Использование личного автомобиля ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование личного автомобиля ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, возможность использования автомобиля в личных целях не исключает возможности использования его и при осуществлении предпринимательской деятельности. Доказательств того, что ИП был необходим именно пассажирско-грузовой автомобиль для использования в личных целях, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, возможность использования автомобиля в личных целях не исключает возможности использования его и при осуществлении предпринимательской деятельности. Доказательств того, что ИП был необходим именно пассажирско-грузовой автомобиль для использования в личных целях, не представлено.
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 13.08.2024 по делу N 88-5699/2024 (УИД 26RS0020-01-2023-001165-50)
Категория спора: ОСАГО.
Требования выгодоприобретателя: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании неустойки, штрафа; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В результате ДТП автомобиль истца получил механические повреждения. Истец обратился к ответчику с заявлением о выплате страхового возмещения, которая не была произведена.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом судами не учтено, что само по себе отсутствие в Федеральной налоговой службе сведений о регистрации истца в качестве индивидуального предпринимателя, не свидетельствует об использовании грузового транспортного средства в личных целях.
Категория спора: ОСАГО.
Требования выгодоприобретателя: 1) О взыскании страхового возмещения; 2) О взыскании неустойки, штрафа; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В результате ДТП автомобиль истца получил механические повреждения. Истец обратился к ответчику с заявлением о выплате страхового возмещения, которая не была произведена.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом судами не учтено, что само по себе отсутствие в Федеральной налоговой службе сведений о регистрации истца в качестве индивидуального предпринимателя, не свидетельствует об использовании грузового транспортного средства в личных целях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если ИП решил начать использовать личные автомобили в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть их как объекты ОС, даже если они приобретены:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если ИП решил начать использовать личные автомобили в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть их как объекты ОС, даже если они приобретены:
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 18.01.2019 N 5-П
"По делу о проверке конституционности статьи 2.6.1 и частей 1, 2, 3 и 6 статьи 12.21.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с запросом Костромского областного суда и жалобами граждан А.И. Думилина и А.Б. Шарова"3.3. Федеральный законодатель, установив в частях 1, 2, 3 и 6 статьи 12.21.1 КоАП Российской Федерации для любых собственников (владельцев) тяжеловесных и (или) крупногабаритных транспортных средств административный штраф в твердом размере, равном максимальному пределу штрафа для юридических лиц и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, привлекаемых к ответственности в общем порядке, ввел, по сути, презумпцию осуществления гражданином - собственником (владельцем) такого транспортного средства предпринимательской деятельности без надлежащей регистрации, даже если тот, не имея статуса индивидуального предпринимателя, использует свое транспортное средство для личных нужд.
"По делу о проверке конституционности статьи 2.6.1 и частей 1, 2, 3 и 6 статьи 12.21.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с запросом Костромского областного суда и жалобами граждан А.И. Думилина и А.Б. Шарова"3.3. Федеральный законодатель, установив в частях 1, 2, 3 и 6 статьи 12.21.1 КоАП Российской Федерации для любых собственников (владельцев) тяжеловесных и (или) крупногабаритных транспортных средств административный штраф в твердом размере, равном максимальному пределу штрафа для юридических лиц и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, привлекаемых к ответственности в общем порядке, ввел, по сути, презумпцию осуществления гражданином - собственником (владельцем) такого транспортного средства предпринимательской деятельности без надлежащей регистрации, даже если тот, не имея статуса индивидуального предпринимателя, использует свое транспортное средство для личных нужд.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016)
(ред. от 26.04.2017)Поскольку С. имеет статус индивидуального предпринимателя и предоставляет транспортные услуги на собственном транспортном средстве в качестве такси, собственником транспортного средства в соответствии с паспортом транспортного средства является индивидуальный предприниматель, суд пришел к выводу о том, что поврежденное транспортное средство использовалось для осуществления предпринимательской деятельности в рамках тех видов деятельности, которые предусмотрены в ЕГРИП, а не для личных, бытовых, семейных нужд. Оказывает транспортные услуги на своем транспортном средстве как таксист.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016)
(ред. от 26.04.2017)Поскольку С. имеет статус индивидуального предпринимателя и предоставляет транспортные услуги на собственном транспортном средстве в качестве такси, собственником транспортного средства в соответствии с паспортом транспортного средства является индивидуальный предприниматель, суд пришел к выводу о том, что поврежденное транспортное средство использовалось для осуществления предпринимательской деятельности в рамках тех видов деятельности, которые предусмотрены в ЕГРИП, а не для личных, бытовых, семейных нужд. Оказывает транспортные услуги на своем транспортном средстве как таксист.
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Также сообщается, что в доходный лимит в целях НДС при УСН не включаются доходы от продажи ИП личного имущества (автомобиля, квартиры и т.д.), которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Что логично, поскольку такие доходы облагаются не "упрощенным" налогом, а НДФЛ.
