Иностранные финансовые инструменты, не квалифицированные в качестве ценных бумаг
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранные финансовые инструменты, не квалифицированные в качестве ценных бумаг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность по форме 0409707 "Сведения об осуществлении депозитарной деятельности и деятельности по инвестиционному консультированию"
("Официальный сайт Банка России", 2024)Ответ: В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409707, установленным в приложении 1 к Указанию N 6406-У, в подразделе 1.3 раздела 1 формы 0409707 указываются сведения о комиссионных доходах и расходах, полученных и уплаченных кредитной организацией - профессиональным участником рынка ценных бумаг при осуществлении депозитарной деятельности, услуг по учету иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, деятельности специализированного депозитария и деятельности по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда нарастающим итогом с начала года.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Ответ: В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409707, установленным в приложении 1 к Указанию N 6406-У, в подразделе 1.3 раздела 1 формы 0409707 указываются сведения о комиссионных доходах и расходах, полученных и уплаченных кредитной организацией - профессиональным участником рынка ценных бумаг при осуществлении депозитарной деятельности, услуг по учету иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, деятельности специализированного депозитария и деятельности по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда нарастающим итогом с начала года.
Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте с открытием брокерских счетов в валюте. Курс валюты на какую дату следует использовать при исчислении налоговой базы по НДФЛ по окончании налогового периода при выплате процента (купона, дисконта) по ценным бумагам, реализации, погашении?
(Консультация эксперта, 2024)Внутренний учет профессионального участника должен представлять упорядоченную систему записей в отношении сделок (в том числе производных финансовых инструментов) и операций, предусмотренных настоящим Положением, с денежными средствами (в том числе с иностранной валютой), ценными бумагами, иностранными финансовыми инструментами, не квалифицированными в качестве ценных бумаг, и товарами, допущенными к организованным торгам (в том числе драгоценными металлами) (далее - активы), а также записей в отношении иных объектов внутреннего учета, которая образуется путем сбора, регистрации, отражения, обобщения, сверки и хранения информации об указанных сделках, операциях и иных объектах внутреннего учета, в том числе путем ведения счетов внутреннего учета (п. 1.1 Положения Банка России от 31.01.2017 N 577-П (далее - Положение N 577-П)).
(Консультация эксперта, 2024)Внутренний учет профессионального участника должен представлять упорядоченную систему записей в отношении сделок (в том числе производных финансовых инструментов) и операций, предусмотренных настоящим Положением, с денежными средствами (в том числе с иностранной валютой), ценными бумагами, иностранными финансовыми инструментами, не квалифицированными в качестве ценных бумаг, и товарами, допущенными к организованным торгам (в том числе драгоценными металлами) (далее - активы), а также записей в отношении иных объектов внутреннего учета, которая образуется путем сбора, регистрации, отражения, обобщения, сверки и хранения информации об указанных сделках, операциях и иных объектах внутреннего учета, в том числе путем ведения счетов внутреннего учета (п. 1.1 Положения Банка России от 31.01.2017 N 577-П (далее - Положение N 577-П)).
Нормативные акты
Указание Банка России от 31.03.2025 N 7023-У
"О внесении изменений в Указание Банка России от 27 сентября 2022 года N 6270-У"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2025 N 82106)OTHER - иные типы ценных бумаг (виды финансовых инструментов) (в том числе иностранные финансовые инструменты, не квалифицированные в качестве ценных бумаг).
"О внесении изменений в Указание Банка России от 27 сентября 2022 года N 6270-У"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2025 N 82106)OTHER - иные типы ценных бумаг (виды финансовых инструментов) (в том числе иностранные финансовые инструменты, не квалифицированные в качестве ценных бумаг).
Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О рынке ценных бумаг"2. Целями и предметом деятельности специализированного финансового общества могут являться либо приобретение имущественных прав требовать исполнения от должников уплаты денежных средств (далее - денежные требования) по кредитным договорам, договорам займа и (или) иным обязательствам, включая права, которые возникнут в будущем из существующих или из будущих обязательств, приобретение иного имущества, связанного с приобретаемыми денежными требованиями, в том числе по договорам лизинга и договорам аренды, и осуществление эмиссии облигаций, обеспеченных залогом денежных требований, либо приобретение ценных бумаг, иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, денежных требований по кредитным договорам и договорам займа, заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, размещение во вклады, в том числе в драгоценных металлах, приобретение драгоценных металлов, предоставление займов, заключение договоров страхования рисков и осуществление эмиссии структурных облигаций, обеспеченных залогом денежных требований и (или) иного имущества.
(ред. от 27.10.2025)
"О рынке ценных бумаг"2. Целями и предметом деятельности специализированного финансового общества могут являться либо приобретение имущественных прав требовать исполнения от должников уплаты денежных средств (далее - денежные требования) по кредитным договорам, договорам займа и (или) иным обязательствам, включая права, которые возникнут в будущем из существующих или из будущих обязательств, приобретение иного имущества, связанного с приобретаемыми денежными требованиями, в том числе по договорам лизинга и договорам аренды, и осуществление эмиссии облигаций, обеспеченных залогом денежных требований, либо приобретение ценных бумаг, иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, денежных требований по кредитным договорам и договорам займа, заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, размещение во вклады, в том числе в драгоценных металлах, приобретение драгоценных металлов, предоставление займов, заключение договоров страхования рисков и осуществление эмиссии структурных облигаций, обеспеченных залогом денежных требований и (или) иного имущества.
Статья: Вопросы коллизионного регулирования трансграничных переводов денежных средств, ценных бумаг и цифровых финансовых активов
(Шамраев А.В.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 4)Применение данных норм зависит от признания того или иного криптоактива ЦФА. По данному вопросу Закон о ЦФА проявляет двойственность. С одной стороны, ЦФА определяется в ст. 1 через включение определенных видов цифровых прав <20> в решение о выпуске ЦФА в порядке, установленном Законом о ЦФА. С другой - в ч. 1 ст. 11, ст. 25 упоминаются ЦФА, выпущенные в информационных системах, организованных в соответствии с иностранным правом. Коллизия может быть устранена путем включения в Закон о ЦФА нормы о квалификации цифровых прав, выпущенных в иностранных информационных системах (далее - иностранные цифровые права), Банком России в качестве ЦФА по аналогии с квалификацией иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг в соответствии со ст. 51.1 Закона о рынке ценных бумаг. На случаи обращения иностранных цифровых прав, квалифицированных Банком России в качестве ЦФА, целесообразно распространение требования Закона о ЦФА об участии российского оператора обмена ЦФА в совершении сделок с такими ЦФА, если одной из сторон сделки является лицо, указанное в ч. 5 ст. 14 Закона о ЦФА. В случае не квалифицированных Банком России иностранных цифровых прав, в отношении которых может быть установлено лицо, обязанное перед каждым обладателем таких прав (т.е. отсутствует ключевой признак цифровой валюты в соответствии с ч. 3 ст. 1 Закона о ЦФА), для обеспечения возможности установления применимого права в Закон о ЦФА было бы уместно включение коллизионной нормы, описанной в конце предшествующего раздела настоящей статьи. Соответственно, неквалифицированные иностранные цифровые права, по которым обязанное лицо не может быть установлено, подпадали бы под установленный ст. 14 Закона о ЦФА режим оборота цифровой валюты.
(Шамраев А.В.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 4)Применение данных норм зависит от признания того или иного криптоактива ЦФА. По данному вопросу Закон о ЦФА проявляет двойственность. С одной стороны, ЦФА определяется в ст. 1 через включение определенных видов цифровых прав <20> в решение о выпуске ЦФА в порядке, установленном Законом о ЦФА. С другой - в ч. 1 ст. 11, ст. 25 упоминаются ЦФА, выпущенные в информационных системах, организованных в соответствии с иностранным правом. Коллизия может быть устранена путем включения в Закон о ЦФА нормы о квалификации цифровых прав, выпущенных в иностранных информационных системах (далее - иностранные цифровые права), Банком России в качестве ЦФА по аналогии с квалификацией иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг в соответствии со ст. 51.1 Закона о рынке ценных бумаг. На случаи обращения иностранных цифровых прав, квалифицированных Банком России в качестве ЦФА, целесообразно распространение требования Закона о ЦФА об участии российского оператора обмена ЦФА в совершении сделок с такими ЦФА, если одной из сторон сделки является лицо, указанное в ч. 5 ст. 14 Закона о ЦФА. В случае не квалифицированных Банком России иностранных цифровых прав, в отношении которых может быть установлено лицо, обязанное перед каждым обладателем таких прав (т.е. отсутствует ключевой признак цифровой валюты в соответствии с ч. 3 ст. 1 Закона о ЦФА), для обеспечения возможности установления применимого права в Закон о ЦФА было бы уместно включение коллизионной нормы, описанной в конце предшествующего раздела настоящей статьи. Соответственно, неквалифицированные иностранные цифровые права, по которым обязанное лицо не может быть установлено, подпадали бы под установленный ст. 14 Закона о ЦФА режим оборота цифровой валюты.
Вопрос: О вопросах, связанных с заполнением форм 0409110, 0409401 и 0409707.
(Письмо Банка России от 21.11.2023 N 46-6-1-2/5467)В соответствии с пунктом 4.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409707 "Сведения об осуществлении депозитарной деятельности и деятельности по инвестиционному консультированию", установленного Приложением 1 к Указанию N 6406-У (далее - Порядок), в подразделе 1.3 раздела 1 указанной отчетности (далее - подраздел 1.3) указываются сведения о комиссионных доходах и расходах, полученных и уплаченных кредитной организацией - профессиональным участником при осуществлении депозитарной деятельности, услуг по учету иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, деятельности специализированного депозитария и деятельности по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда нарастающим итогом с начала года.
(Письмо Банка России от 21.11.2023 N 46-6-1-2/5467)В соответствии с пунктом 4.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409707 "Сведения об осуществлении депозитарной деятельности и деятельности по инвестиционному консультированию", установленного Приложением 1 к Указанию N 6406-У (далее - Порядок), в подразделе 1.3 раздела 1 указанной отчетности (далее - подраздел 1.3) указываются сведения о комиссионных доходах и расходах, полученных и уплаченных кредитной организацией - профессиональным участником при осуществлении депозитарной деятельности, услуг по учету иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, деятельности специализированного депозитария и деятельности по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда нарастающим итогом с начала года.