Инвестиционный вычет по паям
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный вычет по паям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)инвестиционные вычеты для физлиц, пополняющих индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), получающих доходы от операций, учитываемых на ИИС, а также от продажи (погашения) обозначенных в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ ценных бумаг, инвестиционных паев (ст. 219.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)инвестиционные вычеты для физлиц, пополняющих индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), получающих доходы от операций, учитываемых на ИИС, а также от продажи (погашения) обозначенных в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ ценных бумаг, инвестиционных паев (ст. 219.1 НК РФ);
Вопрос: Об определении срока владения инвестиционными паями ПИФа в случае их дробления в периоде владения в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-04-06/10895)Вопрос: Об определении срока владения инвестиционными паями ПИФа в случае их дробления в периоде владения в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 07.02.2025 N 03-04-06/10895)Вопрос: Об определении срока владения инвестиционными паями ПИФа в случае их дробления в периоде владения в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики вправе применять инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата от реализации находившихся в собственности более 3 лет инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управляемых российскими компаниями (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики вправе применять инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата от реализации находившихся в собственности более 3 лет инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управляемых российскими компаниями (01.01.2026)
Вопрос: О праве на инвестиционный вычет по НДФЛ в размере положительного финансового результата, полученного от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113102)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, которые на момент их реализации (погашения) являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-05/113102)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, которые на момент их реализации (погашения) являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
Вопрос: Об условиях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-05/3636)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (в редакции с 01.01.2026) в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены указанной статьей, имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более трех лет государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг российских организаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании, и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза, эмитированных в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза, при условии, что такие ценные бумаги на момент их реализации (погашения) относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса, а также находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет инвестиционных паев дополнительного фонда, которые были получены налогоплательщиком при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого в целях настоящей главы относились на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса, и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и инвестиционные паи которого на дату этого изменения находились в собственности налогоплательщика и в целях главы 23 Кодекса относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-05/3636)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (в редакции с 01.01.2026) в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены указанной статьей, имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более трех лет государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг российских организаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании, и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза, эмитированных в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза, при условии, что такие ценные бумаги на момент их реализации (погашения) относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса, а также находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет инвестиционных паев дополнительного фонда, которые были получены налогоплательщиком при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого в целях настоящей главы относились на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса, и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и инвестиционные паи которого на дату этого изменения находились в собственности налогоплательщика и в целях главы 23 Кодекса относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса.
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-04-05/105891)Таким образом, в силу прямой нормы подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде, предусмотрено в отношении реализации (погашения) тех ценных бумаг, которые указаны в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса и находились в собственности налогоплательщика более трех лет.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-04-05/105891)Таким образом, в силу прямой нормы подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде, предусмотрено в отношении реализации (погашения) тех ценных бумаг, которые указаны в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса и находились в собственности налогоплательщика более трех лет.
Вопрос: Об НДС при передаче недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, если далее личный фонд как учредитель доверительного управления передаст ее в доверительное управление УК ПИФа в обмен на паи.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)НК РФ различает понятия предпринимательской и инвестиционной деятельности. Для ведения физлицом предпринимательской деятельности п. 2 ст. 11 НК РФ предусмотрен специальный статус - индивидуальный предприниматель, а ст. 116 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение индивидуальным предпринимателем порядка постановки на учет в налоговом органе. Осуществление физлицом инвестиционной деятельности согласно НК РФ не требует специального статуса, более того, поощряется путем предоставления инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-11/96422)НК РФ различает понятия предпринимательской и инвестиционной деятельности. Для ведения физлицом предпринимательской деятельности п. 2 ст. 11 НК РФ предусмотрен специальный статус - индивидуальный предприниматель, а ст. 116 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение индивидуальным предпринимателем порядка постановки на учет в налоговом органе. Осуществление физлицом инвестиционной деятельности согласно НК РФ не требует специального статуса, более того, поощряется путем предоставления инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ.
Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности инвестиционных паев, полученных в результате выделения активов из ПИФа в дополнительный фонд, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/108873)Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности инвестиционных паев, полученных в результате выделения активов из ПИФа в дополнительный фонд, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/108873)Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности инвестиционных паев, полученных в результате выделения активов из ПИФа в дополнительный фонд, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по НДФЛ в отношении доходов от погашения ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61326)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от погашения ценных бумаг, которые на момент их погашения являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61326)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от погашения ценных бумаг, которые на момент их погашения являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, то налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
Вопрос: Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, а также определении срока нахождения в собственности ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-04-06/12687)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (в редакции с 01.01.2026) в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены указанной статьей, имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более трех лет государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг российских организаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании, и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза, эмитированных в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза, при условии, что такие ценные бумаги на момент их реализации (погашения) относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса, а также находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет инвестиционных паев дополнительного фонда, которые были получены налогоплательщиком при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого в целях настоящей главы относились на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса, и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и инвестиционные паи которого на дату этого изменения находились в собственности налогоплательщика и в целях главы 23 Кодекса относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-04-06/12687)На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (в редакции с 01.01.2026) в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены указанной статьей, имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более трех лет государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг российских организаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании, и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза, эмитированных в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза, при условии, что такие ценные бумаги на момент их реализации (погашения) относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса, а также находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет инвестиционных паев дополнительного фонда, которые были получены налогоплательщиком при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого в целях настоящей главы относились на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса, и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и инвестиционные паи которого на дату этого изменения находились в собственности налогоплательщика и в целях главы 23 Кодекса относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Кодекса.
Ситуация: Как физическое лицо может быть признано иностранным агентом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам такого календарного года нельзя получить инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, а также освобождение от НДФЛ доходов (ст. 216, п. п. 17.1, 17.2, 17.2-1, 18, 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 219.1, п. 5 ст. 219.2 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам такого календарного года нельзя получить инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, а также освобождение от НДФЛ доходов (ст. 216, п. п. 17.1, 17.2, 17.2-1, 18, 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 219.1, п. 5 ст. 219.2 НК РФ):
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг и отнесении ценных бумаг к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107545)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, которые на момент их реализации (погашения) являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107545)Учитывая изложенное, если налогоплательщиком получены доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, которые на момент их реализации (погашения) являются ценными бумагами, допущенными к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, налогоплательщик вправе претендовать на получение соответствующего инвестиционного налогового вычета при соблюдении установленных условий и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 219.1 Кодекса.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если в 2021 г. он приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи являлись обращающимися и не обращающимися на ОРЦБ в течение срока владения ими? Налогоплательщик в 2021 г. приобрел паи ИПИФ, обращающиеся на ОРЦБ, в 2024 г. паи являлись не обращающимися на ОРЦБ, а в 2025 г. после обмена паев ИПИФ на паи ОПИФ подана заявка о погашении паев, при этом паи являются обращающимися на ОРЦБ?