Иностранное юридическое лицо это
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранное юридическое лицо это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 183 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в рамках договора, заключенного с материнской компанией, передал переработанное сырье для реализации на экспорт в адрес дочерней иностранной компании. При этом согласно предоставленным коносаментам данные по порту назначения были рукописно изменены, отсутствовали отметки таможенных органов РФ. Факт изменения курса подтверждался документами и свидетельскими показаниями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в рамках договора, заключенного с материнской компанией, передал переработанное сырье для реализации на экспорт в адрес дочерней иностранной компании. При этом согласно предоставленным коносаментам данные по порту назначения были рукописно изменены, отсутствовали отметки таможенных органов РФ. Факт изменения курса подтверждался документами и свидетельскими показаниями.
Позиция ВС РФ: Злоупотреблением правом является заключение банком обеспечительных сделок в целях участия в операциях по неправомерному выводу активов
Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям, и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 10 ГК РФСпорная гарантия выдана в условиях неустойчивого финансового положения банка. Об этом было известно иностранной компании, выступающей бенефициаром по гарантии, поскольку она контролируется лицом, входившим в высший орган управления банком. Спорной гарантией обеспечивались интересы другой иностранной компании - заемщика (принципала), также контролируемой одним из членов совета директоров банка.
Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям, и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 10 ГК РФСпорная гарантия выдана в условиях неустойчивого финансового положения банка. Об этом было известно иностранной компании, выступающей бенефициаром по гарантии, поскольку она контролируется лицом, входившим в высший орган управления банком. Спорной гарантией обеспечивались интересы другой иностранной компании - заемщика (принципала), также контролируемой одним из членов совета директоров банка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Понятие и виды юридических лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Исходя из анализа законодательства можно сказать, что под иностранным юридическим лицом понимается юридическое лицо, гражданская правоспособность которого определяется в соответствии с законодательством государства, в котором оно учреждено (абз. 2 ст. 2 Федерального закона от 09.07.1999 N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации", абз. 10 ст. 1 Федерального закона от 18.07.1999 N 183-ФЗ "Об экспортном контроле").
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Исходя из анализа законодательства можно сказать, что под иностранным юридическим лицом понимается юридическое лицо, гражданская правоспособность которого определяется в соответствии с законодательством государства, в котором оно учреждено (абз. 2 ст. 2 Федерального закона от 09.07.1999 N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации", абз. 10 ст. 1 Федерального закона от 18.07.1999 N 183-ФЗ "Об экспортном контроле").
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании юридических услуг иностранной организации, которая находится за пределами ЕАЭС. При этом иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ в связи с оказанием услуг в электронной форме физлицам. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании юридических услуг иностранной организации, которая находится за пределами ЕАЭС. При этом иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ в связи с оказанием услуг в электронной форме физлицам. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании юридических услуг иностранной организации, которая находится за пределами ЕАЭС. При этом иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ в связи с оказанием услуг в электронной форме физлицам. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
Нормативные акты
Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"иностранный инвестор - иностранное юридическое лицо, гражданская правоспособность которого определяется в соответствии с законодательством государства, в котором оно учреждено, и которое вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации, за исключением иностранного юридического лица, находящегося под контролем гражданина Российской Федерации и (или) российского юридического лица; иностранная организация, не являющаяся юридическим лицом, гражданская правоспособность которой определяется в соответствии с законодательством государства, в котором она учреждена, и которая вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации, за исключением иностранной организации, не являющейся юридическим лицом и находящейся под контролем гражданина Российской Федерации и (или) российского юридического лица; иностранный гражданин, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяются в соответствии с законодательством государства его гражданства и который вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации, за исключением иностранного гражданина, имеющего также гражданство Российской Федерации; лицо без гражданства, которое постоянно проживает за пределами Российской Федерации, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяются в соответствии с законодательством государства его постоянного места жительства и которое вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; международная организация, которая вправе в соответствии с международным договором Российской Федерации осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; иностранные государства в соответствии с порядком, определяемым федеральными законами;
(ред. от 08.08.2024)
"Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"иностранный инвестор - иностранное юридическое лицо, гражданская правоспособность которого определяется в соответствии с законодательством государства, в котором оно учреждено, и которое вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации, за исключением иностранного юридического лица, находящегося под контролем гражданина Российской Федерации и (или) российского юридического лица; иностранная организация, не являющаяся юридическим лицом, гражданская правоспособность которой определяется в соответствии с законодательством государства, в котором она учреждена, и которая вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации, за исключением иностранной организации, не являющейся юридическим лицом и находящейся под контролем гражданина Российской Федерации и (или) российского юридического лица; иностранный гражданин, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяются в соответствии с законодательством государства его гражданства и который вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации, за исключением иностранного гражданина, имеющего также гражданство Российской Федерации; лицо без гражданства, которое постоянно проживает за пределами Российской Федерации, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяются в соответствии с законодательством государства его постоянного места жительства и которое вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; международная организация, которая вправе в соответствии с международным договором Российской Федерации осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; иностранные государства в соответствии с порядком, определяемым федеральными законами;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. В целях настоящего Кодекса иностранной организацией, управление которой осуществляется за пределами Российской Федерации, в частности признается иностранная организация, если ее деятельность осуществляется с использованием ее собственного квалифицированного персонала и активов в государстве (на территории) ее постоянного местонахождения, с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, и (или) в иностранном государстве (на территории) нахождения ее обособленных подразделений, с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения. При этом иностранная организация представляет документальное подтверждение выполнения указанных в настоящем пункте условий.
