Источник происхождения денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Источник происхождения денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Источник возникновения денежных средств по общему правилу не имеет значения для разрешения гражданско-правовых споров
Определение Верховного Суда РФ от 31.05.2016 N 4-КГ16-12 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 5 ст. 10 ГК РФИсточник происхождения денежных средств не имеет правового значения для разрешения споров, вытекающих из договора займа.
Определение Верховного Суда РФ от 31.05.2016 N 4-КГ16-12 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 5 ст. 10 ГК РФИсточник происхождения денежных средств не имеет правового значения для разрешения споров, вытекающих из договора займа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доначислить сумму НДФЛ возможно, только если обнаружены не задекларированные налогоплательщиком доходы, а не расходы, если установлены источник происхождения денежных средств, вид дохода и дата его получения налогоплательщиком. Сам факт расходования налогоплательщиком денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получение дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доначислить сумму НДФЛ возможно, только если обнаружены не задекларированные налогоплательщиком доходы, а не расходы, если установлены источник происхождения денежных средств, вид дохода и дата его получения налогоплательщиком. Сам факт расходования налогоплательщиком денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получение дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Идентификация выгодоприобретателя
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- принятие обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по определению источников происхождения денежных средств или иного имущества иностранных публичных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций, лиц, замещающих (занимающих) государственные должности РФ, должности членов Совета директоров Банка России, должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом РФ или Правительством РФ, должности в Банке России, государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом РФ;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- принятие обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по определению источников происхождения денежных средств или иного имущества иностранных публичных должностных лиц, должностных лиц публичных международных организаций, лиц, замещающих (занимающих) государственные должности РФ, должности членов Совета директоров Банка России, должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом РФ или Правительством РФ, должности в Банке России, государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом РФ;
Нормативные акты
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23.07.2019 N 124
(ред. от 14.02.2023)
"О таможенном декларировании товаров для личного пользования"
(вместе с "Порядком заполнения пассажирской таможенной декларации и совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в пассажирской таможенной декларации")4. Сведения об источнике происхождения наличных денежных средств и (или)
(ред. от 14.02.2023)
"О таможенном декларировании товаров для личного пользования"
(вместе с "Порядком заполнения пассажирской таможенной декларации и совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в пассажирской таможенной декларации")4. Сведения об источнике происхождения наличных денежных средств и (или)
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"1.1) при приеме на обслуживание и обслуживании клиентов, в том числе иностранных структур без образования юридического лица, получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений с данной организацией, осуществляющей операции с денежными средствами и иным имуществом, на регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также вправе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов. Характер и объем указанных мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами подозрительных операций;
(ред. от 29.12.2025)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"1.1) при приеме на обслуживание и обслуживании клиентов, в том числе иностранных структур без образования юридического лица, получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений с данной организацией, осуществляющей операции с денежными средствами и иным имуществом, на регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также вправе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов. Характер и объем указанных мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами подозрительных операций;
Формы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Ставя одновременно под сомнение достоверность сведений, отраженных в первичных документах, налоговый орган не доказал иной источник происхождения (поступления застройщику) денежных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Ставя одновременно под сомнение достоверность сведений, отраженных в первичных документах, налоговый орган не доказал иной источник происхождения (поступления застройщику) денежных средств.
Статья: Порядок лицензирования деятельности по организации и проведению азартных игр в РФ
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- сведения о размере и источниках происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала соискателя лицензии, в соответствии с Правилами подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.08.2020 N 1329 (далее - Правила подтверждения источников денежных средств).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- сведения о размере и источниках происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала соискателя лицензии, в соответствии с Правилами подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.08.2020 N 1329 (далее - Правила подтверждения источников денежных средств).
Статья: Государство против контролирующих лиц: положительные позиции высших судов
(Кравченко Д., Дроздов А., Тиханова Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 1)Заявители рассмотренной Конституционным Судом жалобы занимали руководящие должности в различных филиалах банка "Открытие", и перед началом его санации к ним как раз и были применены вышеупомянутые нормы подп. 4 п. 12 и п. 12.1 ст. 189.49 Закона. С личных счетов заявителей в безакцептном порядке были списаны все денежные средства. При этом никто не выяснял ни источники происхождения денежных средств, ни наличие оснований для персональной ответственности таких лиц. Более того, имущество было изъято без какой-либо компенсации и без проведения расследования, установления нарушений в действиях заявителей, причинно-следственной связи между их действиями и последствиями. Банк пережил кризис и существует до сих пор, а вот денежные средства на счета так и не вернулись.
(Кравченко Д., Дроздов А., Тиханова Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2023, N 1)Заявители рассмотренной Конституционным Судом жалобы занимали руководящие должности в различных филиалах банка "Открытие", и перед началом его санации к ним как раз и были применены вышеупомянутые нормы подп. 4 п. 12 и п. 12.1 ст. 189.49 Закона. С личных счетов заявителей в безакцептном порядке были списаны все денежные средства. При этом никто не выяснял ни источники происхождения денежных средств, ни наличие оснований для персональной ответственности таких лиц. Более того, имущество было изъято без какой-либо компенсации и без проведения расследования, установления нарушений в действиях заявителей, причинно-следственной связи между их действиями и последствиями. Банк пережил кризис и существует до сих пор, а вот денежные средства на счета так и не вернулись.
Статья: Медиация в нотариальной деятельности: возможности и опасности
(Ярков В.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 4)- в целях подтверждения добросовестности участников сделок при удостоверении договоров займа устанавливать документальное подтверждение исполнения обязательств по передаче денежных средств, а также устанавливать (документально подтверждать) источники происхождения денежных средств клиентов;
(Ярков В.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 4)- в целях подтверждения добросовестности участников сделок при удостоверении договоров займа устанавливать документальное подтверждение исполнения обязательств по передаче денежных средств, а также устанавливать (документально подтверждать) источники происхождения денежных средств клиентов;
Ситуация: Какова предельная сумма ввоза (вывоза) валюты физическим лицом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При заполнении пассажирской таможенной декларации потребуется также заполнить Приложение к декларации и указать в нем, в частности, источник происхождения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, а также сведения об их предполагаемом использовании (п. п. 2, 11, 36, 37, 44, 45 Порядка, утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23.07.2019 N 124).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При заполнении пассажирской таможенной декларации потребуется также заполнить Приложение к декларации и указать в нем, в частности, источник происхождения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, а также сведения об их предполагаемом использовании (п. п. 2, 11, 36, 37, 44, 45 Порядка, утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23.07.2019 N 124).