Истребование документов вне рамок налоговой проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование документов вне рамок налоговой проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФ"Исходя из содержания статьи 82 НК РФ истребование документов (информации) вне рамок налоговой проверки являются самостоятельными мероприятиями налогового контроля и осуществляются независимо от проведения налоговых проверок."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области налогов, сборов и бюджетного регулирования: Должностное лицо (Гражданин) обжалует привлечение к ответственности за непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)отклонен довод руководителя организации о неправомерности истребования налоговым органом документов вне рамок проведения налоговой проверки (налоговый орган имеет такое право)
(КонсультантПлюс, 2025)отклонен довод руководителя организации о неправомерности истребования налоговым органом документов вне рамок проведения налоговой проверки (налоговый орган имеет такое право)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)3. Могут ли истребовать документы вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)3. Могут ли истребовать документы вне рамок налоговых проверок
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2025)истребование документов вне рамок проверки. ИФНС может запросить любые документы по любым сделкам. Если в требовании не указаны виды документов, представьте все имеющиеся документы. При их отсутствии - уведомьте об этом инспекцию (ст. 93.1 НК РФ);
(Издательство "Главная книга", 2025)истребование документов вне рамок проверки. ИФНС может запросить любые документы по любым сделкам. Если в требовании не указаны виды документов, представьте все имеющиеся документы. При их отсутствии - уведомьте об этом инспекцию (ст. 93.1 НК РФ);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Истребование документов вне рамок налоговой проверки
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Истребование документов вне рамок налоговой проверки
Статья: В поисках пределов налогового контроля
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)<17> Письмо ФНС России от 27.06.2017 N ЕД-4-2/12216@ "Об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок" // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 08.06.2021).
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)<17> Письмо ФНС России от 27.06.2017 N ЕД-4-2/12216@ "Об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок" // СПС "КонсультантПлюс" (дата обращения: 08.06.2021).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)(+) По мнению ИФНС, им правомерно истребованы документы вне рамок налоговой проверки, в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ, у общества с целью проверки соблюдения им налогового законодательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)(+) По мнению ИФНС, им правомерно истребованы документы вне рамок налоговой проверки, в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ, у общества с целью проверки соблюдения им налогового законодательства.
Статья: Встречная проверка: рекомендации ФНС инспекциям по снижению вероятности возникновения споров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)При истребовании документов (информации) вне рамок
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)При истребовании документов (информации) вне рамок
Статья: Что должно быть указано в требовании налоговой о представлении документов по цепочке контрагентов для признания его соответствующим НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Форма требования является универсальной формой, которая используется, в частности, при истребовании документов (информации) у проверяемого налогоплательщика (в порядке ст. 93 НК РФ), у контрагентов налогоплательщика, у иных лиц, обладающих необходимыми сведениями (информацией) (в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ), у сторон сделки при истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок (в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В зависимости от конкретного основания и субъекта истребования документов (информации) фактическое заполнение формы может отличаться.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Форма требования является универсальной формой, которая используется, в частности, при истребовании документов (информации) у проверяемого налогоплательщика (в порядке ст. 93 НК РФ), у контрагентов налогоплательщика, у иных лиц, обладающих необходимыми сведениями (информацией) (в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ), у сторон сделки при истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок (в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В зависимости от конкретного основания и субъекта истребования документов (информации) фактическое заполнение формы может отличаться.
Последние изменения: Истребование документов и информации налоговыми органами
(КонсультантПлюс, 2025)Конституционный Суд РФ пояснил некоторые аспекты истребования документов вне рамок налоговых проверок.
(КонсультантПлюс, 2025)Конституционный Суд РФ пояснил некоторые аспекты истребования документов вне рамок налоговых проверок.
Статья: И снова истребование документов по всей цепочке. И снова суд
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Вот, например, Решение от 27.10.2022 N КЧ-2-9/1346@, в котором вышестоящий налоговый орган занял сторону бизнеса, указав на то, что инспекторы требовали слишком много документов. "При истребовании документов (информации) в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 НК РФ налоговый орган должен исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности, а также не допускать произвольного истребования документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговым органом контроля", - указал Центральный аппарат ФНС России.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Вот, например, Решение от 27.10.2022 N КЧ-2-9/1346@, в котором вышестоящий налоговый орган занял сторону бизнеса, указав на то, что инспекторы требовали слишком много документов. "При истребовании документов (информации) в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 НК РФ налоговый орган должен исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности, а также не допускать произвольного истребования документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговым органом контроля", - указал Центральный аппарат ФНС России.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 6. По мнению ИФНС, предприниматель не в полном объеме представил документы, запрошенные вне рамок налоговых проверок. Истребование документов обусловлено проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 6. По мнению ИФНС, предприниматель не в полном объеме представил документы, запрошенные вне рамок налоговых проверок. Истребование документов обусловлено проведением предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам19.14. ОСОБЕННОСТИ ИСТРЕБОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)