Исковая давность по налоговым спорам
Подборка наиболее важных документов по запросу Исковая давность по налоговым спорам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)срок исковой давности для взыскания невозвращенных подотчетных сумм не истек
(КонсультантПлюс, 2025)срок исковой давности для взыскания невозвращенных подотчетных сумм не истек
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 46 "Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель при рассмотрении спора о взыскании недоимки настаивал на том, что налоговый орган пропустил срок взыскания и не подал ходатайство о восстановлении срока. Суд отклонил доводы налогоплательщика, так как налоговым органом был соблюден порядок начисления и взыскания задолженности. В соответствии со ст. 204 ГК РФ срок исковой давности не течет с момента обращения за судебной защитой, а в случае отмены судебного приказа, если неистекшая часть срока исковой давности составляет менее 6 месяцев, она удлиняется до 6 месяцев. Суд удовлетворил заявление инспекции о взыскании налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель при рассмотрении спора о взыскании недоимки настаивал на том, что налоговый орган пропустил срок взыскания и не подал ходатайство о восстановлении срока. Суд отклонил доводы налогоплательщика, так как налоговым органом был соблюден порядок начисления и взыскания задолженности. В соответствии со ст. 204 ГК РФ срок исковой давности не течет с момента обращения за судебной защитой, а в случае отмены судебного приказа, если неистекшая часть срока исковой давности составляет менее 6 месяцев, она удлиняется до 6 месяцев. Суд удовлетворил заявление инспекции о взыскании налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Исходя из приведенной при ответе на вопрос 1 арбитражной практики, по нашему мнению, Общество вправе признать безнадежной задолженностью переплату по имущественным налогам и страховым взносам, подтвержденную актом сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по истечении срока исковой давности, для целей налогового учета. Однако следует учитывать вероятность возникновения спора с налоговой инспекцией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Исходя из приведенной при ответе на вопрос 1 арбитражной практики, по нашему мнению, Общество вправе признать безнадежной задолженностью переплату по имущественным налогам и страховым взносам, подтвержденную актом сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по истечении срока исковой давности, для целей налогового учета. Однако следует учитывать вероятность возникновения спора с налоговой инспекцией.
Вопрос: Работник ООО, ранее получивший заем, умер. Вправе ли ООО в целях налогообложения прибыли признать оставшиеся долговые обязательства бывшего работника безнадежным долгом, учитывая, что наследников работник не имел?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Признавать задолженность безнадежной по основанию смерти должника, даже в отсутствие прямых наследников, не рекомендуется, поскольку такое основание не предусмотрено НК РФ. Во избежание налоговых споров лучше признать такую задолженность безнадежной, например, по основанию истечения срока исковой давности или по любому иному основанию, прямо указанному в п. 2 ст. 266 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Признавать задолженность безнадежной по основанию смерти должника, даже в отсутствие прямых наследников, не рекомендуется, поскольку такое основание не предусмотрено НК РФ. Во избежание налоговых споров лучше признать такую задолженность безнадежной, например, по основанию истечения срока исковой давности или по любому иному основанию, прямо указанному в п. 2 ст. 266 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.12.2018 N СА-4-7/26060
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Основанием доначисления спорного налога послужил вывод инспекции о неправомерном отнесении обществом к внереализационным расходам, учитываемым при определении налогооблагаемой прибыли за спорный период, сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, образовавшейся у контрагента общества (заемщика) в 2004 - 2005 годах по договорам займа, в связи с получением обществом при взаимоотношениях с указанной организацией необоснованной налоговой экономии.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Основанием доначисления спорного налога послужил вывод инспекции о неправомерном отнесении обществом к внереализационным расходам, учитываемым при определении налогооблагаемой прибыли за спорный период, сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, образовавшейся у контрагента общества (заемщика) в 2004 - 2005 годах по договорам займа, в связи с получением обществом при взаимоотношениях с указанной организацией необоснованной налоговой экономии.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, принимая решение об учете страхового возмещения и суммы задолженности, передаваемой страховщику, следует оценить риск возникновения споров с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, принимая решение об учете страхового возмещения и суммы задолженности, передаваемой страховщику, следует оценить риск возникновения споров с налоговыми органами.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если вы не хотите спора с налоговым органом, НДС необходимо восстановить в том периоде, когда стало очевидно, что обязательства по поставке контрагентом выполнены не будут.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если вы не хотите спора с налоговым органом, НДС необходимо восстановить в том периоде, когда стало очевидно, что обязательства по поставке контрагентом выполнены не будут.
Статья: Риск уголовного преследования в бизнесе как вид предпринимательского риска
(Левченко И.А.)
("Современное право", 2024, N 4)Кроме того, налогоплательщик лишился возможности избежать уголовного преследования, поскольку если ранее от него требовалась уплата штрафа в течение 2 месяцев, то после возбуждения уголовного дела данная процедура значительно усложнилась и перестала укладываться в этот срок. Между тем в уголовном законодательстве сохранилась тенденция к гуманизации, позволяющая субъекту в последующем избежать уголовной ответственности, исполнив свои обязательства перед государством [1, с. 7], однако сам процесс выполнения данных обязательств стал "растянутым" во времени и требует вовлечения дополнительного количества должностных лиц в процесс разрешения возникшего налогового спора между гражданином и государством.
(Левченко И.А.)
