ИП наемных работников регистрация в ПФР
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП наемных работников регистрация в ПФР (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.08.2004 N 79
"Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании"Следовательно, в том случае, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в 30-дневный срок зарегистрироваться в органе ПФ РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам.
"Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании"Следовательно, в том случае, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в 30-дневный срок зарегистрироваться в органе ПФ РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@
"О разъяснении вопроса по УСН"В письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) указано, что под ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"О разъяснении вопроса по УСН"В письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) указано, что под ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
<Письмо> ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595
"О направлении письма Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
"О направлении письма Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228)При этом под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда Российской Федерации в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
Административная практика
Решение Оренбургского УФАС России от 10.06.2014 N 06-07-41/2013
Нарушение: ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.При оценке заявок конкурсной комиссией были учтены дополнительные факторы, влияющие на безопасность перевозок и качество обслуживания перевозок: наличие жалоб пассажиров на действия перевозчика, наличие фактов нарушения ПДД и маршрутов движения в системе ГЛОНАСС. Кроме того, до подведения итогов конкурса конкурсная комиссия в устной форме, посредством телефонной связи, запросила сведения в Управление Пенсионного фонда в Соль-Илецком районе на ИП С. В результате было выяснено, что С. не зарегистрирована как предприниматель, использующий труд наемных работников с начала деятельности. Данные сведения не были внесены в протокол, поскольку были предоставлены в устной форме. В настоящее время (исх.N 7325 от 16.10.2013 г.)Управление Пенсионного фонда РФ в Соль-Илецком районе предоставила вышеуказанную информацию по запросу Администрации мо городское поселение г. Соль-Илецк (исх.N 2269 от 16.10.2013 г.).
Нарушение: ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.При оценке заявок конкурсной комиссией были учтены дополнительные факторы, влияющие на безопасность перевозок и качество обслуживания перевозок: наличие жалоб пассажиров на действия перевозчика, наличие фактов нарушения ПДД и маршрутов движения в системе ГЛОНАСС. Кроме того, до подведения итогов конкурса конкурсная комиссия в устной форме, посредством телефонной связи, запросила сведения в Управление Пенсионного фонда в Соль-Илецком районе на ИП С. В результате было выяснено, что С. не зарегистрирована как предприниматель, использующий труд наемных работников с начала деятельности. Данные сведения не были внесены в протокол, поскольку были предоставлены в устной форме. В настоящее время (исх.N 7325 от 16.10.2013 г.)Управление Пенсионного фонда РФ в Соль-Илецком районе предоставила вышеуказанную информацию по запросу Администрации мо городское поселение г. Соль-Илецк (исх.N 2269 от 16.10.2013 г.).
Решение Оренбургского УФАС России от 13.11.2013 по делу N 06-07-41/2013
Суть жалобы: В действиях организатора торгов усматриваются признаки нарушения закона, выразившегося в совершении действий, которые приводят или могут привести к недопущению, ограничению или устранению конкуренции.
Решение: Выдано предписание о совершении действий, направленных на обеспечение конкуренции, поскольку факт нарушения части 1 статьи 17 Федерального закона "О защите конкуренции" установлен материалами дела.При оценке заявок конкурсной комиссией были учтены дополнительные факторы, влияющие на безопасность перевозок и качество обслуживания перевозок: наличие жалоб пассажиров на действия перевозчика, наличие фактов нарушения ПДД и маршрутов движения в системе ГЛОНАСС. Кроме того, до подведения итогов конкурса конкурсная комиссия в устной форме, посредством телефонной связи, запросила сведения в Управление Пенсионного фонда в Соль-Илецком районе на ИП С. В результате было выяснено, что С. не зарегистрирована как предприниматель, использующий труд наемных работников с начала деятельности. Данные сведения не были внесены в протокол, поскольку были предоставлены в устной форме. В настоящее время (исх. N 7325 от 16.10.2013 г.)Управление Пенсионного фонда РФ в Соль-Илецком районе предоставила вышеуказанную информацию по запросу Администрации мо городское поселение г. Соль-Илецк (исх. N 2269 от 16.10.2013 г.).