("Главная книга", 2025, N 17)Также сообщается, что в доходный лимит в целях НДС при УСН не включаются доходы от продажи ИП личного имущества (автомобиля, квартиры и т.д.), которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Что логично, поскольку такие доходы облагаются не "упрощенным" налогом, а НДФЛ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, возможность использования автомобиля в личных целях не исключает возможности использования его и при осуществлении предпринимательской деятельности. Доказательств того, что ИП был необходим именно пассажирско-грузовой автомобиль для использования в личных целях, не представлено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, возможность использования автомобиля в личных целях не исключает возможности использования его и при осуществлении предпринимательской деятельности. Доказательств того, что ИП был необходим именно пассажирско-грузовой автомобиль для использования в личных целях, не представлено.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)При этом в п. 71 Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 г. N 7 Суд уточнил смысл этой нормы, указав, что правило о снижении неустойки исключительно на основе возражения должника распространяется и на те случаи, когда должником является некоммерческая организация, если нарушенное ею обязательство было связано с осуществлением такой организацией приносящей доход деятельности (например, некоммерческая образовательная организация, нарушившая договор со слушателем). При этом стоит также уточнить, что, если должником является гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, данная норма применима только в отношении такого обязательства этого должника, которое было принято им или возложено на него в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и не работает в остальных случаях (например, при взыскании с такого гражданина потребительского кредита на приобретение автомобиля в целях личного использования).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)При этом в п. 71 Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 г. N 7 Суд уточнил смысл этой нормы, указав, что правило о снижении неустойки исключительно на основе возражения должника распространяется и на те случаи, когда должником является некоммерческая организация, если нарушенное ею обязательство было связано с осуществлением такой организацией приносящей доход деятельности (например, некоммерческая образовательная организация, нарушившая договор со слушателем). При этом стоит также уточнить, что, если должником является гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, данная норма применима только в отношении такого обязательства этого должника, которое было принято им или возложено на него в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и не работает в остальных случаях (например, при взыскании с такого гражданина потребительского кредита на приобретение автомобиля в целях личного использования).
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)При этом ИП начисляют НДС только при продаже автомобилей в связи с предпринимательской деятельностью. Если автомобиль вы использовали для личных нужд как физлицо, то НДС начислять при его продаже не нужно, поскольку физлица при реализации товаров в рамках непредпринимательской деятельности не являются плательщиками НДС. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ, Письма Минфина России от 28.10.2016 N 03-07-14/63214.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом ИП начисляют НДС только при продаже автомобилей в связи с предпринимательской деятельностью. Если автомобиль вы использовали для личных нужд как физлицо, то НДС начислять при его продаже не нужно, поскольку физлица при реализации товаров в рамках непредпринимательской деятельности не являются плательщиками НДС. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ, Письма Минфина России от 28.10.2016 N 03-07-14/63214.
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ
(Консультация эксперта, 2025)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 04.03.2024 по делу N А14-2199/2022 <Когда договор управления с ИП могут переквалифицировать в трудовой договор?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- обеспечение компанией условий труда ИП, в частности возмещение расходов за использование личного автомобиля в служебных целях (договор аренды), расходов, связанных с командировками в интересах организации;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- обеспечение компанией условий труда ИП, в частности возмещение расходов за использование личного автомобиля в служебных целях (договор аренды), расходов, связанных с командировками в интересах организации;
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, реализация физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, автомобиля, приобретенного и использовавшегося для личных целей, не признается операцией, подпадающей под объект налогообложения по НДС.
Готовое решение: Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается продажа автомобиля у ИП на УСН
Статья: Объект предпринимательских обязательств
(Кондратьев В.А.)
("Предпринимательское право", 2022, N 2)Таким образом, основным критерием для квалификации обязательства как предпринимательского является участие в качестве его сторон (или одной из сторон) коммерческой организации либо индивидуального предпринимателя. Данный критерий является абсолютным, поскольку любые сделки, совершенные коммерческой организацией (индивидуальным предпринимателем), относятся к его предпринимательской деятельности. Еще в 1997 г. Высший Арбитражный Суд Российской Федерации указал в п. 5 Постановления Пленума от 22 октября 1997 г. N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки", что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Тем самым любые договоры, заключенные коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем, которые прямо не направлены на извлечение прибыли, например приобретение офисной мебели организацией, оказывающей юридические услуги, следует рассматривать в качестве предпринимательских, поскольку они направлены на создание условий для осуществления основной деятельности.
(Кондратьев В.А.)
("Предпринимательское право", 2022, N 2)Таким образом, основным критерием для квалификации обязательства как предпринимательского является участие в качестве его сторон (или одной из сторон) коммерческой организации либо индивидуального предпринимателя. Данный критерий является абсолютным, поскольку любые сделки, совершенные коммерческой организацией (индивидуальным предпринимателем), относятся к его предпринимательской деятельности. Еще в 1997 г. Высший Арбитражный Суд Российской Федерации указал в п. 5 Постановления Пленума от 22 октября 1997 г. N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки", что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). Тем самым любые договоры, заключенные коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем, которые прямо не направлены на извлечение прибыли, например приобретение офисной мебели организацией, оказывающей юридические услуги, следует рассматривать в качестве предпринимательских, поскольку они направлены на создание условий для осуществления основной деятельности.