Инвестиционный договор налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный договор налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Описанные выше налоговые и правовые риски можно снизить, заменив инвестиционные договоры на ДДУ в соответствии с требованиями Закона N 214-ФЗ.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Описанные выше налоговые и правовые риски можно снизить, заменив инвестиционные договоры на ДДУ в соответствии с требованиями Закона N 214-ФЗ.
Статья: Понятие и классификация форм правового обеспечения налоговой безопасности государства
(Пономарева К.А., Маслов К.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)1) санкционирующие договоры по обеспечению налоговой безопасности, заключаемые в целях нейтрализации угроз, связанных с правомерной деятельностью физических и юридических лиц, органов власти (например, соглашения об информационном взаимодействии между властными субъектами обеспечения налоговой безопасности, соглашения о ценообразовании для целей налогообложения, соглашения о защите и поощрении капиталовложений, специальные инвестиционные контракты и иные соглашения с инвесторами, влекущие налоговые последствия);
(Пономарева К.А., Маслов К.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)1) санкционирующие договоры по обеспечению налоговой безопасности, заключаемые в целях нейтрализации угроз, связанных с правомерной деятельностью физических и юридических лиц, органов власти (например, соглашения об информационном взаимодействии между властными субъектами обеспечения налоговой безопасности, соглашения о ценообразовании для целей налогообложения, соглашения о защите и поощрении капиталовложений, специальные инвестиционные контракты и иные соглашения с инвесторами, влекущие налоговые последствия);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Приведенная выше схема получения налоговой выгоды при операциях с недвижимостью не является единственной, с которой связаны повышенные налоговые риски. Весьма распространена схема с обязательным страхованием инвестиционных рисков. В данном случае стоимость квартиры делится на две части, первая - стоимость инвестиционного взноса, вторая - сумма страховой премии. Лицо, желающее приобрести квартиру, принуждается застраховать инвестиционные риски. При этом страхуется риск третьих лиц - риск агентства недвижимости. Наступление страхового случая в такой ситуации изначально невозможно. Инвестиционная составляющая в договорах на приобретение квартир, как правило, близка к себестоимости квартиры, а экономически необоснованная страховая премия не включается в базу по налогу на прибыль агентства недвижимости, то есть агентство недвижимости занижает стоимость квартир для целей налогообложения на сумму страховой премии. Организации, осуществляющие страхование, имеют ряд признаков недобросовестности, что в системной взаимосвязи с порядком реализации квартир позволяет сделать вывод о том, что деятельность страховой организации ведется в интересах агентства недвижимости. Для потребителей негативный эффект от применения подобной схемы проявляется при расторжении инвестиционного договора, в этом случае возмещение суммы страховой премии практически невозможно.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Приведенная выше схема получения налоговой выгоды при операциях с недвижимостью не является единственной, с которой связаны повышенные налоговые риски. Весьма распространена схема с обязательным страхованием инвестиционных рисков. В данном случае стоимость квартиры делится на две части, первая - стоимость инвестиционного взноса, вторая - сумма страховой премии. Лицо, желающее приобрести квартиру, принуждается застраховать инвестиционные риски. При этом страхуется риск третьих лиц - риск агентства недвижимости. Наступление страхового случая в такой ситуации изначально невозможно. Инвестиционная составляющая в договорах на приобретение квартир, как правило, близка к себестоимости квартиры, а экономически необоснованная страховая премия не включается в базу по налогу на прибыль агентства недвижимости, то есть агентство недвижимости занижает стоимость квартир для целей налогообложения на сумму страховой премии. Организации, осуществляющие страхование, имеют ряд признаков недобросовестности, что в системной взаимосвязи с порядком реализации квартир позволяет сделать вывод о том, что деятельность страховой организации ведется в интересах агентства недвижимости. Для потребителей негативный эффект от применения подобной схемы проявляется при расторжении инвестиционного договора, в этом случае возмещение суммы страховой премии практически невозможно.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)О налоговых последствиях изменения цены договора
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)О налоговых последствиях изменения цены договора
Статья: Исламское (партнерское) финансирование: российский эксперимент и международные налоговые договоры
(Хаванова И.А.)
("Банковское право", 2024, N 1)4) финансирование физических и юридических лиц путем предоставления имущества по договору финансовой аренды (лизинга), внесения вклада (пая) в уставный (складочный, паевой) капитал юридических лиц, осуществления совместной деятельности по договору простого товарищества, инвестиционного товарищества;
(Хаванова И.А.)
