Инвестиционный вычет по налогу на прибыль Хабаровск
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный вычет по налогу на прибыль Хабаровск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О мерах экономического стимулирования инвесторов в комплексном развитии территории
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)<5> Закон Пермского края от 10 сентября 2020 г. N 550-ПК "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций в Пермском крае". URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/5900202009110011 (дата обращения: 25.04.2023).
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)<5> Закон Пермского края от 10 сентября 2020 г. N 550-ПК "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций в Пермском крае". URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/5900202009110011 (дата обращения: 25.04.2023).
"Государственно-правовые основы ускоренного развития Дальнего Востока России: Монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
(Андриченко Л.В., Баранчикова М.М., Беликова К.М. и др.)
("ИЗиСП", 2018)Внесенные в НК РФ в конце 2017 г. изменения направлены в том числе на решение данной проблемы. Так, был закреплен новый долгосрочный <1> механизм, действие которого не ограничено Дальневосточным федеральным округом, - инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций (ст. 286.1). Он позволяет уменьшить: суммы налога на прибыль организаций, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации; суммы понесенных расходов на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение определенных в законодательстве о налогах и сборах объектов основных средств. Соответственно, предоставление указанной льготы направлено на стимулирование обновления основных фондов (основные средства со сроком полезного использования 5 - 20 лет). Максимальный размер вычета ограничен, равно как и допустимое соотношение между его размером и суммами расходов налогоплательщика в текущем налоговом (отчетном) периоде. Установление запрета на использование указанной льготы для участников РИП, резидентов ОЭЗ в Магаданской области, СПВ, ТОСЭР <2> позволит разграничить действие различных механизмов налоговой поддержки, повысить адресность стимулирующего воздействия.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
(Андриченко Л.В., Баранчикова М.М., Беликова К.М. и др.)
("ИЗиСП", 2018)Внесенные в НК РФ в конце 2017 г. изменения направлены в том числе на решение данной проблемы. Так, был закреплен новый долгосрочный <1> механизм, действие которого не ограничено Дальневосточным федеральным округом, - инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций (ст. 286.1). Он позволяет уменьшить: суммы налога на прибыль организаций, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации; суммы понесенных расходов на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение определенных в законодательстве о налогах и сборах объектов основных средств. Соответственно, предоставление указанной льготы направлено на стимулирование обновления основных фондов (основные средства со сроком полезного использования 5 - 20 лет). Максимальный размер вычета ограничен, равно как и допустимое соотношение между его размером и суммами расходов налогоплательщика в текущем налоговом (отчетном) периоде. Установление запрета на использование указанной льготы для участников РИП, резидентов ОЭЗ в Магаданской области, СПВ, ТОСЭР <2> позволит разграничить действие различных механизмов налоговой поддержки, повысить адресность стимулирующего воздействия.
Статья: Обзор изменений, внесенных в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и вступивших в действие с 2014 г.
(Харитонова Н.А., Харитонова Е.Н.)
("Аудиторские ведомости", 2014, N 5)Для стимулирования экономического развития Дальнего Востока появились понятие "региональный инвестиционный проект" (гл. 3.3 НК РФ) и новая категория налогоплательщиков - участники региональных инвестиционных проектов, которые имеют определенные льготы по налогу на прибыль и НДПИ.
(Харитонова Н.А., Харитонова Е.Н.)
("Аудиторские ведомости", 2014, N 5)Для стимулирования экономического развития Дальнего Востока появились понятие "региональный инвестиционный проект" (гл. 3.3 НК РФ) и новая категория налогоплательщиков - участники региональных инвестиционных проектов, которые имеют определенные льготы по налогу на прибыль и НДПИ.
Статья: Применение профессиональных налоговых вычетов: как все сделать правильно и не ошибиться
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 8)Кроме того, неподача заявления может привести и к возникновению рисков предъявления претензий со стороны налогового органа в занижении налогооблагаемой базы и приведет к доначислению налога и привлечению физического лица - налогоплательщика к ответственности. Такая практика имела место, например, в Хабаровском крае. По нашему мнению, позиция судебной инстанции, что декларация сама по себе является основанием для вычета, все-таки противоречит норме Налогового кодекса, поскольку (согласно ст. ст. 220 и 221 НК РФ) право на вычет возникает после подачи отдельного заявления. Если физическое лицо имеет право на получение нескольких категорий вычетов, то объединять их в одно заявление не следует. По каждому основанию на вычет надо подавать отдельное заявление.
