15.01.2025 N 47-1-2/41)Вопрос: У микрофинансовых организаций возникают вопросы по порядку заполнения отчета по форме 0420001 "Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций, являющихся микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами" в соответствии с Указанием Банка России от 10.01.2022 N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" (далее - Указание).
(Письмо Банка России от 15.01.2025 N 47-1-2/41)Вопрос: У микрофинансовых организаций возникают вопросы по порядку заполнения отчета по форме 0420001 "Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций, являющихся микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами" в соответствии с Указанием Банка России от 10.01.2022 N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" (далее - Указание).
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств и (или) в иных предусмотренных для этого случаях - со дня их начисления;
(КонсультантПлюс, 2026)начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств и (или) в иных предусмотренных для этого случаях - со дня их начисления;
Статья: О правовой природе и существенных условиях договора банковского вклада
(Формакидов Д.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)Такая ситуация возникает в связи с тем, что в действительности более заинтересованным в заключении договора банковского вклада лицом является банк, а не вкладчик. Это обусловлено тем, что на сегодняшний день в сложившейся в мире экономической ситуации банки заинтересованы в привлечении денежных средств физических и юридических лиц больше, чем эти лица заинтересованы в обеспечении сохранности денежных средств, передаваемых в банк. Современное состояние финансовых рынков позволяет лицам, обладающим излишками денежных средств в рублях или в иностранной валюте, размещать эти излишки по своему усмотрению более выгодно, нежели в банковских вкладах. Речь идет о различных формах инвестирования в ценные бумаги, недвижимое имущество и т.п.
(Формакидов Д.А.)
("Банковское право", 2024, N 2)Такая ситуация возникает в связи с тем, что в действительности более заинтересованным в заключении договора банковского вклада лицом является банк, а не вкладчик. Это обусловлено тем, что на сегодняшний день в сложившейся в мире экономической ситуации банки заинтересованы в привлечении денежных средств физических и юридических лиц больше, чем эти лица заинтересованы в обеспечении сохранности денежных средств, передаваемых в банк. Современное состояние финансовых рынков позволяет лицам, обладающим излишками денежных средств в рублях или в иностранной валюте, размещать эти излишки по своему усмотрению более выгодно, нежели в банковских вкладах. Речь идет о различных формах инвестирования в ценные бумаги, недвижимое имущество и т.п.
Статья: Возврат (зачет) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета: вопросы судебной практики
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Помимо зачета, излишние денежные средства могут быть и возвращены, а если такие суммы были взысканы налоговым органом, при их возврате на них начисляются проценты по ключевой ставке Банка России. На практике возникают ситуации, когда по одному налогу у лица имеется задолженность, а по другому - произошло излишнее взыскание денежных средств. Такая задолженность не может служить препятствием для начисления процентов на сумму излишне взысканных сумм. Эти проценты в последующем могут быть либо возвращены налогоплательщику, либо при наличии у него недоимки зачтены в счет ее уплаты <10>. Однако возврат таких сумм возможен только после погашения имеющейся у лица задолженности по налогам, пеням, штрафам.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Помимо зачета, излишние денежные средства могут быть и возвращены, а если такие суммы были взысканы налоговым органом, при их возврате на них начисляются проценты по ключевой ставке Банка России. На практике возникают ситуации, когда по одному налогу у лица имеется задолженность, а по другому - произошло излишнее взыскание денежных средств. Такая задолженность не может служить препятствием для начисления процентов на сумму излишне взысканных сумм. Эти проценты в последующем могут быть либо возвращены налогоплательщику, либо при наличии у него недоимки зачтены в счет ее уплаты <10>. Однако возврат таких сумм возможен только после погашения имеющейся у лица задолженности по налогам, пеням, штрафам.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вместе с тем не были признаны излишне перечисленными денежными средствами суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 г. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов, если со дня их уплаты прошло более трех лет, и, соответственно, они не были включены в сальдо единого налогового счета, сформированное 1 января 2023 г. (п. 2 ч. 3 ст. 4 Федерального закона N 263-ФЗ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вместе с тем не были признаны излишне перечисленными денежными средствами суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 г. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов, если со дня их уплаты прошло более трех лет, и, соответственно, они не были включены в сальдо единого налогового счета, сформированное 1 января 2023 г. (п. 2 ч. 3 ст. 4 Федерального закона N 263-ФЗ).
Готовое решение: Как учесть излишки, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Например, оприходование излишков денежных средств отразите бухгалтерской записью по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 ПБУ 9/99, пп. "а" п. 12 ФСБУ 28/2023).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, оприходование излишков денежных средств отразите бухгалтерской записью по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 ПБУ 9/99, пп. "а" п. 12 ФСБУ 28/2023).
Вопрос: Об НДС при получении застройщиком излишних (неиспользованных) денежных средств по договору участия в долевом строительстве, превышающих фактические затраты на строительство помещений.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-07-11/93729)Вопрос: ООО (далее - Застройщик) реализует инвестиционный проект "Строительство апарт-отеля" (далее - Объект).
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-07-11/93729)Вопрос: ООО (далее - Застройщик) реализует инвестиционный проект "Строительство апарт-отеля" (далее - Объект).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, по нашему мнению, поскольку наделение залогодержателя правом на получение дивидендов производится именно в обеспечительных целях, то есть для создания дополнительного источника погашения задолженности, а не для "обогащения" залогодержателя за счет залогодателя, излишек денежных средств, образовавшийся после погашения задолженности, должен быть возвращен залогодателю.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, по нашему мнению, поскольку наделение залогодержателя правом на получение дивидендов производится именно в обеспечительных целях, то есть для создания дополнительного источника погашения задолженности, а не для "обогащения" залогодержателя за счет залогодателя, излишек денежных средств, образовавшийся после погашения задолженности, должен быть возвращен залогодателю.