Исключение из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью адреса
Подборка наиболее важных документов по запросу Исключение из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью адреса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган указал на неправомерное принятие к вычету НДС по сделкам с рядом контрагентов, поскольку сделки были направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения сумм НДС из бюджета путем создания фиктивного документооборота. Налоговый орган указал, что контрагенты налогоплательщика не имели объективных возможностей как для реализации (производства) товара, так и для осуществления посреднической деятельности по реализации товаров. По адресу регистрации спорные контрагенты деятельность не осуществляли и исключены из ЕГРЮЛ по причине недостоверности адресов, управленческий и технический персонал, основные средства, производственные активы, складские помещения, транспортные средства, земельные участки, недвижимое имущество у указанных контрагентов отсутствовали. Контрагенты не несли расходы, необходимые для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности (оплата коммунальных платежей, аренды помещений и автотранспортных средств, услуг по погрузке, разгрузке, хранению товара, снятие с расчетного счета денежных средств на выплату заработной платы работникам), налоги в бюджет уплачивали в минимальных размерах. Налогоплательщик имел задолженность перед контрагентами, но они продолжали отгрузку товаров и не предпринимали мер по взысканию задолженности, при этом сам налогоплательщик, несмотря на значительный размер задолженности, выплатил дивиденды своему руководителю. Анализ денежных потоков организаций контрагентов по цепочке не позволяет установить реальных поставщиков и производителей, у большинства из контрагентов отмечается несовпадение товарного потока с потоком денежных средств, что свидетельствует о том, что организации создавались для предоставления вычетов по НДС контрагентам, а не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, контрагенты не производили закупку или производство реализуемого товара. Суд пришел к выводу, что с учетом представленных доказательств отказ в принятии к вычету НДС является обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДС, налоговый орган указал на неправомерное принятие к вычету НДС по сделкам с рядом контрагентов, поскольку сделки были направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения сумм НДС из бюджета путем создания фиктивного документооборота. Налоговый орган указал, что контрагенты налогоплательщика не имели объективных возможностей как для реализации (производства) товара, так и для осуществления посреднической деятельности по реализации товаров. По адресу регистрации спорные контрагенты деятельность не осуществляли и исключены из ЕГРЮЛ по причине недостоверности адресов, управленческий и технический персонал, основные средства, производственные активы, складские помещения, транспортные средства, земельные участки, недвижимое имущество у указанных контрагентов отсутствовали. Контрагенты не несли расходы, необходимые для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности (оплата коммунальных платежей, аренды помещений и автотранспортных средств, услуг по погрузке, разгрузке, хранению товара, снятие с расчетного счета денежных средств на выплату заработной платы работникам), налоги в бюджет уплачивали в минимальных размерах. Налогоплательщик имел задолженность перед контрагентами, но они продолжали отгрузку товаров и не предпринимали мер по взысканию задолженности, при этом сам налогоплательщик, несмотря на значительный размер задолженности, выплатил дивиденды своему руководителю. Анализ денежных потоков организаций контрагентов по цепочке не позволяет установить реальных поставщиков и производителей, у большинства из контрагентов отмечается несовпадение товарного потока с потоком денежных средств, что свидетельствует о том, что организации создавались для предоставления вычетов по НДС контрагентам, а не с целью осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, контрагенты не производили закупку или производство реализуемого товара. Суд пришел к выводу, что с учетом представленных доказательств отказ в принятии к вычету НДС является обоснованным.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.06.2023 N 13АП-8098/2023, 13АП-8100/2023 по делу N А56-83710/2022
Категория: Споры об участии в ООО.
Требования участника-1: 1) Об исключении из состава участников ООО.