("Банковское право", 2024, N 1)4) финансирование физических и юридических лиц путем предоставления имущества по договору финансовой аренды (лизинга), внесения вклада (пая) в уставный (складочный, паевой) капитал юридических лиц, осуществления совместной деятельности по договору простого товарищества, инвестиционного товарищества;
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Правоприменительная и судебная практика по вопросам применения налоговых льгот за последние 10 - 15 лет преимущественно складывалась парадоксальным образом: хотя их введение декларировалось как инструмент стимулирования экономического развития отдельных отраслей <14>, экономических макрорегионов <15> и микрорегионов <16>, а также решения социальных задач <17>, сам факт их применения безотносительно сути конкретных хозяйственных операций автоматически порождал запредельно высокие риски налоговых доначислений. Вопрос же о том, возникали ли такие риски из-за недостатков юридической техники в реализации воли законодателя в соответствующих положениях НК РФ, абстрагирования правоприменителей и судебных инстанций от исследования целей введения налоговых преференций, не имел значения для отказа в применении налоговых льгот и, как следствие, взыскания недоимки.
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Правоприменительная и судебная практика по вопросам применения налоговых льгот за последние 10 - 15 лет преимущественно складывалась парадоксальным образом: хотя их введение декларировалось как инструмент стимулирования экономического развития отдельных отраслей <14>, экономических макрорегионов <15> и микрорегионов <16>, а также решения социальных задач <17>, сам факт их применения безотносительно сути конкретных хозяйственных операций автоматически порождал запредельно высокие риски налоговых доначислений. Вопрос же о том, возникали ли такие риски из-за недостатков юридической техники в реализации воли законодателя в соответствующих положениях НК РФ, абстрагирования правоприменителей и судебных инстанций от исследования целей введения налоговых преференций, не имел значения для отказа в применении налоговых льгот и, как следствие, взыскания недоимки.
Статья: Особенности правового регулирования пониженного тарифа страховых взносов для участников специальных инвестиционных контрактов
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)1. Акопян О.А. Трансформация регуляторной модели специального инвестиционного контракта (СПИК) / О.А. Акопян // Финансовое право. 2020. N 6. С. 28 - 33.
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)1. Акопян О.А. Трансформация регуляторной модели специального инвестиционного контракта (СПИК) / О.А. Акопян // Финансовое право. 2020. N 6. С. 28 - 33.
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Следует отметить, что для целей наследственного планирования могут быть использованы и иные механизмы (закрытый паевой инвестиционный фонд, брачный договор, страховые продукты, такие как популярные в зарубежных юрисдикциях полисы страхования жизни). В этой статье мы бы хотели остановиться на наиболее часто используемых инструментах наследственного планирования - завещании и персональных холдинговых механизмах (российских и зарубежных фондах, трастах). Ниже предлагается сравнить наиболее популярные инструменты наследственного планирования с точки зрения налоговой эффективности.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Следует отметить, что для целей наследственного планирования могут быть использованы и иные механизмы (закрытый паевой инвестиционный фонд, брачный договор, страховые продукты, такие как популярные в зарубежных юрисдикциях полисы страхования жизни). В этой статье мы бы хотели остановиться на наиболее часто используемых инструментах наследственного планирования - завещании и персональных холдинговых механизмах (российских и зарубежных фондах, трастах). Ниже предлагается сравнить наиболее популярные инструменты наследственного планирования с точки зрения налоговой эффективности.
Статья: Разграничение инвестиционных и заемных обязательств для целей налогообложения: правовой аспект
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 1)В статье анализируется важный с практической точки зрения вопрос соотношения инвестирования и заемных обязательств в свете переквалификации судами договоров займа в инвестиционные, когда речь идет о возможности уменьшения налоговой базы при исчислении налога на прибыль. Авторы исследуют как общие, так и отличительные черты, присущие заемным и инвестиционным обязательствам, чтобы провести разграничение между данными понятиями.
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 1)В статье анализируется важный с практической точки зрения вопрос соотношения инвестирования и заемных обязательств в свете переквалификации судами договоров займа в инвестиционные, когда речь идет о возможности уменьшения налоговой базы при исчислении налога на прибыль. Авторы исследуют как общие, так и отличительные черты, присущие заемным и инвестиционным обязательствам, чтобы провести разграничение между данными понятиями.