Информационный ресурс камеральные налоговые проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Информационный ресурс камеральные налоговые проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 90 "Участие свидетеля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, протокол допроса свидетеля по возможности составляется в налоговом органе с использованием автоматизированной информационной системы налоговых органов до его подписания (разд. 7 Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам, утв. Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, протокол допроса свидетеля по возможности составляется в налоговом органе с использованием автоматизированной информационной системы налоговых органов до его подписания (разд. 7 Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам, утв. Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налоговым органом 17 февраля 2023 г. вручено налогоплательщику решение о проведении выездной налоговой проверки, датированное 30 декабря 2022 г. Проверяемый период согласно решению включает 2019 г. Соответствует ли НК РФ такое решение налогового органа?
(Консультация эксперта, 2023)Дата принятия решения о проведении проверки и номер решения должны подтверждаться журналом регистрации формируемых (исходящих) документов, созданным в автоматизированной информационной системе налоговых органов (Приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам"). Однако у налогоплательщика отсутствует возможность оценить корректность указания даты сформированного в рабочей версии АИС инспекции решения о проведении выездной проверки, указания даты в журнале регистрации формируемых (исходящих) документов.
(Консультация эксперта, 2023)Дата принятия решения о проведении проверки и номер решения должны подтверждаться журналом регистрации формируемых (исходящих) документов, созданным в автоматизированной информационной системе налоговых органов (Приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам"). Однако у налогоплательщика отсутствует возможность оценить корректность указания даты сформированного в рабочей версии АИС инспекции решения о проведении выездной проверки, указания даты в журнале регистрации формируемых (исходящих) документов.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.6. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании сведений из налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, в которой заявлен имущественный налоговый вычет (далее - налоговая декларация) в момент завершения ввода данных в Информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки", утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (далее - ИР "КНП"), а также в момент завершения камеральной налоговой проверки.
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.6. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании сведений из налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, в которой заявлен имущественный налоговый вычет (далее - налоговая декларация) в момент завершения ввода данных в Информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки", утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (далее - ИР "КНП"), а также в момент завершения камеральной налоговой проверки.
Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@
(ред. от 31.03.2016)
"Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России"- информация об имуществе должника (автотранспорте, недвижимости, в том числе земельных участках, и т.п.), полученная из регистрирующих органов, государственных реестров и информационных ресурсов, системы "ЭОД местного уровня" и иных источников;
(ред. от 31.03.2016)
"Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России"- информация об имуществе должника (автотранспорте, недвижимости, в том числе земельных участках, и т.п.), полученная из регистрирующих органов, государственных реестров и информационных ресурсов, системы "ЭОД местного уровня" и иных источников;
Статья: Налоговые разрывы по НДС
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)- автоматизированная система контроля за сбором НДС "АСК НДС-2" была запущена для автоматизации камеральной проверки налоговых деклараций и выявления несоответствия сведений, заявленных покупателями в книгах покупок, сведений, заявленных продавцами в книгах продаж. Основное назначение системы - проверка зеркальности отражения сведений об отраженных счетах-фактурах в налоговых декларациях покупателя и поставщика. Автоматическая сверка книг покупок (продаж) в режиме онлайн призвана выявить расхождения в разрезе каждого счета-фактуры посредством проведения виртуальной встречной проверки налогоплательщика и его контрагентов;
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)- автоматизированная система контроля за сбором НДС "АСК НДС-2" была запущена для автоматизации камеральной проверки налоговых деклараций и выявления несоответствия сведений, заявленных покупателями в книгах покупок, сведений, заявленных продавцами в книгах продаж. Основное назначение системы - проверка зеркальности отражения сведений об отраженных счетах-фактурах в налоговых декларациях покупателя и поставщика. Автоматическая сверка книг покупок (продаж) в режиме онлайн призвана выявить расхождения в разрезе каждого счета-фактуры посредством проведения виртуальной встречной проверки налогоплательщика и его контрагентов;
Статья: Актуальные аспекты развития налогового контроля
(Коркина Г.М., Смирнова О.П.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 9; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 23)Создается цифровая технологическая платформа, которая объединяет информационные ресурсы ФНС и других субъектов налогового контроля - МВД, таможенных и следственных органов, а также Росреестра, Росфинмониторинга, банков и других организаций, что позволяет работать с огромной базой данных.
(Коркина Г.М., Смирнова О.П.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 9; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 23)Создается цифровая технологическая платформа, которая объединяет информационные ресурсы ФНС и других субъектов налогового контроля - МВД, таможенных и следственных органов, а также Росреестра, Росфинмониторинга, банков и других организаций, что позволяет работать с огромной базой данных.
Статья: Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Важно, что отнесение контрагента к той или иной категории спорных налогоплательщиков осуществляется самой системой АИС "Налог-3" в автоматическом режиме или на основании комментариев, вносимых сотрудниками налогового органа в ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок, а также вне рамок налоговых проверок.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Важно, что отнесение контрагента к той или иной категории спорных налогоплательщиков осуществляется самой системой АИС "Налог-3" в автоматическом режиме или на основании комментариев, вносимых сотрудниками налогового органа в ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок, а также вне рамок налоговых проверок.
"Административно-правовые гарантии обеспечения прав граждан и организаций при осуществлении государственного контроля (надзора): теория и практика: монография"
(Фесько Д.С.)
(под науч. ред. В.В. Черникова)
("Проспект", 2023)20. Письмо Генпрокуратуры России от 16 марта 2021 г. N 76/2-573-2018 "О применении положений Постановления Правительства Российской Федерации от 30 ноября 2020 г. N 1969" // Информационно-правовой портал Гарант.ру [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/400371243/ (дата обращения: 28.07.2021).
(Фесько Д.С.)
(под науч. ред. В.В. Черникова)
("Проспект", 2023)20. Письмо Генпрокуратуры России от 16 марта 2021 г. N 76/2-573-2018 "О применении положений Постановления Правительства Российской Федерации от 30 ноября 2020 г. N 1969" // Информационно-правовой портал Гарант.ру [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/400371243/ (дата обращения: 28.07.2021).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)АСК НДС-2 обеспечивает автоматизацию перекрестных проверок, реализующих функции камеральной проверки деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)АСК НДС-2 обеспечивает автоматизацию перекрестных проверок, реализующих функции камеральной проверки деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры семьей с детьми.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)Согласно информационным ресурсам налоговых органов 10.07.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год (номер корректировки 2), в которой не отразили полученные доходы от продажи квартиры. В настоящее время проводится камеральная налоговая проверка указанной налоговой декларации.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)Согласно информационным ресурсам налоговых органов 10.07.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год (номер корректировки 2), в которой не отразили полученные доходы от продажи квартиры. В настоящее время проводится камеральная налоговая проверка указанной налоговой декларации.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Таким образом, по итогам проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации за 2023 год социальный налоговый вычет подтвержден в заявленном размере.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Таким образом, по итогам проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации за 2023 год социальный налоговый вычет подтвержден в заявленном размере.
Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Расчет суммы штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации (расчета) должен быть произведен исходя из неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной налоговой декларации (расчета) с учетом результатов камеральной налоговой проверки.
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Расчет суммы штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации (расчета) должен быть произведен исходя из неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной налоговой декларации (расчета) с учетом результатов камеральной налоговой проверки.