Инвестиционный вычет перечень регионов
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный вычет перечень регионов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Так, в качестве условий региональных инвестиционных проектов и инвестиционного налогового вычета регионы зачастую вводят участие в договорах об осуществлении инвестиционной деятельности субъектов Российской Федерации, включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов субъекта Российской Федерации и иные условия, подразумевающие одобрение инвестиционного проекта со стороны субъекта Российской Федерации, для того, чтобы применять налоговые льготы к объектам капитальных вложений.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Так, в качестве условий региональных инвестиционных проектов и инвестиционного налогового вычета регионы зачастую вводят участие в договорах об осуществлении инвестиционной деятельности субъектов Российской Федерации, включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов субъекта Российской Федерации и иные условия, подразумевающие одобрение инвестиционного проекта со стороны субъекта Российской Федерации, для того, чтобы применять налоговые льготы к объектам капитальных вложений.
Статья: "Прибыльные" новшества - 2023. К чему готовиться? (комментарий к Законам от 29.12.2015 N 396-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, N 67-ФЗ, от 16.04.2022 N 96-ФЗ, от 28.06.2022 N 196-ФЗ, N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ, N 321-ФЗ, N 323-ФЗ, от 04.11.2022 N 430-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Вычет применяется по местонахождению компании и/или ее ОП при условии, что компания (ее ОП) и образовательная организация находятся на территории того субъекта РФ, который предоставил право на применение этого вида инвестиционного вычета <29>. При этом регионы будут устанавливать не только право на применение "образовательного" вычета, предельные суммы вычитаемых расходов и/или виды переданного имущества, но и перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями <30>. Поэтому перед применением инвестиционного вычета стоит изучить соответствующий закон вашего региона.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Вычет применяется по местонахождению компании и/или ее ОП при условии, что компания (ее ОП) и образовательная организация находятся на территории того субъекта РФ, который предоставил право на применение этого вида инвестиционного вычета <29>. При этом регионы будут устанавливать не только право на применение "образовательного" вычета, предельные суммы вычитаемых расходов и/или виды переданного имущества, но и перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями <30>. Поэтому перед применением инвестиционного вычета стоит изучить соответствующий закон вашего региона.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- установлен с 1 января 2024 года проектный вычет: позволяет налогоплательщику, осуществившему расходы на создание (приобретение) и модернизацию (реконструкцию) основных средств, уменьшить сумму налога на прибыль на 25% при условии заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта с регионом. При этом субъектам РФ предоставляется компенсация выпадающих доходов от применения проектного инвестиционного вычета в форме бюджетных кредитов.
(разработаны Минфином России)- установлен с 1 января 2024 года проектный вычет: позволяет налогоплательщику, осуществившему расходы на создание (приобретение) и модернизацию (реконструкцию) основных средств, уменьшить сумму налога на прибыль на 25% при условии заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта с регионом. При этом субъектам РФ предоставляется компенсация выпадающих доходов от применения проектного инвестиционного вычета в форме бюджетных кредитов.
Вопрос: О полномочиях субъектов РФ по установлению минимальной стоимости имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, в целях инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.03.2023 N 03-03-05/18140)При этом на основании подпунктов 24 - 26 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса помимо установления права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться предельные суммы расходов в виде стоимости имущества и (или) виды имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, указанным в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, а также перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями, указанными в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 03.03.2023 N 03-03-05/18140)При этом на основании подпунктов 24 - 26 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса помимо установления права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться предельные суммы расходов в виде стоимости имущества и (или) виды имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, указанным в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, а также перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями, указанными в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса.
Вопрос: Установлено ли право применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2025)Перечень расходов, по которым можно применять инвестиционный налоговый вычет, определен в п. 2 ст. 286.1 НК РФ, если иное не определено в ст. 286.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Перечень расходов, по которым можно применять инвестиционный налоговый вычет, определен в п. 2 ст. 286.1 НК РФ, если иное не определено в ст. 286.1 НК РФ.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)в вашем субъекте РФ принят закон, устанавливающий право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов в виде пожертвований;
(КонсультантПлюс, 2025)в вашем субъекте РФ принят закон, устанавливающий право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов в виде пожертвований;
Статья: Новый инвестиционный вычет в помощь образовательным организациям
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)В новых пп. 24 - 26 п. 6 статьи также будет прописано, что субъект РФ будет вправе установить:
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)В новых пп. 24 - 26 п. 6 статьи также будет прописано, что субъект РФ будет вправе установить:
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с п. 6 ст. 286.1 НК РФ категории налогоплательщиков, которые вправе использовать инвестиционный налоговый вычет, устанавливают субъекты РФ. Помимо этого, региональное законодательство утверждает:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с п. 6 ст. 286.1 НК РФ категории налогоплательщиков, которые вправе использовать инвестиционный налоговый вычет, устанавливают субъекты РФ. Помимо этого, региональное законодательство утверждает:
Статья: Отчет о результатах параллельного экспертно-аналитического мероприятия "Анализ результативности мер государственной поддержки по привлечению инвестиций в Приоритетные направления проектов технологического суверенитета и структурной адаптации экономики Российской Федерации в 2023 году и истекшем периоде 2024 года" (с Контрольно-счетной палатой Челябинской области, Контрольно-счетной палатой Воронежской области, Счетной палатой Республики Татарстан)
(Зайцев Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 3)В декабре 2023 года были внесены изменения в статью 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации <15>, предусматривающие новое основание для предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее - ИНВ). Предполагается предоставлять ИНВ организациям, заключившим с субъектом Российской Федерации инвестиционное соглашение в отношении инвестиционного проекта, включенного в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики. Таким образом, данное поручение выполнено в полном объеме.
(Зайцев Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 3)В декабре 2023 года были внесены изменения в статью 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации <15>, предусматривающие новое основание для предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее - ИНВ). Предполагается предоставлять ИНВ организациям, заключившим с субъектом Российской Федерации инвестиционное соглашение в отношении инвестиционного проекта, включенного в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики. Таким образом, данное поручение выполнено в полном объеме.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, по нашему мнению, инвестиционный налоговый вычет может быть применен к отдельным единицам основных средств, а не ко всему перечню по проекту.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, по нашему мнению, инвестиционный налоговый вычет может быть применен к отдельным единицам основных средств, а не ко всему перечню по проекту.
Вопрос: О предоставлении преференций по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-07/103495)Кроме того, положениями НК РФ субъекты Российской Федерации наделены правом на определение категорий налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, позволяющего уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, в том числе с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств (статья 286.1 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-07/103495)Кроме того, положениями НК РФ субъекты Российской Федерации наделены правом на определение категорий налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, позволяющего уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, в том числе с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств (статья 286.1 НК РФ).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Применение инвестиционного налогового вычета на территории субъекта РФ возможно только в том случае, если в субъекте РФ принят соответствующий закон, регулирующий порядок применения инвестиционного вычета.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Применение инвестиционного налогового вычета на территории субъекта РФ возможно только в том случае, если в субъекте РФ принят соответствующий закон, регулирующий порядок применения инвестиционного вычета.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)в вашем субъекте РФ принят закон, устанавливающий право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов в виде пожертвований;
(КонсультантПлюс, 2025)в вашем субъекте РФ принят закон, устанавливающий право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов в виде пожертвований;