Импорт программного обеспечения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт программного обеспечения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении места реализации услуг в целях НДС при оказании хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации услуг по тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/76)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации услуг по тестированию программного обеспечения Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/76)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации услуг по тестированию программного обеспечения Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Статья: Правила включения роялти в таможенную стоимость ввозимых товаров: анализ правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации
(Косов А.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Последующий платеж - это встречное представление за поставку товаров, т.е. когда взамен уплаты такого платежа импортер ничего не получает, кроме товаров. Этот платеж уплачивается, только если товары были ввезены и перепроданы. При этом такой доход иностранного продавца самостоятельным объектом обложения НДС не является и поэтому НДС не облагается.
(Косов А.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Последующий платеж - это встречное представление за поставку товаров, т.е. когда взамен уплаты такого платежа импортер ничего не получает, кроме товаров. Этот платеж уплачивается, только если товары были ввезены и перепроданы. При этом такой доход иностранного продавца самостоятельным объектом обложения НДС не является и поэтому НДС не облагается.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Подпунктом 4 пункта 29 Протокола установлено, что местом реализации услуг по модификации программного обеспечения признается территория государства, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Подпунктом 4 пункта 29 Протокола установлено, что местом реализации услуг по модификации программного обеспечения признается территория государства, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Ввоз товаров в Российскую Федерацию в соответствии со статьей 146 НК РФ признается объектом налогообложения по НДС, причем в данном случае налог взимается уже как таможенный платеж. Если материальные носители с записанным на них программным обеспечением в дальнейшем реализуются по договорам купли-продажи, то сумма "ввозного" налога может быть принята импортером к вычету. Если же ввезенные экземпляры программ будут использоваться в сделках по передаче исключительных прав на программное обеспечение, то сумму "ввозного" налога импортер должен учесть в их стоимости, на основании пункта 2 статьи 170 НК РФ.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Ввоз товаров в Российскую Федерацию в соответствии со статьей 146 НК РФ признается объектом налогообложения по НДС, причем в данном случае налог взимается уже как таможенный платеж. Если материальные носители с записанным на них программным обеспечением в дальнейшем реализуются по договорам купли-продажи, то сумма "ввозного" налога может быть принята импортером к вычету. Если же ввезенные экземпляры программ будут использоваться в сделках по передаче исключительных прав на программное обеспечение, то сумму "ввозного" налога импортер должен учесть в их стоимости, на основании пункта 2 статьи 170 НК РФ.
Статья: Технологический суверенитет - гарантия безопасности государства
(Чердаков О.И.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 2)В качестве примеров можно привести: запрет на закупку иностранного программного обеспечения (ПО) для госсектора, а с 2025 г. - полный переход на российское ПО; ограничения на ввоз медицинского оборудования, что стимулировало локализацию производства томографов, аппаратов ИВЛ и иных; налоговые каникулы для IT-компаний с нулевым НДС, снижение страховых взносов; субсидии на НИОКР (до 80% затрат компенсирует государство); стимулирование импортозамещения - требование к иностранным компаниям передавать технологии или открывать производства, создание спецконтрактов; государственную поддержку стратегических отраслей, таких как микроэлектроника, фармацевтика; формирование внутреннего спроса за счет приоритета отечественных товаров в закупках для госсектора (Закон N 44-ФЗ) <18>; субсидирование спроса посредством реализации программы льготного лизинга для предприятий, закупающих российское оборудование; скидки населению на отечественную электронику; защиту интеллектуальной собственности - ограничение патентных прав иностранных компаний в критических отраслях; стимулирование отечественных патентов и др.
(Чердаков О.И.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 2)В качестве примеров можно привести: запрет на закупку иностранного программного обеспечения (ПО) для госсектора, а с 2025 г. - полный переход на российское ПО; ограничения на ввоз медицинского оборудования, что стимулировало локализацию производства томографов, аппаратов ИВЛ и иных; налоговые каникулы для IT-компаний с нулевым НДС, снижение страховых взносов; субсидии на НИОКР (до 80% затрат компенсирует государство); стимулирование импортозамещения - требование к иностранным компаниям передавать технологии или открывать производства, создание спецконтрактов; государственную поддержку стратегических отраслей, таких как микроэлектроника, фармацевтика; формирование внутреннего спроса за счет приоритета отечественных товаров в закупках для госсектора (Закон N 44-ФЗ) <18>; субсидирование спроса посредством реализации программы льготного лизинга для предприятий, закупающих российское оборудование; скидки населению на отечественную электронику; защиту интеллектуальной собственности - ограничение патентных прав иностранных компаний в критических отраслях; стимулирование отечественных патентов и др.
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией резиденту Казахстана услуг по тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516)Поскольку услуги по тестированию программного обеспечения не поименованы в подпунктах 1 - 4 пункта 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления налога на добавленную стоимость определяется согласно подпункту 5 пункта 29 Протокола по месту нахождения исполнителя услуг.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516)Поскольку услуги по тестированию программного обеспечения не поименованы в подпунктах 1 - 4 пункта 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления налога на добавленную стоимость определяется согласно подпункту 5 пункта 29 Протокола по месту нахождения исполнителя услуг.
