Ип заключает договор ГПХ с физлицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип заключает договор ГПХ с физлицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела между обществом и ИП заключен договор гражданско-правового характера, который подменяет собой трудовой договор, поэтому получившие от общества в рамках фактически сложившихся трудовых отношений доход физические лица являются плательщиками НДФЛ, а общество в отношении этих выплат - налоговым агентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела между обществом и ИП заключен договор гражданско-правового характера, который подменяет собой трудовой договор, поэтому получившие от общества в рамках фактически сложившихся трудовых отношений доход физические лица являются плательщиками НДФЛ, а общество в отношении этих выплат - налоговым агентом.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При привлечении налогоплательщиком физических лиц, не обладающих статусом ИП, без заключения с ними трудовых либо гражданско-правовых договоров параметры реального исполнения ими не могут быть установлены ввиду отсутствия каких-либо финансово-хозяйственных документов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При привлечении налогоплательщиком физических лиц, не обладающих статусом ИП, без заключения с ними трудовых либо гражданско-правовых договоров параметры реального исполнения ими не могут быть установлены ввиду отсутствия каких-либо финансово-хозяйственных документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО и физлицо - резидент РФ (не ИП и не самозанятый) заключили договор ГПХ. Выплата по договору произведена в январе, договор завершен. В апреле этого же года физлицо трудоустроилось в данное ООО. Учитывать ли доход, полученный по договору ГПХ, при определении ставки НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО и физлицо - резидент РФ (не ИП и не самозанятый) заключили договор ГПХ. Выплата по договору произведена в январе, договор завершен. В апреле этого же года физлицо трудоустроилось в данное ООО. Учитывать ли доход, полученный по договору ГПХ, при определении ставки НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО и физлицо - резидент РФ (не ИП и не самозанятый) заключили договор ГПХ. Выплата по договору произведена в январе, договор завершен. В апреле этого же года физлицо трудоустроилось в данное ООО. Учитывать ли доход, полученный по договору ГПХ, при определении ставки НДФЛ?
Статья: ГПД: страховые взносы, право на оплату больничных листов
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До 01.01.2023 организация (ИП), заключая с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), не уплачивала страховые взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь ситуация изменилась. Каковы правила начисления страховых взносов на суммы вознаграждения по ГПД? Все ли договорники в 2023 году имеют право на выплату пособий в связи с ВНиМ?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До 01.01.2023 организация (ИП), заключая с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), не уплачивала страховые взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь ситуация изменилась. Каковы правила начисления страховых взносов на суммы вознаграждения по ГПД? Все ли договорники в 2023 году имеют право на выплату пособий в связи с ВНиМ?
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"4) страхователей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, заключивших договор гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договор авторского заказа, договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательский лицензионный договор, лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства с физическим лицом, по месту жительства страхователя в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения сведений о заключении или прекращении указанных договоров, представленных такими страхователями в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", и на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых страховщику федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(ред. от 29.09.2025)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"4) страхователей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, заключивших договор гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договор авторского заказа, договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательский лицензионный договор, лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства с физическим лицом, по месту жительства страхователя в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения сведений о заключении или прекращении указанных договоров, представленных такими страхователями в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", и на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых страховщику федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Федеральный закон от 23.11.2009 N 261-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) индивидуальный предприниматель при условии наличия у него знаний в указанной области и (или) наличия знаний в указанной области не менее чем у одного физического лица, заключившего с таким индивидуальным предпринимателем трудовой или гражданско-правовой договор;
(ред. от 31.07.2025)
"Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) индивидуальный предприниматель при условии наличия у него знаний в указанной области и (или) наличия знаний в указанной области не менее чем у одного физического лица, заключившего с таким индивидуальным предпринимателем трудовой или гражданско-правовой договор;
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также не требуется специальная регистрация, если ИП заключает с физлицами гражданско-правовые договоры, по которым данные граждане будут оказывать предпринимателю услуги или выполнять работы.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также не требуется специальная регистрация, если ИП заключает с физлицами гражданско-правовые договоры, по которым данные граждане будут оказывать предпринимателю услуги или выполнять работы.
Статья: С 1 января 2023 года будет действовать обновленный порядок регистрации и снятия с учета страхователей
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Изменилась процедура снятия с учета в качестве страхователей физических лиц (без статуса ИП), заключивших с физлицом трудовой договор, а также физических лиц (в том числе ИП), заключивших с физлицом договор ГПХ, условием которого является уплата страховых взносов на случай травматизма. Сейчас эта процедура проводится на основании заявлений, а с 1 января 2023 года она будет осуществляться в беззаявительном порядке.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Изменилась процедура снятия с учета в качестве страхователей физических лиц (без статуса ИП), заключивших с физлицом трудовой договор, а также физических лиц (в том числе ИП), заключивших с физлицом договор ГПХ, условием которого является уплата страховых взносов на случай травматизма. Сейчас эта процедура проводится на основании заявлений, а с 1 января 2023 года она будет осуществляться в беззаявительном порядке.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход. К доходам резидентов применяется прогрессивная шкала ставки. Суммовой порог, с которого применяется повышенная ставка, составляет 2 400 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход. К доходам резидентов применяется прогрессивная шкала ставки. Суммовой порог, с которого применяется повышенная ставка, составляет 2 400 000 руб.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В большинстве случаев вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход.
(КонсультантПлюс, 2024)В большинстве случаев вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход.