Инвестиционный вычет перечень регионов
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный вычет перечень регионов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Так, в качестве условий региональных инвестиционных проектов и инвестиционного налогового вычета регионы зачастую вводят участие в договорах об осуществлении инвестиционной деятельности субъектов Российской Федерации, включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов субъекта Российской Федерации и иные условия, подразумевающие одобрение инвестиционного проекта со стороны субъекта Российской Федерации, для того, чтобы применять налоговые льготы к объектам капитальных вложений.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Так, в качестве условий региональных инвестиционных проектов и инвестиционного налогового вычета регионы зачастую вводят участие в договорах об осуществлении инвестиционной деятельности субъектов Российской Федерации, включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов субъекта Российской Федерации и иные условия, подразумевающие одобрение инвестиционного проекта со стороны субъекта Российской Федерации, для того, чтобы применять налоговые льготы к объектам капитальных вложений.
Статья: "Прибыльные" новшества - 2023. К чему готовиться? (комментарий к Законам от 29.12.2015 N 396-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, N 67-ФЗ, от 16.04.2022 N 96-ФЗ, от 28.06.2022 N 196-ФЗ, N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ, N 321-ФЗ, N 323-ФЗ, от 04.11.2022 N 430-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Вычет применяется по местонахождению компании и/или ее ОП при условии, что компания (ее ОП) и образовательная организация находятся на территории того субъекта РФ, который предоставил право на применение этого вида инвестиционного вычета <29>. При этом регионы будут устанавливать не только право на применение "образовательного" вычета, предельные суммы вычитаемых расходов и/или виды переданного имущества, но и перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями <30>. Поэтому перед применением инвестиционного вычета стоит изучить соответствующий закон вашего региона.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Вычет применяется по местонахождению компании и/или ее ОП при условии, что компания (ее ОП) и образовательная организация находятся на территории того субъекта РФ, который предоставил право на применение этого вида инвестиционного вычета <29>. При этом регионы будут устанавливать не только право на применение "образовательного" вычета, предельные суммы вычитаемых расходов и/или виды переданного имущества, но и перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями <30>. Поэтому перед применением инвестиционного вычета стоит изучить соответствующий закон вашего региона.
Нормативные акты
Вопрос: О полномочиях субъектов РФ по установлению условий для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль по расходам в виде имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям.
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-03-05/19628)При этом на основании подпунктов 24 - 26 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса помимо установления права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться предельные суммы расходов в виде стоимости имущества и (или) виды имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, указанным в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, а также перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями, указанными в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-03-05/19628)При этом на основании подпунктов 24 - 26 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса помимо установления права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться предельные суммы расходов в виде стоимости имущества и (или) виды имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, указанным в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, а также перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями, указанными в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса.
Статья: Новый инвестиционный вычет в помощь образовательным организациям
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)В новых пп. 24 - 26 п. 6 статьи также будет прописано, что субъект РФ будет вправе установить:
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)В новых пп. 24 - 26 п. 6 статьи также будет прописано, что субъект РФ будет вправе установить:
Вопрос: О полномочиях субъектов РФ по установлению видов (категорий) имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, в целях инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-03-05/35594)На основании подпунктов 24 - 26 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса помимо установления права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться предельные суммы расходов в виде стоимости имущества и (или) виды имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, указанным в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, а также перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями, указанными в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-03-05/35594)На основании подпунктов 24 - 26 пункта 6 статьи 286.1 Кодекса помимо установления права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться предельные суммы расходов в виде стоимости имущества и (или) виды имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, указанным в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, а также перечень основных образовательных программ, реализуемых образовательными организациями, указанными в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, по которым можно применить инвестиционный налоговый вычет
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, по которым можно применить инвестиционный налоговый вычет
Статья: Востребованность налоговых инструментов стимулирования капитальных вложений у российских организаций
(Покровская Н.В., Разуваева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Несмотря на законодательное закрепление различных специализированных налоговых стимулов, непосредственно связанных с досрочным отнесением стоимости приобретенных основных средств на расходы по налогу на прибыль, наибольшее распространение получила амортизационная премия. Однако и ее применение остается достаточно ограниченным. Введение инвестиционного налогового вычета является важнейшей инициативой в области обеспечения роста инвестиционных вложений, но фактически данный инструмент на сегодняшний день почти не работает в связи с небольшим количеством регионов, которые ввели применение инвестиционного вычета на своей территории. Оценить его первые результаты будет возможно лишь в среднесрочной перспективе.
(Покровская Н.В., Разуваева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Несмотря на законодательное закрепление различных специализированных налоговых стимулов, непосредственно связанных с досрочным отнесением стоимости приобретенных основных средств на расходы по налогу на прибыль, наибольшее распространение получила амортизационная премия. Однако и ее применение остается достаточно ограниченным. Введение инвестиционного налогового вычета является важнейшей инициативой в области обеспечения роста инвестиционных вложений, но фактически данный инструмент на сегодняшний день почти не работает в связи с небольшим количеством регионов, которые ввели применение инвестиционного вычета на своей территории. Оценить его первые результаты будет возможно лишь в среднесрочной перспективе.
Статья: Инвестиционные налоговые вычеты, применяемые с 2022 и 2023 годов
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) - это установленная законом субъекта РФ возможность уменьшения исчисленного к уплате по итогам отчетного (налогового) периода регионального налога на прибыль (исчисляемого по ставке 17% в 2017 - 2024 годах) на стоимость приобретенных ОС, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. По сути, указанные затраты частично компенсируются за счет бюджета. Основные средства, по которым применили данный вычет, нельзя амортизировать, а при выбытии объекта до истечения срока полезного использования придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени. Порядок применения инвестиционного вычета предусмотрен положениями ст. 286.1 НК РФ.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) - это установленная законом субъекта РФ возможность уменьшения исчисленного к уплате по итогам отчетного (налогового) периода регионального налога на прибыль (исчисляемого по ставке 17% в 2017 - 2024 годах) на стоимость приобретенных ОС, затраты на их модернизацию и некоторые другие расходы. По сути, указанные затраты частично компенсируются за счет бюджета. Основные средства, по которым применили данный вычет, нельзя амортизировать, а при выбытии объекта до истечения срока полезного использования придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени. Порядок применения инвестиционного вычета предусмотрен положениями ст. 286.1 НК РФ.
Вопрос: О предоставлении преференций по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-07/103495)Кроме того, положениями НК РФ субъекты Российской Федерации наделены правом на определение категорий налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, позволяющего уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, в том числе с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств (статья 286.1 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-07/103495)Кроме того, положениями НК РФ субъекты Российской Федерации наделены правом на определение категорий налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, позволяющего уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, на сумму расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, в том числе с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств (статья 286.1 НК РФ).
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изначально ИНВ предусматривался исключительно в отношении капитальных вложений в основные средства. Однако за последние годы перечень расходов, в отношении которых может быть заявлен инвестиционный вычет, расширили, включив в него:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изначально ИНВ предусматривался исключительно в отношении капитальных вложений в основные средства. Однако за последние годы перечень расходов, в отношении которых может быть заявлен инвестиционный вычет, расширили, включив в него:
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Применение инвестиционного налогового вычета на территории субъекта РФ возможно только в том случае, если в субъекте РФ принят соответствующий закон, регулирующий порядок применения инвестиционного вычета.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Применение инвестиционного налогового вычета на территории субъекта РФ возможно только в том случае, если в субъекте РФ принят соответствующий закон, регулирующий порядок применения инвестиционного вычета.