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 8)Кроме того, неподача заявления может привести и к возникновению рисков предъявления претензий со стороны налогового органа в занижении налогооблагаемой базы и приведет к доначислению налога и привлечению физического лица - налогоплательщика к ответственности. Такая практика имела место, например, в Хабаровском крае. По нашему мнению, позиция судебной инстанции, что декларация сама по себе является основанием для вычета, все-таки противоречит норме Налогового кодекса, поскольку (согласно ст. ст. 220 и 221 НК РФ) право на вычет возникает после подачи отдельного заявления. Если физическое лицо имеет право на получение нескольких категорий вычетов, то объединять их в одно заявление не следует. По каждому основанию на вычет надо подавать отдельное заявление.
Интервью: Налоги и жизнь
("Налоговые споры", 2006, N 9)- Президент в своем бюджетном послании отметил необходимость увеличения социального вычета по НДФЛ. Правительство РФ подготовило соответствующий законопроект, в котором предложило поднять планку социального вычета с 38 тыс. до 50 тыс. руб. А с Вашей точки зрения, этого достаточно?
("Налоговые споры", 2006, N 9)- Президент в своем бюджетном послании отметил необходимость увеличения социального вычета по НДФЛ. Правительство РФ подготовило соответствующий законопроект, в котором предложило поднять планку социального вычета с 38 тыс. до 50 тыс. руб. А с Вашей точки зрения, этого достаточно?
"Судебные споры с налоговой: актуальные проблемы доказывания"
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Основанием для исключения налоговым органом из затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, фактически уплаченной обществом арендной платы и непринятия к вычету НДС от оборотов по реализации услуг по аренде помещения послужило то, что договор аренды является ничтожным в соответствии со ст. 168 ГК РФ, поскольку нарушены требования ст. 609 ГК РФ и Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" о государственной регистрации спорной сделки.
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Основанием для исключения налоговым органом из затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, фактически уплаченной обществом арендной платы и непринятия к вычету НДС от оборотов по реализации услуг по аренде помещения послужило то, что договор аренды является ничтожным в соответствии со ст. 168 ГК РФ, поскольку нарушены требования ст. 609 ГК РФ и Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" о государственной регистрации спорной сделки.
Вопрос: Возможно ли привлечение к ответственности (вплоть до прекращения права собственности) собственника жилого помещения, нарушающего общественный порядок в доме (ночной шум, мусор на лестнице)?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Только при совокупности вышеуказанных условий суд по иску органа местного самоуправления может принять решение о продаже с публичных торгов такого жилого помещения с выплатой собственнику вырученных от продажи средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения. Такое решение является крайней мерой (Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 14.05.2025 по делу N 33-2191/2025 (УИД 27RS0013-01-2024-002621-21)).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Только при совокупности вышеуказанных условий суд по иску органа местного самоуправления может принять решение о продаже с публичных торгов такого жилого помещения с выплатой собственнику вырученных от продажи средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения. Такое решение является крайней мерой (Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 14.05.2025 по делу N 33-2191/2025 (УИД 27RS0013-01-2024-002621-21)).
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2017, N 1)Определение судьи ВС РФ от 03.10.2016 N 303-КГ15-5376 по МУП города Хабаровска "Водоканал"
("Налоговый вестник", 2017, N 1)Определение судьи ВС РФ от 03.10.2016 N 303-КГ15-5376 по МУП города Хабаровска "Водоканал"
"Административное судопроизводство. Часть II. Особенности рассмотрения, обжалование, пересмотр и исполнение судебных актов"
(выпуск 12)
(под ред. В.А. Гуреева)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Поскольку установление административного надзора является мерой предупреждения совершения преступлений и других правонарушений и оказывает индивидуальное профилактическое воздействие в целях защиты государственных и общественных интересов, судебная коллегия частично удовлетворила заявленные требования. Административный надзор установлен на срок погашения судимости за вычетом срока, истекшего после отбытия наказания.
(выпуск 12)
(под ред. В.А. Гуреева)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Поскольку установление административного надзора является мерой предупреждения совершения преступлений и других правонарушений и оказывает индивидуальное профилактическое воздействие в целях защиты государственных и общественных интересов, судебная коллегия частично удовлетворила заявленные требования. Административный надзор установлен на срок погашения судимости за вычетом срока, истекшего после отбытия наказания.
Вопрос: О распространении на Республику Тыва и Республику Коми действия положений законопроекта об особом порядке налогообложения налогом на прибыль и НДПИ реализации региональных инвестиционных проектов.
(Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-06-06-01/40116)При соблюдении условий, установленных указанным Федеральным законом, для налогоплательщиков - участников региональных инвестиционных проектов предусмотрено в течение десяти лет реализации инвестиционного проекта применение ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет, в размере 0 процентов, а также предусмотрена возможность снижения по решению органов государственной власти субъекта Российской Федерации ставки налога на прибыль организаций вплоть до ее обнуления в течение первых пяти лет реализации инвестиционного проекта и установления ставки указанного налога не менее 10 процентов в течение последующих пяти лет его реализации.
(Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-06-06-01/40116)При соблюдении условий, установленных указанным Федеральным законом, для налогоплательщиков - участников региональных инвестиционных проектов предусмотрено в течение десяти лет реализации инвестиционного проекта применение ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет, в размере 0 процентов, а также предусмотрена возможность снижения по решению органов государственной власти субъекта Российской Федерации ставки налога на прибыль организаций вплоть до ее обнуления в течение первых пяти лет реализации инвестиционного проекта и установления ставки указанного налога не менее 10 процентов в течение последующих пяти лет его реализации.
Статья: Возмещение расходов за счет средств соцстраха не всегда означает возмещение НДС!
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 4)Бюджетные инвестиции на покрытие затрат на реализацию инвестиционных проектов были представлены компании из бюджета муниципального образования (далее - МО). При этом бюджет МО, в свою очередь, получал межбюджетные трансферты из бюджета Хабаровского края, и названный трансферт был учтен в составе собственных доходов местного бюджета в соответствии с требованиями п. 4 ст. 41 БК РФ.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 4)Бюджетные инвестиции на покрытие затрат на реализацию инвестиционных проектов были представлены компании из бюджета муниципального образования (далее - МО). При этом бюджет МО, в свою очередь, получал межбюджетные трансферты из бюджета Хабаровского края, и названный трансферт был учтен в составе собственных доходов местного бюджета в соответствии с требованиями п. 4 ст. 41 БК РФ.
Статья: Налоговые вычеты. Баланс прав и законных интересов участников налоговых правоотношений
(Бабкин А.И.)
("Российский судья", 2018, N 4)Суд, рассмотрев жалобу общества, признал оспариваемые решения налоговых органов законными и отказал в удовлетворении заявленных требований, руководствуясь ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, официальными разъяснениями <1> и сложившейся практикой применения норм права по данной категории дел. При этом суд пришел к выводу о доказанности налоговым органом совокупности обстоятельств, свидетельствующих о направленности действий общества на получение из бюджета необоснованной налоговой выгоды. Суд установил, что у общества-налогоплательщика не имелось возможности реального осуществления хозяйственных операций ввиду отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств; фактически спорную деятельность в проверяемый период осуществляла другая организация, которая имеет соответствующие ресурсы, напрямую приобретает сырье у поставщиков и сотрудничала с ними еще до заключения с обществом договора на изготовление продукции из давальческого сырья. В итоге налогоплательщику было отказано в предоставлении налогового вычета (помимо этого он привлечен к ответственности), а суды подтвердили законность и обоснованность ненормативных правовых актов налоговой инспекции о привлечении налогоплательщика к ответственности. Верховный Суд РФ также не нашел оснований для пересмотра судебных актов по данному делу <2>.
(Бабкин А.И.)
("Российский судья", 2018, N 4)Суд, рассмотрев жалобу общества, признал оспариваемые решения налоговых органов законными и отказал в удовлетворении заявленных требований, руководствуясь ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, официальными разъяснениями <1> и сложившейся практикой применения норм права по данной категории дел. При этом суд пришел к выводу о доказанности налоговым органом совокупности обстоятельств, свидетельствующих о направленности действий общества на получение из бюджета необоснованной налоговой выгоды. Суд установил, что у общества-налогоплательщика не имелось возможности реального осуществления хозяйственных операций ввиду отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств; фактически спорную деятельность в проверяемый период осуществляла другая организация, которая имеет соответствующие ресурсы, напрямую приобретает сырье у поставщиков и сотрудничала с ними еще до заключения с обществом договора на изготовление продукции из давальческого сырья. В итоге налогоплательщику было отказано в предоставлении налогового вычета (помимо этого он привлечен к ответственности), а суды подтвердили законность и обоснованность ненормативных правовых актов налоговой инспекции о привлечении налогоплательщика к ответственности. Верховный Суд РФ также не нашел оснований для пересмотра судебных актов по данному делу <2>.