("Современное право", 2024, N 4)Кроме того, налогоплательщик лишился возможности избежать уголовного преследования, поскольку если ранее от него требовалась уплата штрафа в течение 2 месяцев, то после возбуждения уголовного дела данная процедура значительно усложнилась и перестала укладываться в этот срок. Между тем в уголовном законодательстве сохранилась тенденция к гуманизации, позволяющая субъекту в последующем избежать уголовной ответственности, исполнив свои обязательства перед государством [1, с. 7], однако сам процесс выполнения данных обязательств стал "растянутым" во времени и требует вовлечения дополнительного количества должностных лиц в процесс разрешения возникшего налогового спора между гражданином и государством.
Статья: Может ли соучастник схемы уклонения от уплаты налога перераспределить свои потери за счет другого соучастника? (Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2021 N 305-ЭС20-20802)
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Исчисление срока исковой давности с момента вступления в силу решения налогового органа, как предлагает Судебная коллегия по экономическим спорам, возможно лишь в том случае, если включенную в договор оговорку толковать как условие о перенесении на покупателя имущественных потерь продавца на случай, если схема уклонения будет раскрыта налоговым органом. Однако законность такой оговорки (если бы она в действительности имелась в виду сторонами) вызвала бы сомнения с точки зрения основ нашего правопорядка и принципа добросовестности.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Исчисление срока исковой давности с момента вступления в силу решения налогового органа, как предлагает Судебная коллегия по экономическим спорам, возможно лишь в том случае, если включенную в договор оговорку толковать как условие о перенесении на покупателя имущественных потерь продавца на случай, если схема уклонения будет раскрыта налоговым органом. Однако законность такой оговорки (если бы она в действительности имелась в виду сторонами) вызвала бы сомнения с точки зрения основ нашего правопорядка и принципа добросовестности.
Статья: Как бизнес может утратить возможность обжаловать решение ИФНС в суде?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Арбитры напомнили, что решение УФНС России считается полученным налогоплательщиком спустя шесть дней после направления документа Управлением. В данном случае действует аналогичный порядок, который предусмотрен статьей 69 Налогового кодекса в части получения бизнесом требований об уплате налогов. При этом в ходе рассмотрения спора предприниматель не представил доказательств невозможности своевременного получения решения из УФНС.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Арбитры напомнили, что решение УФНС России считается полученным налогоплательщиком спустя шесть дней после направления документа Управлением. В данном случае действует аналогичный порядок, который предусмотрен статьей 69 Налогового кодекса в части получения бизнесом требований об уплате налогов. При этом в ходе рассмотрения спора предприниматель не представил доказательств невозможности своевременного получения решения из УФНС.
Статья: Тренды судебной практики за I полугодие 2025 года
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)- необходимо рассмотреть вопросы эстоппеля и сроков исковой давности в контексте корпоративного конфликта.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)- необходимо рассмотреть вопросы эстоппеля и сроков исковой давности в контексте корпоративного конфликта.
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Удовлетворяя исковые требования и признавая недействительным пункт 1.6.1 трудового договора... суд первой инстанции исходил из доказанности факта заключения дополнительного соглашения... с нарушением установленного законом порядка, доказанности убыточности спорной сделки, предъявления иска в пределах срока исковой давности".
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Удовлетворяя исковые требования и признавая недействительным пункт 1.6.1 трудового договора... суд первой инстанции исходил из доказанности факта заключения дополнительного соглашения... с нарушением установленного законом порядка, доказанности убыточности спорной сделки, предъявления иска в пределах срока исковой давности".
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации списание излишне уплаченной суммы налога на прибыль, если она не учтена при формировании сальдо ЕНС по состоянию на 1 января 2023 г., поскольку с момента уплаты прошло более трех лет?..
(Консультация эксперта, 2023)О правомерности признания в расходах в качестве безнадежного долга сумм излишне уплаченного налога, для возврата которых из бюджета истек срок исковой давности, свидетельствует и Постановление ФАС Московского округа от 28.11.2013 N Ф05-13700/2013.
(Консультация эксперта, 2023)О правомерности признания в расходах в качестве безнадежного долга сумм излишне уплаченного налога, для возврата которых из бюджета истек срок исковой давности, свидетельствует и Постановление ФАС Московского округа от 28.11.2013 N Ф05-13700/2013.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В судебной практике споры с участием налоговых инспекций и налогоплательщиков становятся все более распространенными. На этот фактор влияют необходимость предоставления широкого списка документов, корректное заполнение налоговых деклараций и своевременная подача заявления на вычет. При этом имеют место случаи, когда налоговые инспекции заявляют исковые требования о незаконном получении налогов.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В судебной практике споры с участием налоговых инспекций и налогоплательщиков становятся все более распространенными. На этот фактор влияют необходимость предоставления широкого списка документов, корректное заполнение налоговых деклараций и своевременная подача заявления на вычет. При этом имеют место случаи, когда налоговые инспекции заявляют исковые требования о незаконном получении налогов.
Статья: Сотрудничество российской компании с китайской: последствия неисполнения обязанности налогового агента по НДС
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)В этом номере также рассмотрен спор налоговой инспекции и налогоплательщика о неправомерном применении льготы по налогу на имущество организаций и другие споры. Читателям предлагаются содержательные выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп".
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)В этом номере также рассмотрен спор налоговой инспекции и налогоплательщика о неправомерном применении льготы по налогу на имущество организаций и другие споры. Читателям предлагаются содержательные выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп".