Имущественные права ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественные права ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ с добровольной выплаты в целях возмещения вреда жизни и здоровью семьям погибших в авиакатастрофе.
(Письмо Минфина России от 15.09.2025 N 03-03-06/1/89719)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ с добровольной выплаты в целях возмещения вреда жизни и здоровью семьям погибших в авиакатастрофе.
(Письмо Минфина России от 15.09.2025 N 03-03-06/1/89719)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ с добровольной выплаты в целях возмещения вреда жизни и здоровью семьям погибших в авиакатастрофе.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 9.3. Установить, что стоимость имущества (в том числе имущественных прав) коллегий адвокатов и иных адвокатских образований, распределяемого между адвокатами при реорганизации коллегий адвокатов и иных адвокатских образований в процессе приведения их организационно-правовых форм в соответствие с требованиями Федерального закона от 31 мая 2002 года N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации", не включается в налоговую базу при исчислении суммы налога на доходы физических лиц при условии, что в течение шести месяцев со дня получения указанного имущества (в том числе имущественных прав) оно было передано налогоплательщиком во вновь создаваемую коллегию адвокатов или адвокатское бюро.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 9.3. Установить, что стоимость имущества (в том числе имущественных прав) коллегий адвокатов и иных адвокатских образований, распределяемого между адвокатами при реорганизации коллегий адвокатов и иных адвокатских образований в процессе приведения их организационно-правовых форм в соответствие с требованиями Федерального закона от 31 мая 2002 года N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации", не включается в налоговую базу при исчислении суммы налога на доходы физических лиц при условии, что в течение шести месяцев со дня получения указанного имущества (в том числе имущественных прав) оно было передано налогоплательщиком во вновь создаваемую коллегию адвокатов или адвокатское бюро.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущественных прав; о применении НПД в отношении доходов, полученных от уступки права требования юрлицу.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-04-05/7382)Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущественных прав; о применении НПД в отношении доходов, полученных от уступки права требования юрлицу.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-04-05/7382)Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущественных прав; о применении НПД в отношении доходов, полученных от уступки права требования юрлицу.
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредитор3. Приобретение имущественного права у физического лица по договору участия в долевом строительстве. НДФЛ
Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного контролирующим лицом от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица).
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-04-05/128371)Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного контролирующим лицом от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица).
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-04-05/128371)Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного контролирующим лицом от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица).
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение имущественных прав при их продаже.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/96911)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение имущественных прав при их продаже.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/96911)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение имущественных прав при их продаже.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Однако важно также отметить, что обязанность по уплате налога возникает не только при наличии права собственности на недвижимость, но и при ее продаже. Так, в соответствии со ст. 228 НК РФ физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав осуществляют исчисление и уплату налога на доходы физических лиц.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Однако важно также отметить, что обязанность по уплате налога возникает не только при наличии права собственности на недвижимость, но и при ее продаже. Так, в соответствии со ст. 228 НК РФ физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав осуществляют исчисление и уплату налога на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при безвозмездной передаче организацией имущественных прав, в частности доли в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/67357)Вопрос: Об НДФЛ при безвозмездной передаче организацией имущественных прав, в частности доли в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/67357)Вопрос: Об НДФЛ при безвозмездной передаче организацией имущественных прав, в частности доли в уставном капитале организации.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Надо ли платить НДФЛ при дарении имущественных прав
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Надо ли платить НДФЛ при дарении имущественных прав
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица), и определении понятия "первоначальный взнос" в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67721)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица), и определении понятия "первоначальный взнос" в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67721)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица), и определении понятия "первоначальный взнос" в целях НДС.
Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях исчисления НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111313)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях исчисления НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111313)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях исчисления НДФЛ при их продаже.
Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28051)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28051)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях НДФЛ при их продаже.