Использование личного автомобиля в служебных целях учет ГСМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование личного автомобиля в служебных целях учет ГСМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФстоимость ГСМ и ремонта, которую работодатель компенсирует дополнительно сверх нормы за использование личного автомобиля в служебных целях >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы, понесенные работниками на приобретение ГСМ при использовании личных автомобилей для служебных целей, могут быть учтены только в пределах норм, установленных Правительством РФ. Это подтверждается Постановлением АС Северо-Западного округа от 06.02.2020 N Ф07-17382/2019 по делу N А13-2437/2018.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы, понесенные работниками на приобретение ГСМ при использовании личных автомобилей для служебных целей, могут быть учтены только в пределах норм, установленных Правительством РФ. Это подтверждается Постановлением АС Северо-Западного округа от 06.02.2020 N Ф07-17382/2019 по делу N А13-2437/2018.
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов (п. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письма от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838). Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
(КонсультантПлюс, 2025)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов (п. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письма от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838). Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 5.9. Работнику выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в размере фактических затрат на ГСМ, при этом норматив в соответствии с Постановлением N 92 составляет 2 400 руб. в месяц.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 5.9. Работнику выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в размере фактических затрат на ГСМ, при этом норматив в соответствии с Постановлением N 92 составляет 2 400 руб. в месяц.
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей в служебных целях свыше норм, предусмотренных законодательно? Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно разъяснениям представителей финансового ведомства, в размерах компенсации, предусмотренных Постановлением Правительства РФ N 92, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (например, Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339). В частности, в Письме Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502 пояснено, что, поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов и ремонта, возмещаемая организацией работникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно разъяснениям представителей финансового ведомства, в размерах компенсации, предусмотренных Постановлением Правительства РФ N 92, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (например, Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339). В частности, в Письме Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502 пояснено, что, поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов и ремонта, возмещаемая организацией работникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов.
Статья: Используем личный автомобиль сотрудника в служебных целях
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пример 1. Бюджетное учреждение с 1 февраля 2023 года заключило соглашение на использование личного автомобиля объемом двигателя 1 800 куб. см в служебных целях сроком на 1 месяц. Возмещение расходов на ГСМ осуществляется в размере фактических затрат, подтвержденных соответствующими документами, - 5 000 руб. Сумма компенсации за пользование автомобилем - 2 400 руб. Расчеты за аренду отражаются по КВФО 2.
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Пример 1. Бюджетное учреждение с 1 февраля 2023 года заключило соглашение на использование личного автомобиля объемом двигателя 1 800 куб. см в служебных целях сроком на 1 месяц. Возмещение расходов на ГСМ осуществляется в размере фактических затрат, подтвержденных соответствующими документами, - 5 000 руб. Сумма компенсации за пользование автомобилем - 2 400 руб. Расчеты за аренду отражаются по КВФО 2.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)...Поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов, возмещаемая организацией сотрудникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов, т.е. помимо сумм компенсаций, выплачиваемых работникам организации за использование личных автомобилей в служебных целях.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)...Поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов, возмещаемая организацией сотрудникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов, т.е. помимо сумм компенсаций, выплачиваемых работникам организации за использование личных автомобилей в служебных целях.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов и ремонта, возмещаемая организацией работникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов и ремонта, возмещаемая организацией работникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188).
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<10> "Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личные автомобили в служебных целях".
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<10> "Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личные автомобили в служебных целях".