Использование личного имущества в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование личного имущества в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, поскольку в налоговую базу по УСН не был включен доход от реализации недвижимого имущества (автосалона). По мнению налогового органа, реализованный объект недвижимого имущества не предназначался для использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что сделка по реализации недвижимого имущества носила разовый характер, договор аренды, акт приема-передачи, соглашение о расторжении были представлены бывшим арендатором данного помещения ошибочно, какие-либо денежные средства за пользование нежилым помещением предприниматель не получал, хранил в помещении личные вещи. Суд установил, что нежилое помещение по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в личных, семейных, бытовых целях, а основной вид деятельности индивидуального предпринимателя согласно ОКВЭД - предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе. Суд признал правомерным доначисление единого налога по УСН, поскольку предприниматель не представил доказательств, подтверждающих использование или намерение использовать имущество в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, поскольку в налоговую базу по УСН не был включен доход от реализации недвижимого имущества (автосалона). По мнению налогового органа, реализованный объект недвижимого имущества не предназначался для использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Предприниматель оспорил доначисление, указав, что сделка по реализации недвижимого имущества носила разовый характер, договор аренды, акт приема-передачи, соглашение о расторжении были представлены бывшим арендатором данного помещения ошибочно, какие-либо денежные средства за пользование нежилым помещением предприниматель не получал, хранил в помещении личные вещи. Суд установил, что нежилое помещение по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в личных, семейных, бытовых целях, а основной вид деятельности индивидуального предпринимателя согласно ОКВЭД - предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе. Суд признал правомерным доначисление единого налога по УСН, поскольку предприниматель не представил доказательств, подтверждающих использование или намерение использовать имущество в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 288 "Собственность на жилое помещение" ГК РФ"Таким образом, гражданское законодательство не допускает использование жилого помещения для целей, не связанных с проживанием граждан. При указанных обстоятельствах, жилое помещение не может быть отнесено к основным средствам индивидуального предпринимателя, поскольку оно не используется им непосредственно в качестве средств труда в процессе осуществления предпринимательской деятельности, указанное имущество используется налогоплательщиком для удовлетворения его личных, семейных, бытовых и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при передаче ИП-физлицом в состав личного фонда недвижимого имущества, не используемого им для предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-14/72776)Вопрос: Об НДС при передаче ИП-физлицом в состав личного фонда недвижимого имущества, не используемого им для предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 28.07.2025 N 03-07-14/72776)Вопрос: Об НДС при передаче ИП-физлицом в состав личного фонда недвижимого имущества, не используемого им для предпринимательской деятельности.
Статья: Право частной собственности как "видоизмененное" право личной собственности в экономико-правовой парадигме
(Белова Т.В.)
("Право и экономика", 2024, N 1)Наряду с ограничениями права частной собственности законодательство устанавливает и пределы осуществления права собственности, применение которых в соответствии со ст. 209 ГК РФ не должно нарушать права и охраняемые законом интересы других лиц. Например, строго целевое использование распространяется на земельные участки, жилые помещения. Основными источниками образования собственности граждан служат ныне их труд в качестве наемных работников, их собственная экономическая деятельность. Из последней, в свою очередь, выделяется предпринимательская деятельность <17>. Запрета на использование личного имущества в предпринимательской деятельности не установлено, что еще раз ставит под сомнение концепцию выделения наряду с частной личной собственности.
(Белова Т.В.)
("Право и экономика", 2024, N 1)Наряду с ограничениями права частной собственности законодательство устанавливает и пределы осуществления права собственности, применение которых в соответствии со ст. 209 ГК РФ не должно нарушать права и охраняемые законом интересы других лиц. Например, строго целевое использование распространяется на земельные участки, жилые помещения. Основными источниками образования собственности граждан служат ныне их труд в качестве наемных работников, их собственная экономическая деятельность. Из последней, в свою очередь, выделяется предпринимательская деятельность <17>. Запрета на использование личного имущества в предпринимательской деятельности не установлено, что еще раз ставит под сомнение концепцию выделения наряду с частной личной собственности.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017 N 48
(ред. от 15.12.2022)
"О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате"Указанное преступление совершается с прямым умыслом, направленным на хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество, возникшим у лица до получения такого имущества или права на него. При этом не имеет значения, каким образом виновный планировал распорядиться или распорядился похищенным имуществом (например, использовал в личных целях или для предпринимательской деятельности).
(ред. от 15.12.2022)
"О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате"Указанное преступление совершается с прямым умыслом, направленным на хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество, возникшим у лица до получения такого имущества или права на него. При этом не имеет значения, каким образом виновный планировал распорядиться или распорядился похищенным имуществом (например, использовал в личных целях или для предпринимательской деятельности).
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от продажи вашего личного имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ как у обычного физлица. Под действие спецрежимов он не подпадает (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от продажи вашего личного имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ как у обычного физлица. Под действие спецрежимов он не подпадает (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Законодательством не предусмотрено наделение предпринимателя самостоятельным имуществом либо обособление имущества, используемого для предпринимательской деятельности, от личного имущества. И поэтому гражданин-предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом без разделения на личное и используемое для предпринимательских целей (Определение КС РФ от 15.05.2001 N 88-О).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Законодательством не предусмотрено наделение предпринимателя самостоятельным имуществом либо обособление имущества, используемого для предпринимательской деятельности, от личного имущества. И поэтому гражданин-предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом без разделения на личное и используемое для предпринимательских целей (Определение КС РФ от 15.05.2001 N 88-О).
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)На мой взгляд, последующая регистрация гражданина в качестве ИП и решение начать использовать личное имущество в предпринимательской деятельности ничего не меняет. То есть даже при наличии счета-фактуры нельзя принять к вычету НДС по имуществу, приобретенному до регистрации ИП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)На мой взгляд, последующая регистрация гражданина в качестве ИП и решение начать использовать личное имущество в предпринимательской деятельности ничего не меняет. То есть даже при наличии счета-фактуры нельзя принять к вычету НДС по имуществу, приобретенному до регистрации ИП.
Статья: О некоторых аспектах гражданско-правовой ответственности индивидуального предпринимателя
(Григорянц С.А., Григорьева К.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 3)Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, не имеет возможности создать отдельный стартовый капитал. Из-за этого возникает сложность в определении границы между его личным имуществом и имуществом, используемым для предпринимательской деятельности. В результате индивидуальный предприниматель несет полную имущественную ответственность, что означает, что все его имущество может быть использовано для урегулирования долгов перед кредиторами. Эта ответственность означает, что в случае невыполнения обязательств предприниматель может быть обязан использовать все свое имущество для урегулирования долгов перед кредиторами. Другими словами, его личное имущество, такое как недвижимость, счета в банке, автомобили и другие активы, может быть призвано к исполнению обязательств перед третьими лицами. Это называется личной субсидиарной ответственностью.
(Григорянц С.А., Григорьева К.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 3)Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, не имеет возможности создать отдельный стартовый капитал. Из-за этого возникает сложность в определении границы между его личным имуществом и имуществом, используемым для предпринимательской деятельности. В результате индивидуальный предприниматель несет полную имущественную ответственность, что означает, что все его имущество может быть использовано для урегулирования долгов перед кредиторами. Эта ответственность означает, что в случае невыполнения обязательств предприниматель может быть обязан использовать все свое имущество для урегулирования долгов перед кредиторами. Другими словами, его личное имущество, такое как недвижимость, счета в банке, автомобили и другие активы, может быть призвано к исполнению обязательств перед третьими лицами. Это называется личной субсидиарной ответственностью.