Инвестиционный вычет по паям
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный вычет по паям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционные вычеты для физлиц, пополняющих индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), получающих доходы от операций, учитываемых на ИИС, а также от продажи (погашения) обозначенных в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ ценных бумаг, инвестиционных паев (ст. 219.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционные вычеты для физлиц, пополняющих индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), получающих доходы от операций, учитываемых на ИИС, а также от продажи (погашения) обозначенных в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ ценных бумаг, инвестиционных паев (ст. 219.1 НК РФ);
Вопрос: Об определении срока владения инвестиционными паями ПИФа в случае их дробления в периоде владения в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-04-06/10895)Вопрос: Об определении срока владения инвестиционными паями ПИФа в случае их дробления в периоде владения в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-04-06/10895)Вопрос: Об определении срока владения инвестиционными паями ПИФа в случае их дробления в периоде владения в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики вправе применять инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата от реализации находившихся в собственности более 3 лет инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управляемых российскими компаниями (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики вправе применять инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата от реализации находившихся в собственности более 3 лет инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управляемых российскими компаниями (01.01.2026)
Вопрос: Об НДФЛ при погашении паев ПИФа путем выдела ценных бумаг и продажи таких бумаг, а также инвестиционном вычете по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-09/77099)Вопрос: Об НДФЛ при погашении паев ПИФа путем выдела ценных бумаг и продажи таких бумаг, а также инвестиционном вычете по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-09/77099)Вопрос: Об НДФЛ при погашении паев ПИФа путем выдела ценных бумаг и продажи таких бумаг, а также инвестиционном вычете по НДФЛ при учете на ИИС операций с иностранными ценными бумагами и выплат по ним.
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-04-05/105891)Таким образом, в силу прямой нормы подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде, предусмотрено в отношении реализации (погашения) тех ценных бумаг, которые указаны в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса и находились в собственности налогоплательщика более трех лет.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-04-05/105891)Таким образом, в силу прямой нормы подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде, предусмотрено в отношении реализации (погашения) тех ценных бумаг, которые указаны в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса и находились в собственности налогоплательщика более трех лет.
Вопрос: Об НДС при передаче недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, если далее личный фонд как учредитель доверительного управления передаст ее в доверительное управление УК ПИФа в обмен на паи.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)НК РФ различает понятия предпринимательской и инвестиционной деятельности. Для ведения физлицом предпринимательской деятельности п. 2 ст. 11 НК РФ предусмотрен специальный статус - индивидуальный предприниматель, а ст. 116 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение индивидуальным предпринимателем порядка постановки на учет в налоговом органе. Осуществление физлицом инвестиционной деятельности согласно НК РФ не требует специального статуса, более того, поощряется путем предоставления инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)НК РФ различает понятия предпринимательской и инвестиционной деятельности. Для ведения физлицом предпринимательской деятельности п. 2 ст. 11 НК РФ предусмотрен специальный статус - индивидуальный предприниматель, а ст. 116 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение индивидуальным предпринимателем порядка постановки на учет в налоговом органе. Осуществление физлицом инвестиционной деятельности согласно НК РФ не требует специального статуса, более того, поощряется путем предоставления инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении ценных бумаг иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах, предоставление данного инвестиционного вычета не предусмотрено (пп. 3 п. 3 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении ценных бумаг иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах, предоставление данного инвестиционного вычета не предусмотрено (пп. 3 п. 3 ст. 214.1, пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Ситуация: Как физическое лицо может быть признано иностранным агентом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По доходам такого календарного года нельзя получить инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, а также освобождение от НДФЛ доходов (ст. 216, п. п. 17.1, 17.2, 17.2-1, 18, 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 219.1, п. 5 ст. 219.2 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По доходам такого календарного года нельзя получить инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, а также освобождение от НДФЛ доходов (ст. 216, п. п. 17.1, 17.2, 17.2-1, 18, 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 219.1, п. 5 ст. 219.2 НК РФ):
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если в 2021 г. он приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг и отнесении ценных бумаг к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107545)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, которые на момент их реализации (погашения) являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107545)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, которые на момент их реализации (погашения) являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по НДФЛ в отношении доходов от погашения ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61326)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от погашения ценных бумаг, которые на момент их погашения являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61326)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от погашения ценных бумаг, которые на момент их погашения являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг предоставляют при продаже ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К ним относятся:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг предоставляют при продаже ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К ним относятся:
Вопрос: Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55307)Таким образом, инвестиционный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется при налогообложении положительного финансового результата, полученного при реализации (погашении) ценных бумаг, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, при соблюдении условий, установленных статьей 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55307)Таким образом, инвестиционный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется при налогообложении положительного финансового результата, полученного при реализации (погашении) ценных бумаг, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, при соблюдении условий, установленных статьей 219.1 Кодекса.