Суть жалобы: В действиях организатора торгов усматриваются признаки нарушения закона, выразившегося в совершении действий, которые приводят или могут привести к недопущению, ограничению или устранению конкуренции.
Решение: Выдано предписание о совершении действий, направленных на обеспечение конкуренции, поскольку факт нарушения части 1 статьи 17 Федерального закона "О защите конкуренции" установлен материалами дела.При оценке заявок конкурсной комиссией были учтены дополнительные факторы, влияющие на безопасность перевозок и качество обслуживания перевозок: наличие жалоб пассажиров на действия перевозчика, наличие фактов нарушения ПДД и маршрутов движения в системе ГЛОНАСС. Кроме того, до подведения итогов конкурса конкурсная комиссия в устной форме, посредством телефонной связи, запросила сведения в Управление Пенсионного фонда в Соль-Илецком районе на ИП С. В результате было выяснено, что С. не зарегистрирована как предприниматель, использующий труд наемных работников с начала деятельности. Данные сведения не были внесены в протокол, поскольку были предоставлены в устной форме. В настоящее время (исх. N 7325 от 16.10.2013 г.)Управление Пенсионного фонда РФ в Соль-Илецком районе предоставила вышеуказанную информацию по запросу Администрации мо городское поселение г. Соль-Илецк (исх. N 2269 от 16.10.2013 г.).
"Правовые позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: Избранные постановления за 2005 год с комментариями"
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2010)Таким образом, основанием для регистрации страхователя в территориальных органах Пенсионного фонда РФ является факт заключения индивидуальным предпринимателем трудового договора с наемным работником, а не выплаты, производимые им физическим лицам.
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2010)Таким образом, основанием для регистрации страхователя в территориальных органах Пенсионного фонда РФ является факт заключения индивидуальным предпринимателем трудового договора с наемным работником, а не выплаты, производимые им физическим лицам.
Статья: Уменьшают ли налог добровольные страховые взносы?
(Фирфарова Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Как указал АС ВВО в Постановлении от 23.04.2015 N Ф01-1210/2015 по делу N А29-4669/2014, под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
(Фирфарова Н.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Как указал АС ВВО в Постановлении от 23.04.2015 N Ф01-1210/2015 по делу N А29-4669/2014, под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, работающих по трудовым договорам, зарегистрирован в качестве страхователя-работодателя в ПФР и ФСС РФ с момента заключения трудового договора с первым работником. Затем в ходе деятельности предприниматель нанимает по трудовым договорам новых работников. Обязан ли он представлять в ПФР и ФСС РФ вновь заключенные трудовые договоры?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, работающих по трудовым договорам, зарегистрирован в качестве страхователя-работодателя в ПФР и ФСС РФ с момента заключения трудового договора с первым работником. Затем в ходе деятельности предприниматель нанимает по трудовым договорам новых работников. Обязан ли он представлять в ПФР и ФСС РФ вновь заключенные трудовые договоры?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, работающих по трудовым договорам, зарегистрирован в качестве страхователя-работодателя в ПФР и ФСС РФ с момента заключения трудового договора с первым работником. Затем в ходе деятельности предприниматель нанимает по трудовым договорам новых работников. Обязан ли он представлять в ПФР и ФСС РФ вновь заключенные трудовые договоры?
"Комментарий к главе 24 "Единый социальный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)следовательно, в том случае, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в 30-дневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2005)следовательно, в том случае, если индивидуальный предприниматель, зарегистрированный как страхователь, самостоятельно уплачивающий страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществил прием на работу наемных работников по трудовому договору или заключил договор гражданско-правового характера, он обязан в 30-дневный срок зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда РФ и как страхователь, производящий выплаты физическим лицам.