Требования участника-2: 2) Об исключении из состава участников ООО.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик своими действиями (бездействием) делает невозможной и существенно затрудняет деятельность ООО, при этом ответчик указывает на то, что истец и другой участник не исполняли обязанности по оплате долей в уставном капитале ООО.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.В части довода апелляционной жалобы о непринятии Гуркиным Д.В. мер по исключению из ЕГРЮЛ записи о недостоверности юридического адреса Общества, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что в обязанности участника не входит принятие мер по воспрепятствованию исключению Общества из ЕГРЮЛ, поскольку такая обязанность возлагается на единоличный исполнительный орган и не может являться основанием как для признания неправомерным поведения участника Общества, так и основанием для его исключения.
Категория: Споры об участии в ООО.
Требования участника-1: 1) Об исключении из состава участников ООО.
Требования участника-2: 2) Об исключении из состава участников ООО.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик своими действиями (бездействием) делает невозможной и существенно затрудняет деятельность ООО, при этом ответчик указывает на то, что истец и другой участник не исполняли обязанности по оплате долей в уставном капитале ООО.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.В части довода апелляционной жалобы о непринятии Гуркиным Д.В. мер по исключению из ЕГРЮЛ записи о недостоверности юридического адреса Общества, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что в обязанности участника не входит принятие мер по воспрепятствованию исключению Общества из ЕГРЮЛ, поскольку такая обязанность возлагается на единоличный исполнительный орган и не может являться основанием как для признания неправомерным поведения участника Общества, так и основанием для его исключения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Есть ли правовые основания для ликвидации юридического лица, если его юридический адрес не совпадает с фактическим?
(Консультация эксперта, 2024)Обратите внимание! Если запись о недостоверности сведений находится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев с момента внесения, налоговый орган вправе исключить организацию из ЕГРЮЛ во внесудебном порядке, кроме случаев, когда она фактически ведет деятельность и с ней есть возможность поддержания связи (п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ, п. 3.3 Письма ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@).
(Консультация эксперта, 2024)Обратите внимание! Если запись о недостоверности сведений находится в ЕГРЮЛ более 6 месяцев с момента внесения, налоговый орган вправе исключить организацию из ЕГРЮЛ во внесудебном порядке, кроме случаев, когда она фактически ведет деятельность и с ней есть возможность поддержания связи (п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ, п. 3.3 Письма ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@).
Статья: Извещение участников о проведении общего собрания: юридическое значение и последствия
(Лаптев В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 8)Таким образом, мы вновь обращаем внимание на текущую непрерывную деятельность корпоративной организации, которая требует совершения хозяйственных операций (оплаты налогов, выплаты заработной платы, актуализации сведений об адресе общества и т.д.), в ином случае бездействие либо длительные корпоративные уставные процедуры неминуемо влекут за собой негативные юридические последствия и ответственность (административный штраф, убытки, доначисление налоговых пеней и штрафов, исключение общества из ЕГРЮЛ при сведениях о недостоверности его адреса и иные).
(Лаптев В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 8)Таким образом, мы вновь обращаем внимание на текущую непрерывную деятельность корпоративной организации, которая требует совершения хозяйственных операций (оплаты налогов, выплаты заработной платы, актуализации сведений об адресе общества и т.д.), в ином случае бездействие либо длительные корпоративные уставные процедуры неминуемо влекут за собой негативные юридические последствия и ответственность (административный штраф, убытки, доначисление налоговых пеней и штрафов, исключение общества из ЕГРЮЛ при сведениях о недостоверности его адреса и иные).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица"6. При наличии информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна (представители юридического лица по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и т.п.), регистрирующий орган после направления этому юридическому лицу (в том числе в адрес его учредителей (участников) и лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности) уведомления о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе и в случае непредставления таких сведений в разумный срок может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица (пункт 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона).
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица"6. При наличии информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна (представители юридического лица по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и т.п.), регистрирующий орган после направления этому юридическому лицу (в том числе в адрес его учредителей (участников) и лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности) уведомления о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе и в случае непредставления таких сведений в разумный срок может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица (пункт 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона).
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"5. Предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях:
(ред. от 25.12.2023)
"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"5. Предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях: