Ип сдает квартиру
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип сдает квартиру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду жилые помещения и применяет ПСН. В 2024 г. он приобрел за пределами РФ две квартиры, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли он применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду жилые помещения и применяет ПСН. В 2024 г. он приобрел за пределами РФ две квартиры, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли он применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду жилые помещения и применяет ПСН. В 2024 г. он приобрел за пределами РФ две квартиры, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли он применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир за пределами РФ?
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
Статья: За нелегальную сдачу квартиры грозит уголовная ответственность
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)Если арендодатель систематически сдает жилье без регистрации ИП или юридического лица (особенно если в собственности у него несколько объектов), его могут привлечь за незаконное предпринимательство:
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)Если арендодатель систематически сдает жилье без регистрации ИП или юридического лица (особенно если в собственности у него несколько объектов), его могут привлечь за незаконное предпринимательство:
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)К ситуации, когда физлицо, зарегистрированное в качестве ИП, сдает в аренду свою квартиру, находящуюся за пределами территории РФ, применимы выводы, приведенные нами ранее в отношении ситуации, когда в аренду сдается жилье, расположенное на территории РФ.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)К ситуации, когда физлицо, зарегистрированное в качестве ИП, сдает в аренду свою квартиру, находящуюся за пределами территории РФ, применимы выводы, приведенные нами ранее в отношении ситуации, когда в аренду сдается жилье, расположенное на территории РФ.
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду другому физическому лицу. Квартира находится в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников, в договоре аренды зафиксировано согласие на сдачу в аренду квартиры второго собственника. Как уплачивается НДФЛ в этом случае? Каким будет порядок налогообложения при сдаче квартиры арендодателем - ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору его работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду другому физическому лицу. Квартира находится в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников, в договоре аренды зафиксировано согласие на сдачу в аренду квартиры второго собственника. Как уплачивается НДФЛ в этом случае? Каким будет порядок налогообложения при сдаче квартиры арендодателем - ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору его работодателем?
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Таким образом, льготный режим налогообложения физических лиц, регламентируемый Законом N 422-ФЗ, устанавливает специальный налоговый режим НПД для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от сдачи жилых помещений в аренду для проживания и освобождаемых от уплаты НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Таким образом, льготный режим налогообложения физических лиц, регламентируемый Законом N 422-ФЗ, устанавливает специальный налоговый режим НПД для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от сдачи жилых помещений в аренду для проживания и освобождаемых от уплаты НДФЛ.
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)В последние годы ФНС, мотивированная необходимостью пополнения бюджета, все активнее вычисляет тех, кто сдает квартиры без уплаты налогов. Налоговики получают все больше сведений благодаря росту количества информационных систем и их интеграций в госорганах. Как правило, все квартиры сдаются ИП или частными лицами, при этом отчетность не ведется или ведется опосредованно, а налоговая база занижается.
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)В последние годы ФНС, мотивированная необходимостью пополнения бюджета, все активнее вычисляет тех, кто сдает квартиры без уплаты налогов. Налоговики получают все больше сведений благодаря росту количества информационных систем и их интеграций в госорганах. Как правило, все квартиры сдаются ИП или частными лицами, при этом отчетность не ведется или ведется опосредованно, а налоговая база занижается.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 5.13. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей. Помимо этого, ИП сдает в аренду квартиру и нежилое помещение, расположенные в Москве.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 5.13. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей. Помимо этого, ИП сдает в аренду квартиру и нежилое помещение, расположенные в Москве.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 18.11.2024 N ЗГ-2-20/17283@ <Нужно ли агенту применять ККТ при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ИП?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (внаем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому ИП на праве собственности, может осуществляться без применения ККТ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (внаем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому ИП на праве собственности, может осуществляться без применения ККТ.