Вопрос: Физлицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в марте 2013 г. Наемных сотрудников нет. В каком размере по итогам текущего года должны быть уплачены взносы за себя в ПФР и ФФОМС?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 21)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 21
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 21)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 21
Статья: Порядок уплаты страховых взносов ИП на УСНО
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)В Письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 <2> на этот счет сказано следующее. Под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, надо понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)В Письме Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 <2> на этот счет сказано следующее. Под предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, надо понимать ИП, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
Вопрос: Обязан ли гражданин-предприниматель регистрироваться в ПФ РФ, если он использует труд наемных работников?
(Консультация эксперта, 1995)Ответ: Согласно Письма ПФ РФ от 24.07.95 "О работе уполномоченных ПФР с индивидуальными предпринимателями" индивидуальный предприниматель, использующий труд наемных работников, регистрируется в органах ПФР как индивидуальный предприниматель и как работодатель. При этом ему присваиваются два регистрационных номера. Для регистрации индивидуального предпринимателя как работодателя в справочник категорий плательщиков "АРМ уполномоченного" следует добавить дополнительную категорию под кодом 31 "Предприниматель, использующий труд наемных работников".
(Консультация эксперта, 1995)Ответ: Согласно Письма ПФ РФ от 24.07.95 "О работе уполномоченных ПФР с индивидуальными предпринимателями" индивидуальный предприниматель, использующий труд наемных работников, регистрируется в органах ПФР как индивидуальный предприниматель и как работодатель. При этом ему присваиваются два регистрационных номера. Для регистрации индивидуального предпринимателя как работодателя в справочник категорий плательщиков "АРМ уполномоченного" следует добавить дополнительную категорию под кодом 31 "Предприниматель, использующий труд наемных работников".
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения - 2016
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 2)Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) разъяснил, что под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2016, N 2)Минфин России в Письме от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595) разъяснил, что под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
Вопрос: Один из членов крестьянского - фермерского хозяйства зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (наемных работников не имеет). Он самостоятельно уплачивает за себя страховые взносы в виде фиксированных платежей в бюджеты ПФР и ФФОМС. Член КФХ представил главе КФХ платежные поручения, подтверждающие, что в марте 2013 г. он перечислил всю сумму фиксированных платежей за 2013 г. Обязан ли в таком случае глава КФХ уплачивать за члена КФХ страховые взносы в виде фиксированных платежей в 2013 г.? Не получится ли двойной уплаты?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Один из членов крестьянского - фермерского хозяйства зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (наемных работников не имеет). Он самостоятельно уплачивает за себя страховые взносы в виде фиксированных платежей в бюджеты ПФР и ФФОМС. Член КФХ представил главе КФХ платежные поручения, подтверждающие, что в марте 2013 г. он перечислил всю сумму фиксированных платежей за 2013 г. Обязан ли в таком случае глава КФХ уплачивать за члена КФХ страховые взносы в виде фиксированных платежей в 2013 г.? Не получится ли двойной уплаты?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Один из членов крестьянского - фермерского хозяйства зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (наемных работников не имеет). Он самостоятельно уплачивает за себя страховые взносы в виде фиксированных платежей в бюджеты ПФР и ФФОМС. Член КФХ представил главе КФХ платежные поручения, подтверждающие, что в марте 2013 г. он перечислил всю сумму фиксированных платежей за 2013 г. Обязан ли в таком случае глава КФХ уплачивать за члена КФХ страховые взносы в виде фиксированных платежей в 2013 г.? Не получится ли двойной уплаты?
Вопрос: В 2013 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. Наемных работников у ИП нет. При этом ИП не согласен уплачивать страховые взносы в бюджет ПФР и ФФОМС, поскольку считает, что фиксированный страховой взнос в бюджет ПФР в 2013 г. в размере 32 479 руб. 20 коп. слишком высок. Кроме этого, он не обращался в территориальный орган ПФР с заявлением о его регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию. Возникает ли у ИП обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере при условии, что после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он не обращался в территориальный орган ПФР с заявлением о его регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В 2013 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. Наемных работников у ИП нет.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В 2013 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. Наемных работников у ИП нет.