(ред. от 17.11.2025)4. В целях настоящего Кодекса иностранной организацией, управление которой осуществляется за пределами Российской Федерации, в частности признается иностранная организация, если ее деятельность осуществляется с использованием ее собственного квалифицированного персонала и активов в государстве (на территории) ее постоянного местонахождения, с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, и (или) в иностранном государстве (на территории) нахождения ее обособленных подразделений, с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения. При этом иностранная организация представляет документальное подтверждение выполнения указанных в настоящем пункте условий.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Деятельность иностранной организации на строительной площадке на территории РФ может приводить к образованию у этой иностранной организации постоянного представительства в РФ. Понятие "строительная площадка", правила определения срока ее существования, включая случаи временного приостановления и последующего возобновления работ, определены в ст. 308 НК РФ. Об этом также сказано в Письме ФНС России от 08.12.2016 N СД-3-3/6035@.
(КонсультантПлюс, 2025)Деятельность иностранной организации на строительной площадке на территории РФ может приводить к образованию у этой иностранной организации постоянного представительства в РФ. Понятие "строительная площадка", правила определения срока ее существования, включая случаи временного приостановления и последующего возобновления работ, определены в ст. 308 НК РФ. Об этом также сказано в Письме ФНС России от 08.12.2016 N СД-3-3/6035@.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 3 расчет налога по кадастровой стоимости сделайте с учетом коэффициента владения, если являетесь иностранной компанией. Российским организациям этот раздел заполнять не нужно (п. 6 ст. 386 НК РФ, п. 27, пп. 13 п. 28 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций);
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 3 расчет налога по кадастровой стоимости сделайте с учетом коэффициента владения, если являетесь иностранной компанией. Российским организациям этот раздел заполнять не нужно (п. 6 ст. 386 НК РФ, п. 27, пп. 13 п. 28 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций);
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)если вы постоянное представительство иностранной организации - полное наименование этой организации, приведенное в ее свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе;
(КонсультантПлюс, 2025)если вы постоянное представительство иностранной организации - полное наименование этой организации, приведенное в ее свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе;
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)Перейти на автоматизированную УСН могут только российские организации и ИП, если в отношении них выполняются определенные условия (ч. 1, 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Иностранные организации этим режимом воспользоваться не могут (п. 16 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Перейти на автоматизированную УСН могут только российские организации и ИП, если в отношении них выполняются определенные условия (ч. 1, 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Иностранные организации этим режимом воспользоваться не могут (п. 16 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)листы 01 и 03 - если дивиденды выплачены иностранным организациям (при этом выплат российским организациям не было).
(КонсультантПлюс, 2025)листы 01 и 03 - если дивиденды выплачены иностранным организациям (при этом выплат российским организациям не было).
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная организация предоставляет имущество в лизинг через свое постоянное представительство в РФ, то учитывать доходы в виде лизинговых платежей при расчете налога на прибыль эта иностранная организация должна самостоятельно в том же порядке, что и российские организации (п. 1 ст. 246, п. 2 ст. 247, ст. 306, п. п. 1, 8, 9 ст. 307 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная организация предоставляет имущество в лизинг через свое постоянное представительство в РФ, то учитывать доходы в виде лизинговых платежей при расчете налога на прибыль эта иностранная организация должна самостоятельно в том же порядке, что и российские организации (п. 1 ст. 246, п. 2 ст. 247, ст. 306, п. п. 1, 8, 9 ст. 307 НК РФ).
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранную организацию могут признать резидентом на основании международного договора либо при условии, что Россия - место управления этой организацией. Иностранные организации с обособленными подразделениями в РФ вправе сами признать себя резидентами.
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранную организацию могут признать резидентом на основании международного договора либо при условии, что Россия - место управления этой организацией. Иностранные организации с обособленными подразделениями в РФ вправе сами признать себя резидентами.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)оказывать услугу по сопоставлению данных, содержащихся в отчетности иностранного юридического лица, являющегося участником общества с ограниченной ответственностью, представленной в налоговый орган страны, где учреждено это иностранное юридическое лицо (ч. 6.2 ст. 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" <83>).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)оказывать услугу по сопоставлению данных, содержащихся в отчетности иностранного юридического лица, являющегося участником общества с ограниченной ответственностью, представленной в налоговый орган страны, где учреждено это иностранное юридическое лицо (ч. 6.2 ст. 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" <83>).
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Перечисленный за иностранную организацию налог за счет собственных средств будет, по сути, предоставленным ей займом, ведь налог следовало уплатить за счет средств этой организации, а не ваших (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ). В расходах эту сумму не отражайте (п. 12 ст. 270 НК РФ). При возврате от иностранной организации этой суммы в доходах ее также отражать не нужно (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76900).
(КонсультантПлюс, 2025)Перечисленный за иностранную организацию налог за счет собственных средств будет, по сути, предоставленным ей займом, ведь налог следовало уплатить за счет средств этой организации, а не ваших (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ). В расходах эту сумму не отражайте (п. 12 ст. 270 НК РФ). При возврате от иностранной организации этой суммы в доходах ее также отражать не нужно (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76900).