Имущественный вычет при продаже земельного участка сельхоз назначения
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже земельного участка сельхоз назначения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)НДФЛ с дохода от продажи земельного участка исчисляют в общем порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)НДФЛ с дохода от продажи земельного участка исчисляют в общем порядке.
Вопрос: Как задекларировать доход и уплатить НДФЛ при продаже земельного участка?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, но владеет земельным участком менее установленного минимального срока, по своему выбору он вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб. В аналогичном порядке предоставляется льгота при продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, но владеет земельным участком менее установленного минимального срока, по своему выбору он вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб. В аналогичном порядке предоставляется льгота при продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения.
Вопрос: Физическое лицо продало земельный участок, который находился в собственности менее 3 лет. При каких условиях возможно уменьшение полученного дохода?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Данной льготой можно воспользоваться, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, но владеете земельным участком менее установленного минимального срока. По своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб. В аналогичном порядке предоставляется льгота при продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Данной льготой можно воспользоваться, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, но владеете земельным участком менее установленного минимального срока. По своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб. В аналогичном порядке предоставляется льгота при продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения.
Тематический выпуск: НДФЛ-2012: практика применения
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)А вот при продаже земельных участков Минфин России встает на сторону налогоплательщиков, отмечая, что НК РФ не предусматривает их разграничения на категории и виды разрешенного использования. Следовательно, при продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет до их продажи, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. Такие разъяснения даны в Письме от 30.12.2011 N 03-04-05/7-1140.
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)А вот при продаже земельных участков Минфин России встает на сторону налогоплательщиков, отмечая, что НК РФ не предусматривает их разграничения на категории и виды разрешенного использования. Следовательно, при продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет до их продажи, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн руб. Такие разъяснения даны в Письме от 30.12.2011 N 03-04-05/7-1140.
Вопрос: О праве получения имущественного налогового вычета и его замене.
("Официальный сайт МНС России", 2004)Ответ: Физическое лицо собирается приобрести у гражданина России (далее - Продавец) земельный участок в целях строительства торгового центра. При этом по условиям договора Продавец должен понести расходы, связанные с уплатой в бюджет соответствующей суммы для преобразования указанного земельного участка, относящегося к категории земель сельскохозяйственного назначения, в иную категорию.
("Официальный сайт МНС России", 2004)Ответ: Физическое лицо собирается приобрести у гражданина России (далее - Продавец) земельный участок в целях строительства торгового центра. При этом по условиям договора Продавец должен понести расходы, связанные с уплатой в бюджет соответствующей суммы для преобразования указанного земельного участка, относящегося к категории земель сельскохозяйственного назначения, в иную категорию.
Вопрос: ...Физлицо в 2012 г. продало долю в праве собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения, сформированную из долей в праве на участки, купленные ранее в течение двух лет. Может ли физлицо уменьшить налоговую базу по НДФЛ на понесенные в связи с этим расходы на оказание юридических услуг?
(Письмо Минфина России от 14.08.2013 N 03-04-05/32976)Из обращения следует, что налогоплательщиком в 2012 г. была продана доля в праве собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения, которая была сформирована из долей на земельные участки, купленные ранее в течение двух лет. В связи с этим были произведены расходы на оказание юридических услуг.
(Письмо Минфина России от 14.08.2013 N 03-04-05/32976)Из обращения следует, что налогоплательщиком в 2012 г. была продана доля в праве собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения, которая была сформирована из долей на земельные участки, купленные ранее в течение двух лет. В связи с этим были произведены расходы на оказание юридических услуг.
Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере до 1 000 000 руб. при продаже земельного участка (категория - земли сельскохозяйственного назначения; вид разрешенного использования - для сельскохозяйственного использования), находившегося в собственности физлица менее трех лет? Применяется ли норма абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении любых земельных участков (любой категории земель и любого вида разрешенного использования) или имеются ограничения в категории земель?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2011 N 03-04-05/7-1140)Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере до 1 000 000 руб. при продаже земельного участка (категория - земли сельскохозяйственного назначения; вид разрешенного использования - для сельскохозяйственного использования), находившегося в собственности физлица менее трех лет? Применяется ли норма абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении любых земельных участков (любой категории земель и любого вида разрешенного использования) или имеются ограничения в категории земель?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2011 N 03-04-05/7-1140)Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере до 1 000 000 руб. при продаже земельного участка (категория - земли сельскохозяйственного назначения; вид разрешенного использования - для сельскохозяйственного использования), находившегося в собственности физлица менее трех лет? Применяется ли норма абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении любых земельных участков (любой категории земель и любого вида разрешенного использования) или имеются ограничения в категории земель?
Вопрос: Нужно ли начислять НДФЛ при продаже физическим лицом земельного участка сельскохозяйственного назначения, выделенного из земельной доли, если срок владения менее 3 лет и сумма продажи менее 1 000 000 руб.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)В противном случае продавец вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)В противном случае продавец вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлица от продажи доли в уставном капитале ООО, в оплату которой был передан земельный участок сельскохозяйственного назначения.
(Письмо Минфина России от 26.02.2013 N 03-04-05/4-129)Из письма следует, что налогоплательщиками в качестве взноса в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (далее - общество) были внесены земельные участки сельскохозяйственного назначения, которые использовались в предпринимательской деятельности общества.
(Письмо Минфина России от 26.02.2013 N 03-04-05/4-129)Из письма следует, что налогоплательщиками в качестве взноса в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (далее - общество) были внесены земельные участки сельскохозяйственного назначения, которые использовались в предпринимательской деятельности общества.
Статья: Обзор разъяснений Минфина России и ФНС России (2013 г.). Получение имущественного вычета
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, NN 38, 39, 40, 41, 42)Рассмотрим следующую ситуацию. Более пяти лет налогоплательщик с братом владели по 1/2 доли в праве собственности на земельный участок, полученный по наследству. Год назад было произведено межевание земельного участка, каждый из собственников получил свое свидетельство о госрегистрации права собственности на участок. Так как при выделе земельных участков возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, срок нахождения в собственности образованных при таком выделе земельных участков исчисляется с даты их регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 9 ст. 12 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"). Учитывая изложенное, если вновь образованный земельный участок при его продаже будет находиться в собственности налогоплательщика менее трех лет, то он имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 руб. (Письмо Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14054).
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, NN 38, 39, 40, 41, 42)Рассмотрим следующую ситуацию. Более пяти лет налогоплательщик с братом владели по 1/2 доли в праве собственности на земельный участок, полученный по наследству. Год назад было произведено межевание земельного участка, каждый из собственников получил свое свидетельство о госрегистрации права собственности на участок. Так как при выделе земельных участков возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, срок нахождения в собственности образованных при таком выделе земельных участков исчисляется с даты их регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 9 ст. 12 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"). Учитывая изложенное, если вновь образованный земельный участок при его продаже будет находиться в собственности налогоплательщика менее трех лет, то он имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 руб. (Письмо Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14054).
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 23.10.2015
("Малая бухгалтерия", 2015, N 7)Суд отметил, что положения пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (в редакции, действовавшей в проверяемый период), предусматривающие предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета в сумме, полученной при продаже данного имущества, не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
("Малая бухгалтерия", 2015, N 7)Суд отметил, что положения пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (в редакции, действовавшей в проверяемый период), предусматривающие предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета в сумме, полученной при продаже данного имущества, не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Вопрос: Пенсионер продал полученную в наследство землю до истечения 3-летнего срока. Положен ли ему имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Если вы владели земельным участком менее установленного минимального срока, по своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб. В аналогичном порядке предоставляется льгота при продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Если вы владели земельным участком менее установленного минимального срока, по своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением, либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб. В аналогичном порядке предоставляется льгота при продаже земельных участков сельскохозяйственного назначения.