Истребование вне рамок налоговых проверок
Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование вне рамок налоговых проверок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило привлечение к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд установил, что налоговая инспекция при проверке правильности исчисления и уплаты НДС по поступившей в инспекцию информации по схемному расхождению между обществом и его контрагентом направила обществу требование о предоставлении документов, подтверждающих взаимоотношения общества с контрагентом, но налогоплательщик отказался их предоставлять, ссылаясь на незаконность требования. Суд указал, что требование соответствует ст. 93.1 НК РФ и установленной форме, содержит обоснование необходимости получения документов и все необходимые сведения и реквизиты. Суд отметил, что истребование налоговым органом вне рамок налоговых проверок информации о конкретных сделках у участников этих сделок является самостоятельным мероприятием налогового контроля, поэтому инспекция действовала в пределах ее компетенции. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило привлечение к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Суд установил, что налоговая инспекция при проверке правильности исчисления и уплаты НДС по поступившей в инспекцию информации по схемному расхождению между обществом и его контрагентом направила обществу требование о предоставлении документов, подтверждающих взаимоотношения общества с контрагентом, но налогоплательщик отказался их предоставлять, ссылаясь на незаконность требования. Суд указал, что требование соответствует ст. 93.1 НК РФ и установленной форме, содержит обоснование необходимости получения документов и все необходимые сведения и реквизиты. Суд отметил, что истребование налоговым органом вне рамок налоговых проверок информации о конкретных сделках у участников этих сделок является самостоятельным мероприятием налогового контроля, поэтому инспекция действовала в пределах ее компетенции. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку истребование налоговым органом вне рамок налоговых проверок информации о конкретных сделках у участников этих сделок является самостоятельным мероприятием налогового контроля, ИФНС действовала в пределах своих полномочий. Следовательно, общество обязано было своевременно исполнить данное требование.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку истребование налоговым органом вне рамок налоговых проверок информации о конкретных сделках у участников этих сделок является самостоятельным мероприятием налогового контроля, ИФНС действовала в пределах своих полномочий. Следовательно, общество обязано было своевременно исполнить данное требование.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)3. Могут ли истребовать документы вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)3. Могут ли истребовать документы вне рамок налоговых проверок
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам19.14. ОСОБЕННОСТИ ИСТРЕБОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.5. Истребовать документы о вашем контрагенте вне рамок
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.5. Истребовать документы о вашем контрагенте вне рамок
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, возникающих в связи с нарушениями должностных лиц налоговых органов при осуществлении различных мероприятий налогового контроля, особое место занимают споры, связанные с истребованием документов вне рамок камеральной или выездной налоговой проверки. Изложенное обосновывается наличием разночтений при толковании положений статьи 93.1 НК РФ налогоплательщиками и налоговыми органами, так как указанные положения содержат наиболее строгие требования в части обоснования и конкретизации запрашиваемых документов <219>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, возникающих в связи с нарушениями должностных лиц налоговых органов при осуществлении различных мероприятий налогового контроля, особое место занимают споры, связанные с истребованием документов вне рамок камеральной или выездной налоговой проверки. Изложенное обосновывается наличием разночтений при толковании положений статьи 93.1 НК РФ налогоплательщиками и налоговыми органами, так как указанные положения содержат наиболее строгие требования в части обоснования и конкретизации запрашиваемых документов <219>.
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Указанные сведения представляются не позднее 12 месяцев с даты окончания финансового года, в котором совершены контролируемые сделки, по форматам, утверждаемым ФНС РФ. Кроме того, ФНС РФ наделяется правом истребовать документы (информацию) о таких сделках и об их участниках в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ (истребование вне рамок налоговых проверок).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Указанные сведения представляются не позднее 12 месяцев с даты окончания финансового года, в котором совершены контролируемые сделки, по форматам, утверждаемым ФНС РФ. Кроме того, ФНС РФ наделяется правом истребовать документы (информацию) о таких сделках и об их участниках в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ (истребование вне рамок налоговых проверок).
Статья: Встречная проверка: рекомендации ФНС инспекциям по снижению вероятности возникновения споров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)При истребовании документов (информации) вне рамок
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)При истребовании документов (информации) вне рамок
Статья: В поисках пределов налогового контроля
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)С другой стороны, если истребование производится вне рамок налоговой проверки, такое действие следует рассматривать уже не как мероприятие налогового контроля, а как его самостоятельную форму.
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)С другой стороны, если истребование производится вне рамок налоговой проверки, такое действие следует рассматривать уже не как мероприятие налогового контроля, а как его самостоятельную форму.
Последние изменения: Истребование документов и информации налоговыми органами
(КонсультантПлюс, 2026)Конституционный Суд РФ пояснил некоторые аспекты истребования документов вне рамок налоговых проверок.
(КонсультантПлюс, 2026)Конституционный Суд РФ пояснил некоторые аспекты истребования документов вне рамок налоговых проверок.
Статья: Что должно быть указано в требовании налоговой о представлении документов по цепочке контрагентов для признания его соответствующим НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Форма требования является универсальной формой, которая используется, в частности, при истребовании документов (информации) у проверяемого налогоплательщика (в порядке ст. 93 НК РФ), у контрагентов налогоплательщика, у иных лиц, обладающих необходимыми сведениями (информацией) (в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ), у сторон сделки при истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок (в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В зависимости от конкретного основания и субъекта истребования документов (информации) фактическое заполнение формы может отличаться.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Форма требования является универсальной формой, которая используется, в частности, при истребовании документов (информации) у проверяемого налогоплательщика (в порядке ст. 93 НК РФ), у контрагентов налогоплательщика, у иных лиц, обладающих необходимыми сведениями (информацией) (в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ), у сторон сделки при истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок (в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В зависимости от конкретного основания и субъекта истребования документов (информации) фактическое заполнение формы может отличаться.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<1> См.: письмо ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@ "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения" // СПС "КонсультантПлюс"; письмо ФНС России от 27.06.2017 N ЕД-4-2/12216@ "Об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок" // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс".
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<1> См.: письмо ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@ "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения" // СПС "КонсультантПлюс"; письмо ФНС России от 27.06.2017 N ЕД-4-2/12216@ "Об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок" // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" [Электронный ресурс] // СПС "КонсультантПлюс".