Интегральная налоговая нагрузка
Подборка наиболее важных документов по запросу Интегральная налоговая нагрузка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О роли и проблемах налогового стимулирования в развитии радиоэлектронной промышленности
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В отличие от ИТ-индустрии, налоговый маневр которой фактически аналогичен тому, что реализуется в радиоэлектронике, для последних не предусмотрено освобождение от НДС. В соответствии с подп. 26 и подп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, освобождена от НДС реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. При этом, как отмечено ранее, данный налог занимает существенную долю в структуре налоговой нагрузки радиоэлектронного сектора. Статистические данные ФНС России по среднеотраслевой налоговой нагрузке говорят о том, что в 2022 г. из 12,5% 6,4 подп. сформировано по налогу на добавленную стоимость. Более того, предложение по отмене НДС для самой радиоэлектронной продукции ранее вносилось в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации в 2020 г., но оно не было поддержано.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В отличие от ИТ-индустрии, налоговый маневр которой фактически аналогичен тому, что реализуется в радиоэлектронике, для последних не предусмотрено освобождение от НДС. В соответствии с подп. 26 и подп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, освобождена от НДС реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. При этом, как отмечено ранее, данный налог занимает существенную долю в структуре налоговой нагрузки радиоэлектронного сектора. Статистические данные ФНС России по среднеотраслевой налоговой нагрузке говорят о том, что в 2022 г. из 12,5% 6,4 подп. сформировано по налогу на добавленную стоимость. Более того, предложение по отмене НДС для самой радиоэлектронной продукции ранее вносилось в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации в 2020 г., но оно не было поддержано.
Нормативные акты
Заключение Комитета СФ ФС РФ по науке, образованию и культуре от 12.04.2022 N 3.9-04/778
"По Федеральному закону "О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"- стимулирования экономического и гражданско-правового оборота прав на результаты интеллектуальной деятельности (далее - РИД) посредством освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных РИД на основании договора коммерческой концессии;
"По Федеральному закону "О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"- стимулирования экономического и гражданско-правового оборота прав на результаты интеллектуальной деятельности (далее - РИД) посредством освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных РИД на основании договора коммерческой концессии;
Статья: Выездные налоговые проверки в 2015 году. Актуальные вопросы планирования и проведения
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета", 2015, N 9)При осуществлении предпроверочного анализа особое внимание необходимо уделить зоне рисков, интегральным показателем которых является налоговая нагрузка. Однако применявшийся ранее среднеотраслевой подход к данному вопросу не позволял объективно оценить риски, поэтому правильнее ориентироваться на показатель максимальной налоговой нагрузки по виду экономической деятельности и проанализировать те факторы, которые не позволили ее достичь. Соответственно, налогоплательщики разделены на 3 группы риска.
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета", 2015, N 9)При осуществлении предпроверочного анализа особое внимание необходимо уделить зоне рисков, интегральным показателем которых является налоговая нагрузка. Однако применявшийся ранее среднеотраслевой подход к данному вопросу не позволял объективно оценить риски, поэтому правильнее ориентироваться на показатель максимальной налоговой нагрузки по виду экономической деятельности и проанализировать те факторы, которые не позволили ее достичь. Соответственно, налогоплательщики разделены на 3 группы риска.
Статья: Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия
(Трошин А.В.)
("Финансы", 2000, N 5)В научной литературе можно встретить разные методики определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. Различие их проявляется в толковании таких ключевых моментов, как количество налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки, а также определение интегрального показателя, с которым соотносится сумма налогов. В поисках методики основная идея состоит в том, чтобы сделать показатель налоговой нагрузки универсальным показателем, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в разных отраслях народного хозяйства.
(Трошин А.В.)
("Финансы", 2000, N 5)В научной литературе можно встретить разные методики определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. Различие их проявляется в толковании таких ключевых моментов, как количество налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки, а также определение интегрального показателя, с которым соотносится сумма налогов. В поисках методики основная идея состоит в том, чтобы сделать показатель налоговой нагрузки универсальным показателем, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в разных отраслях народного хозяйства.