Вопрос: Есть ли ограничения и каков порядок налогообложения НДС поставки программно-аппаратных комплексов (ПАК) с передачей прав на использование ПО иностранного производителя в Республику Беларусь? Стоимость прав выделена отдельной строкой.
(Консультация эксперта, 2025)При передаче прав на ПО объекта НДС не возникает. Местом реализации услуг по предоставлению прав на программу для ЭВМ по лицензионному договору признается территория того государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого приобретает данные услуги (пп. 4 п. 29 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При передаче прав на ПО объекта НДС не возникает. Местом реализации услуг по предоставлению прав на программу для ЭВМ по лицензионному договору признается территория того государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого приобретает данные услуги (пп. 4 п. 29 Протокола).
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- основные - услуги по предоставлению прав пользования программами для ЭВМ; вспомогательные - техподдержка таких программ, тестирование программного обеспечения и обучение работников техническому сопровождению таких программ <29>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)- основные - услуги по предоставлению прав пользования программами для ЭВМ; вспомогательные - техподдержка таких программ, тестирование программного обеспечения и обучение работников техническому сопровождению таких программ <29>.
Статья: Налоговое стимулирование развития национальной инновационной системы: тенденции, решения, перспективы в сравнительно-правовой плоскости
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Наиболее сильные стимулы в российской правовой системе связаны с зональным регулированием. Так, в особых экономических зонах технико-внедренческого типа (ОЭЗ ТВТ) предусматривается возможность освобождения от уплаты той части налога, которая подлежит зачислению в региональный бюджет; налоговые каникулы по имущественному налогу и уплате земельного налога; предусмотрены ввоз иностранной техники и оборудования без уплаты таможенных пошлин; освобождение ввозимых товаров от уплаты НДС на таможне; снижение ставки страхового взноса до 14%.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Наиболее сильные стимулы в российской правовой системе связаны с зональным регулированием. Так, в особых экономических зонах технико-внедренческого типа (ОЭЗ ТВТ) предусматривается возможность освобождения от уплаты той части налога, которая подлежит зачислению в региональный бюджет; налоговые каникулы по имущественному налогу и уплате земельного налога; предусмотрены ввоз иностранной техники и оборудования без уплаты таможенных пошлин; освобождение ввозимых товаров от уплаты НДС на таможне; снижение ставки страхового взноса до 14%.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пунктом 2 ст. 171 НК РФ предусмотрен вычет "входного" НДС по товарам (работам, услугам, имущественных правам), в том числе основным средствам (нематериальным активам, оборудованию к установке), приобретаемым (в том числе ввозимым на территорию РФ) для осуществления операций, облагаемых НДС, а также операций по реализации работ (услуг) не на территории РФ (с 1 июля 2019 г.). Сюда же с 01.01.2021 добавился вычет НДС по маркетинговым и рекламным услугам, приобретенным для освобождаемых от НДС операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пунктом 2 ст. 171 НК РФ предусмотрен вычет "входного" НДС по товарам (работам, услугам, имущественных правам), в том числе основным средствам (нематериальным активам, оборудованию к установке), приобретаемым (в том числе ввозимым на территорию РФ) для осуществления операций, облагаемых НДС, а также операций по реализации работ (услуг) не на территории РФ (с 1 июля 2019 г.). Сюда же с 01.01.2021 добавился вычет НДС по маркетинговым и рекламным услугам, приобретенным для освобождаемых от НДС операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104740)В связи с письмами, зарегистрированными в Минфине России 11.09.2024, о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104740)В связи с письмами, зарегистрированными в Минфине России 11.09.2024, о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Статья: Интеллектуальная собственность. Обзор событий в России и за рубежом (первое полугодие 2022 г.)
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Положения Указа не применяются к лицензионным договорам, лицензиарами по которым выступают правообладатели, связанные с недружественными государствами, в отношении интеллектуальной собственности, необходимой для ввоза в РФ и (или) производства в РФ лекарственных средств, медизделий, промышленной и сельскохозяйственной продукции, пищевых продуктов, для оказания услуг связи и услуг по пропуску трафика, для создания и (или) использования в РФ программ для ЭВМ, баз данных, информационных систем и центров обработки данных.
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Положения Указа не применяются к лицензионным договорам, лицензиарами по которым выступают правообладатели, связанные с недружественными государствами, в отношении интеллектуальной собственности, необходимой для ввоза в РФ и (или) производства в РФ лекарственных средств, медизделий, промышленной и сельскохозяйственной продукции, пищевых продуктов, для оказания услуг связи и услуг по пропуску трафика, для создания и (или) использования в РФ программ для ЭВМ, баз данных, информационных систем и центров обработки данных.