Импорт алкоголя акциз
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт алкоголя акциз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы судебной практики рассмотрения дел, связанных с оборотом алкогольной и спиртосодержащей продукции
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)При рассмотрении данной категории споров суд не может ограничиться формальной констатацией факта оборота алкогольной продукции без акцизных (специальных) марок или с поддельными марками без выяснения фактических обстоятельств совершения данного нарушения.
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)При рассмотрении данной категории споров суд не может ограничиться формальной констатацией факта оборота алкогольной продукции без акцизных (специальных) марок или с поддельными марками без выяснения фактических обстоятельств совершения данного нарушения.
Вопрос: Об определении объемной доли этилового спирта в алкогольной продукции в целях применения ставок акциза.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)Так, в процентах указывается содержание этилового спирта в алкогольной продукции или диапазон содержания этилового спирта в алкогольной продукции в зависимости от ее вида в соответствии с национальным стандартом, техническим регламентом или техническими условиями ее производства; для алкогольной продукции, ввезенной в Российскую Федерацию, - в соответствии с сопроводительной технической документацией.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)Так, в процентах указывается содержание этилового спирта в алкогольной продукции или диапазон содержания этилового спирта в алкогольной продукции в зависимости от ее вида в соответствии с национальным стандартом, техническим регламентом или техническими условиями ее производства; для алкогольной продукции, ввезенной в Российскую Федерацию, - в соответствии с сопроводительной технической документацией.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 181 "Подакцизные товары" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для целей осуществления хозяйственной деятельности в части импорта и реализации алкогольной продукции в период 2019 - 2021 годов обществом были получены акцизные марки с одновременным внесением денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязательства по использованию полученных акцизных марок. В связи с тем, что отчеты об использовании акцизных марок не были представлены таможенному органу в пределах установленного срока, было принято решение о взыскании внесенного обществом денежного обеспечения в полном объеме в связи с неисполнением данного обязательства об использовании акцизных марок. После истечения срока общество направило необходимые отчеты, а также обратилось в таможенный орган с просьбой о возврате денежных средств, внесенных в качестве обеспечения. Таможенный орган отказал в предоставлении возврата. Признавая отказ правомерным, суд указал, что обществом было допущено существенное нарушение срока предоставления отчетов импортера об использовании приобретенных акцизных марок (отчеты представлены в 2023 году при сроке сдачи в 2021 году). Учитывая положения Постановления Правительства РФ от 31.12.2005 N 866 "О маркировке алкогольной продукции акцизными марками" и Приказа ФТС РФ от 07.10.2010 N 1849 "Об утверждении Правил приобретения акцизных марок для маркировки алкогольной продукции и контроля за их использованием", суд признал правомерным решение таможенного органа о взыскании денежных средств, внесенных в качестве обеспечения. Поскольку в Постановлении Правительства РФ N 866 и Правилах, утв. Приказом ФТС РФ N 1849, возврат денежных средств, являющихся обеспечением исполнения обязательства импортера об использовании акцизных марок и перечисленных в федеральный бюджет в связи с неисполнением обязательства организации, не предусмотрен, суд отказал в их возврате.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Для целей осуществления хозяйственной деятельности в части импорта и реализации алкогольной продукции в период 2019 - 2021 годов обществом были получены акцизные марки с одновременным внесением денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязательства по использованию полученных акцизных марок. В связи с тем, что отчеты об использовании акцизных марок не были представлены таможенному органу в пределах установленного срока, было принято решение о взыскании внесенного обществом денежного обеспечения в полном объеме в связи с неисполнением данного обязательства об использовании акцизных марок. После истечения срока общество направило необходимые отчеты, а также обратилось в таможенный орган с просьбой о возврате денежных средств, внесенных в качестве обеспечения. Таможенный орган отказал в предоставлении возврата. Признавая отказ правомерным, суд указал, что обществом было допущено существенное нарушение срока предоставления отчетов импортера об использовании приобретенных акцизных марок (отчеты представлены в 2023 году при сроке сдачи в 2021 году). Учитывая положения Постановления Правительства РФ от 31.12.2005 N 866 "О маркировке алкогольной продукции акцизными марками" и Приказа ФТС РФ от 07.10.2010 N 1849 "Об утверждении Правил приобретения акцизных марок для маркировки алкогольной продукции и контроля за их использованием", суд признал правомерным решение таможенного органа о взыскании денежных средств, внесенных в качестве обеспечения. Поскольку в Постановлении Правительства РФ N 866 и Правилах, утв. Приказом ФТС РФ N 1849, возврат денежных средств, являющихся обеспечением исполнения обязательства импортера об использовании акцизных марок и перечисленных в федеральный бюджет в связи с неисполнением обязательства организации, не предусмотрен, суд отказал в их возврате.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
Вопрос: В какой момент организация может принять к вычету акциз, уплаченный на таможне при ввозе вискового дистиллята, используемого в дальнейшем при выпуске алкогольной продукции?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В какой момент организация может принять к вычету акциз, уплаченный на таможне при ввозе вискового дистиллята, используемого в дальнейшем при выпуске алкогольной продукции?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В какой момент организация может принять к вычету акциз, уплаченный на таможне при ввозе вискового дистиллята, используемого в дальнейшем при выпуске алкогольной продукции?
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 3 в соответствии с Приложением N 6 к Порядку проставьте код признака применения ставки акциза в отношении спирта, указанного в графе 1. Например, производители алкогольной и спиртосодержащей продукции, представившие извещение об уплате авансового платежа по этой продукции с отметкой налогового органа, указывают код "2002".
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 3 в соответствии с Приложением N 6 к Порядку проставьте код признака применения ставки акциза в отношении спирта, указанного в графе 1. Например, производители алкогольной и спиртосодержащей продукции, представившие извещение об уплате авансового платежа по этой продукции с отметкой налогового органа, указывают код "2002".
Последние изменения: Когда можно проводить закупку у единственного поставщика по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Уполномоченный Правительством РФ федеральный орган исполнительной власти вправе закупить работы по изготовлению акцизных марок для маркировки алкогольной и табачной продукции, ввозимых в РФ по установленным ценам (тарифам) (п. 49 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Уполномоченный Правительством РФ федеральный орган исполнительной власти вправе закупить работы по изготовлению акцизных марок для маркировки алкогольной и табачной продукции, ввозимых в РФ по установленным ценам (тарифам) (п. 49 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ).
Последние изменения: Акциз на этиловый спирт
(КонсультантПлюс, 2026)если срок уплаты авансового платежа акциза, связанного с приобретением (закупкой) производителями алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции этилового спирта (в том числе ввозимого из ЕАЭС, являющегося товаром ЕАЭС) или передачей его между структурными подразделениями организации с целью дальнейшего производства, приходится на июнь 2026 г., извещения об уплате данного платежа (освобождении от его уплаты) действуют до 30 июня 2026 г.;
(КонсультантПлюс, 2026)если срок уплаты авансового платежа акциза, связанного с приобретением (закупкой) производителями алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции этилового спирта (в том числе ввозимого из ЕАЭС, являющегося товаром ЕАЭС) или передачей его между структурными подразделениями организации с целью дальнейшего производства, приходится на июнь 2026 г., извещения об уплате данного платежа (освобождении от его уплаты) действуют до 30 июня 2026 г.;
Последние изменения: Акциз на алкогольную продукцию
(КонсультантПлюс, 2026)ввоз в РФ алкогольной продукции, маркированной акцизными марками, разрешен до конца 2021 г.;
(КонсультантПлюс, 2026)ввоз в РФ алкогольной продукции, маркированной акцизными марками, разрешен до конца 2021 г.;
Вопрос: Должно ли страховое возмещение по договору страхования акцизных или специальных марок в случае их утраты включать в себя помимо стоимости акцизных марок суммы обеспечительных взносов, уплаченных таможенному органу?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Таким образом, страховое возмещение в связи с утратой акцизных марок на ввозимую на территорию РФ табачную продукцию, выплачивается, с учетом суммы обеспечения исполнения обязательств по использованию таких марок по назначению, в пределах страховой суммы, если иное не предусмотрено договором страхования. До 31.12.2020 аналогичное правило применялось и в отношении специальных марок на алкогольную продукцию.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Таким образом, страховое возмещение в связи с утратой акцизных марок на ввозимую на территорию РФ табачную продукцию, выплачивается, с учетом суммы обеспечения исполнения обязательств по использованию таких марок по назначению, в пределах страховой суммы, если иное не предусмотрено договором страхования. До 31.12.2020 аналогичное правило применялось и в отношении специальных марок на алкогольную продукцию.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртсодержащую продукцию, а также на виноград;
(КонсультантПлюс, 2026)на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртсодержащую продукцию, а также на виноград;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.07.2025 N 03-13-05/66103 <Акцизы на алкоголь: как определить крепость для расчета?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Акцизное налогообложение, наравне с исчислением НДС, вызывает много вопросов у бухгалтеров, которые производят или импортируют алкогольную продукцию. Основной параметр, от которого напрямую зависит размер налогового обязательства, - это объемная доля этилового спирта. Минфин России в Письме от 07.07.2025 N 03-13-05/66103 разъяснил процедуру определения показателя в целях применения ставок акциза.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Акцизное налогообложение, наравне с исчислением НДС, вызывает много вопросов у бухгалтеров, которые производят или импортируют алкогольную продукцию. Основной параметр, от которого напрямую зависит размер налогового обязательства, - это объемная доля этилового спирта. Минфин России в Письме от 07.07.2025 N 03-13-05/66103 разъяснил процедуру определения показателя в целях применения ставок акциза.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.04.2026 N 102-ФЗ "О внесении изменений в статью 11.3 части первой и статьи 177 и 205 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Законодатель унифицировал подход: изменения, внесенные в статью 177 НК РФ (НДС), практически дословно воспроизведены в статье 205 НК РФ (акцизы). Теперь и по подакцизным товарам (алкоголь, табак, топливо и пр.), ввозимым из ЕАЭС с оформлением документа о предстоящей поставке, действует тот же алгоритм зачета обеспечительного платежа.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Законодатель унифицировал подход: изменения, внесенные в статью 177 НК РФ (НДС), практически дословно воспроизведены в статье 205 НК РФ (акцизы). Теперь и по подакцизным товарам (алкоголь, табак, топливо и пр.), ввозимым из ЕАЭС с оформлением документа о предстоящей поставке, действует тот же алгоритм зачета обеспечительного платежа.
Вопрос: Об акцизах при приобретении организацией для дальнейшей реализации спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции, а также о требованиях при ее обороте и производстве.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 27-05-13/18336)В соответствии с пунктом 16 статьи 2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Закон N 171-ФЗ) под оборотом понимаются закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие Закона N 171-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 27-05-13/18336)В соответствии с пунктом 16 статьи 2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Закон N 171-ФЗ) под оборотом понимаются закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие Закона N 171-ФЗ.