Имущественный вычет при покупке садового дома и земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке садового дома и земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу при продаже квартиры, жилого дома, садового дома (дачи), земельного участка, машино-места, гаража, иной недвижимости, долей в ней нужно задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. Такой доход обычно можно уменьшить на сумму расходов на приобретение этой недвижимости или на имущественный вычет. Не нужно декларировать доход, освобожденный от налогообложения.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу при продаже квартиры, жилого дома, садового дома (дачи), земельного участка, машино-места, гаража, иной недвижимости, долей в ней нужно задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. Такой доход обычно можно уменьшить на сумму расходов на приобретение этой недвижимости или на имущественный вычет. Не нужно декларировать доход, освобожденный от налогообложения.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет в отношении зданий, не являющихся жилыми (в отношении садовых домов), отдельно не предоставляется, а может быть заявлен в рамках имущественного вычета на приобретение садового участка (дачи) (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; п. п. 2, 3 ст. 3 Закона N 217-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет в отношении зданий, не являющихся жилыми (в отношении садовых домов), отдельно не предоставляется, а может быть заявлен в рамках имущественного вычета на приобретение садового участка (дачи) (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; п. п. 2, 3 ст. 3 Закона N 217-ФЗ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 020 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 020 - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества;
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае, если налогоплательщик учитывал расходы в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов в соответствии с гл. 26.1 и гл. 26.2 НК РФ (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, имущественный налоговый вычет представляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении налогоплательщиком указанных специальных налоговых режимов или учтенные налогоплательщиком в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае, если налогоплательщик учитывал расходы в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов в соответствии с гл. 26.1 и гл. 26.2 НК РФ (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, имущественный налоговый вычет представляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении налогоплательщиком указанных специальных налоговых режимов или учтенные налогоплательщиком в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета
Статья: Коттеджи на садовых участках - что нового о них говорит судебная практика
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Важно отметить, что перед приобретением дома на садовом участке необходимо изучить всю документацию на строение и на землю, потому как, покупая такую недвижимость, можно столкнуться с вариантом, когда покупатель не только не сможет прописаться в купленном доме, но также не сможет получить имущественный вычет по НДФЛ. К такому выводу приходит и Министерство финансов РФ в своем письме от 06.05.2022 N 03-0405/41932, в соответствии с которым садовые дома на участке не относятся к жилым домам, за которые положен налоговый вычет. Это связано с тем, что оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при строительстве либо приобретении садового дома Налоговым кодексом не предусмотрено. Однако, стоит отметить, что не все подобные дела заканчиваются положительным решением в пользу владельцев садовых домов, так, например, при рассмотрении дела уже в кассационной инстанции суд отказал правообладателям помещений в признании садового дома жилым домом (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2021 N 88-18414/2021 по делу N 2-176/2021).
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Важно отметить, что перед приобретением дома на садовом участке необходимо изучить всю документацию на строение и на землю, потому как, покупая такую недвижимость, можно столкнуться с вариантом, когда покупатель не только не сможет прописаться в купленном доме, но также не сможет получить имущественный вычет по НДФЛ. К такому выводу приходит и Министерство финансов РФ в своем письме от 06.05.2022 N 03-0405/41932, в соответствии с которым садовые дома на участке не относятся к жилым домам, за которые положен налоговый вычет. Это связано с тем, что оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при строительстве либо приобретении садового дома Налоговым кодексом не предусмотрено. Однако, стоит отметить, что не все подобные дела заканчиваются положительным решением в пользу владельцев садовых домов, так, например, при рассмотрении дела уже в кассационной инстанции суд отказал правообладателям помещений в признании садового дома жилым домом (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2021 N 88-18414/2021 по делу N 2-176/2021).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- 1 000 000 руб. - при продаже жилого дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- 1 000 000 руб. - при продаже жилого дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них;
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)Если доход от продажи недвижимости все же облагается НДФЛ, то вы можете заявить имущественный вычет в размере полученного дохода от продажи (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если доход от продажи недвижимости все же облагается НДФЛ, то вы можете заявить имущественный вычет в размере полученного дохода от продажи (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Доход "от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения" не облагают налогом в пределах 1 000 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи иного имущества, которое находится в собственности менее минимального предельного срока владения, не облагают НДФЛ в пределах 250 000 рублей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Доход "от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения" не облагают налогом в пределах 1 000 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи иного имущества, которое находится в собственности менее минимального предельного срока владения, не облагают НДФЛ в пределах 250 000 рублей.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если же имущество принадлежало человеку менее указанного срока, избежать уплаты налога тоже удастся, так как продавцу предоставляется имущественный налоговый вычет:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если же имущество принадлежало человеку менее указанного срока, избежать уплаты налога тоже удастся, так как продавцу предоставляется имущественный налоговый вычет:
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>:
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В этом случае вычет предоставляется в размере, не превышающем в целом 1 000 000 руб. (при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в перечисленных видах недвижимости), либо в размере, не превышающем в целом 250 000 руб., при продаже других объектов недвижимости (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В этом случае вычет предоставляется в размере, не превышающем в целом 1 000 000 руб. (при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в перечисленных видах недвижимости), либо в размере, не превышающем в целом 250 000 руб., при продаже других объектов недвижимости (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1 млн руб. - при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков и долей в них;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1 млн руб. - при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков и долей в них;