Тематический выпуск: Кредиты и займы: бухгалтерский и налоговый учет
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Вятчинова Т.И., Королева М.В., Головкин А.Н., Аникеева О.Е., Безбородова Т.М., Козина Е.В., Сунцева П.В., Ларина О.Г., Бабенко М.Г., Пелымская И.С., Бачурин Д.Г., Волкова-Гончарова Т.А., Новикова В.Е., Есенжулова Л.С., Медведев С.О., Жернаков С.А., Еремина М.В., Загвоздина В.Н., Зозуля В.В., Ляпина Т.М., Сякин Р.Р., Тюпакова Н.Н., Феоктистова Т.В., Шадурская М.М., Новоселов К.В., Ядренникова Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 6)Различие методик определения налоговой нагрузки проявляется в основном в использовании того или иного количества налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки, а также в способе определения интегрального показателя, с которым сравнивается общая сумма налогов за расчетный период. Основная идея каждой методики проявляется в том, чтобы сделать интегральный показатель налоговой нагрузки экономического субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях экономики. Также каждая из методик учитывает изменение количества налогов, налоговых ставок и льгот на уровень налогообложения экономического субъекта.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Вятчинова Т.И., Королева М.В., Головкин А.Н., Аникеева О.Е., Безбородова Т.М., Козина Е.В., Сунцева П.В., Ларина О.Г., Бабенко М.Г., Пелымская И.С., Бачурин Д.Г., Волкова-Гончарова Т.А., Новикова В.Е., Есенжулова Л.С., Медведев С.О., Жернаков С.А., Еремина М.В., Загвоздина В.Н., Зозуля В.В., Ляпина Т.М., Сякин Р.Р., Тюпакова Н.Н., Феоктистова Т.В., Шадурская М.М., Новоселов К.В., Ядренникова Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 6)Различие методик определения налоговой нагрузки проявляется в основном в использовании того или иного количества налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки, а также в способе определения интегрального показателя, с которым сравнивается общая сумма налогов за расчетный период. Основная идея каждой методики проявляется в том, чтобы сделать интегральный показатель налоговой нагрузки экономического субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях экономики. Также каждая из методик учитывает изменение количества налогов, налоговых ставок и льгот на уровень налогообложения экономического субъекта.
Статья: Развитие методического инструментария оценки налоговой нагрузки
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Частный показатель налоговой нагрузки включает все налоги и сборы, существующие на энергетическом предприятии, а также в качестве интегрального показателя будет выступать выручка от продажи товаров (работ, услуг) и выручка от прочей реализации. Кроме того, учтены налоговые риски хозяйствующего субъекта.
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Частный показатель налоговой нагрузки включает все налоги и сборы, существующие на энергетическом предприятии, а также в качестве интегрального показателя будет выступать выручка от продажи товаров (работ, услуг) и выручка от прочей реализации. Кроме того, учтены налоговые риски хозяйствующего субъекта.
Статья: Оценка интегрального налогового риска субъекта Российской Федерации
(Шабаев Р.Э.)
("Финансы", 2017, N 7)4) отношение уровня налоговой нагрузки субъекта РФ к среднему значению по федеральному округу - информация об исполнении бюджетов субъектов РФ и сведения об объеме валового регионального продукта в основных ценах, рассчитываемого ФСГС.
(Шабаев Р.Э.)
("Финансы", 2017, N 7)4) отношение уровня налоговой нагрузки субъекта РФ к среднему значению по федеральному округу - информация об исполнении бюджетов субъектов РФ и сведения об объеме валового регионального продукта в основных ценах, рассчитываемого ФСГС.
Статья: О государственных и патентных пошлинах Российской Федерации
(Еременко В.И.)
("Законодательство и экономика", 2005, N 11)Следовательно, с 1 января 2005 г. (дата вступления в силу Федерального закона) Роспатент не должен взимать пошлину за публикацию сведений об официально зарегистрированной программе для ЭВМ, баз данных, топологий интегральных микросхем в официальном бюллетене, поскольку этот вид юридически значимых действий не указан в перечне ст. 333.30 НК РФ. Такой шаг можно только приветствовать, так как это способствует облегчению налогового бремени заявителей.
(Еременко В.И.)
("Законодательство и экономика", 2005, N 11)Следовательно, с 1 января 2005 г. (дата вступления в силу Федерального закона) Роспатент не должен взимать пошлину за публикацию сведений об официально зарегистрированной программе для ЭВМ, баз данных, топологий интегральных микросхем в официальном бюллетене, поскольку этот вид юридически значимых действий не указан в перечне ст. 333.30 НК РФ. Такой шаг можно только приветствовать, так как это способствует облегчению налогового бремени заявителей.
Статья: Анализ налоговых поступлений
(Архипцева Л.М.)
("Налоги и налогообложение", 2008, N 5)Метод использования интегральных показателей в общем виде состоит в обосновании таких показателей и разработке методики их исчисления.
(Архипцева Л.М.)
("Налоги и налогообложение", 2008, N 5)Метод использования интегральных показателей в общем виде состоит в обосновании таких показателей и разработке методики их исчисления.
Статья: Оптимизация налоговой нагрузки на этапе планирования договора поставки
(Климова Н.В., Касьянова С.А.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2009, N 32)Эффективность налоговой нагрузки рассчитывается по формуле:
(Климова Н.В., Касьянова С.А.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2009, N 32)Эффективность налоговой нагрузки рассчитывается по формуле: