Акцизы на пиво
Подборка наиболее важных документов по запросу Акцизы на пиво (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ. Обзор изменений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Так, акцизы для пива с долей спирта свыше 8,6% в 2025 году составят 56 рублей за 1 литр, в 2026 году - 58 рублей за 1 литр, в 2027 году - 60 рублей за 1 литр.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Так, акцизы для пива с долей спирта свыше 8,6% в 2025 году составят 56 рублей за 1 литр, в 2026 году - 58 рублей за 1 литр, в 2027 году - 60 рублей за 1 литр.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.07.2025 N 03-13-05/66103 <Акцизы на алкоголь: как определить крепость для расчета?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)1. Важно точно классифицировать алкогольную продукцию и отнести ее к конкретной категории. Например, с фиксированной ставкой акциза (как у пива, вина) или с зависимой от содержания безводного спирта (как у водки). Это напрямую влияет на методологию расчета.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)1. Важно точно классифицировать алкогольную продукцию и отнести ее к конкретной категории. Например, с фиксированной ставкой акциза (как у пива, вина) или с зависимой от содержания безводного спирта (как у водки). Это напрямую влияет на методологию расчета.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 187 "Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, расчет дополнительно начисленных сумм акциза произведен ИФНС путем установления разницы между сведениями ЕГАИС налогоплательщика и фискальными отчетами ККТ ИП - продавцов пива определенного сорта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, расчет дополнительно начисленных сумм акциза произведен ИФНС путем установления разницы между сведениями ЕГАИС налогоплательщика и фискальными отчетами ККТ ИП - продавцов пива определенного сорта.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 182 "Объект налогообложения" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил акциз, сделав вывод, что налогоплательщик под видом безалкогольного пива реализовал алкогольное пиво. Налоговый орган установил, что налогоплательщик выпускал два вида пива: алкогольное по сортам и безалкогольное одного сорта, без конкретного фирменного наименования. Налоговый орган на основании анализа документов как самого налогоплательщика, так и его контрагентов установил, что согласно калькуляции себестоимости производства продукции налогоплательщик производил расчет себестоимости производства только одного сорта безалкогольной продукции, рецептура представлена только на один вид безалкогольного пива, в накладных на передачу готовой продукции в места хранения отражен один вид готовой продукции безалкогольного пива, на счете 43 отражена информация о выпуске только безалкогольного пива. При этом из свидетельских показаний работников следует, что большую часть производства составлял выпуск алкогольного пива, безалкогольное пиво производилось только одного сорта, из свидетельских показаний работников контрагентов налогоплательщика, которым поставлялось пиво, следует, что реализация безалкогольного пива марок, соответствующих маркам алкогольного пива, выпускаемого обществом в проверенном периоде, не производилась, на официальном сайте налогоплательщика размещены плакаты, содержащие рекламную информацию о сортах алкогольного пива производства общества, из сведений операторов фискальных данных лиц, осуществляющих розничную продажу продукции налогоплательщика, следует реализация им пива, название которого соответствовало ассортименту выпускаемого обществом алкогольного пива, согласно информации единственного поставщика этикеток и ярлыков налогоплательщика он не приобретал этикетки и ярлыки для безалкогольного пива, соответствующие маркам алкогольного пива. Фактически покупатели, приобретая у общества "безалкогольное пиво по сортам", реализовывали затем это пиво в розницу как "алкогольное пиво по сортам". Суд признал доказанным факт реализации алкогольного пива под видом безалкогольного, а доначисление акциза - правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил акциз, сделав вывод, что налогоплательщик под видом безалкогольного пива реализовал алкогольное пиво. Налоговый орган установил, что налогоплательщик выпускал два вида пива: алкогольное по сортам и безалкогольное одного сорта, без конкретного фирменного наименования. Налоговый орган на основании анализа документов как самого налогоплательщика, так и его контрагентов установил, что согласно калькуляции себестоимости производства продукции налогоплательщик производил расчет себестоимости производства только одного сорта безалкогольной продукции, рецептура представлена только на один вид безалкогольного пива, в накладных на передачу готовой продукции в места хранения отражен один вид готовой продукции безалкогольного пива, на счете 43 отражена информация о выпуске только безалкогольного пива. При этом из свидетельских показаний работников следует, что большую часть производства составлял выпуск алкогольного пива, безалкогольное пиво производилось только одного сорта, из свидетельских показаний работников контрагентов налогоплательщика, которым поставлялось пиво, следует, что реализация безалкогольного пива марок, соответствующих маркам алкогольного пива, выпускаемого обществом в проверенном периоде, не производилась, на официальном сайте налогоплательщика размещены плакаты, содержащие рекламную информацию о сортах алкогольного пива производства общества, из сведений операторов фискальных данных лиц, осуществляющих розничную продажу продукции налогоплательщика, следует реализация им пива, название которого соответствовало ассортименту выпускаемого обществом алкогольного пива, согласно информации единственного поставщика этикеток и ярлыков налогоплательщика он не приобретал этикетки и ярлыки для безалкогольного пива, соответствующие маркам алкогольного пива. Фактически покупатели, приобретая у общества "безалкогольное пиво по сортам", реализовывали затем это пиво в розницу как "алкогольное пиво по сортам". Суд признал доказанным факт реализации алкогольного пива под видом безалкогольного, а доначисление акциза - правомерным.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2023 г. N 73925
(ред. от 03.09.2024)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2023 N 73925)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2023 г. N 73925
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
Вопрос: О признании сахаросодержащим напитком безалкогольного пива в целях акцизов.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-13-06/65281)Вопрос: О признании сахаросодержащим напитком безалкогольного пива в целях акцизов.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-13-06/65281)Вопрос: О признании сахаросодержащим напитком безалкогольного пива в целях акцизов.
Вопрос: О дифференцированных ставках акцизов на пиво, производимое в РФ, в зависимости от объема производства при реализации в государствах - членах ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-13-11/4791)Вопрос: О дифференцированных ставках акцизов на пиво, производимое в РФ, в зависимости от объема производства при реализации в государствах - членах ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-13-11/4791)Вопрос: О дифференцированных ставках акцизов на пиво, производимое в РФ, в зависимости от объема производства при реализации в государствах - членах ЕАЭС.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Поправки внесены в ст. 193 НК РФ, которыми повышены некоторые ставки акцизов с 1 января 2025 года. Например, акцизы для пива с долей спирта свыше 8,6% в 2025 году составят 56 рублей за 1 литр. Ранее ставка была установлена в размере 51 руб. за литр.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Поправки внесены в ст. 193 НК РФ, которыми повышены некоторые ставки акцизов с 1 января 2025 года. Например, акцизы для пива с долей спирта свыше 8,6% в 2025 году составят 56 рублей за 1 литр. Ранее ставка была установлена в размере 51 руб. за литр.
Статья: Налоги: платить, но знать, за что и сколько (мнения блогеров в социальных сетях)
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)В этом контексте проблемную ситуацию описывает блогер brewmen: "Берем самозанятого компьютерщика-фрилансера. Он на свои деньги купил комп, кресло, купил книжки для самообразования, оплатил курсы, оплатил Интернет, свет, оплачивает услуги ЖКХ (как своего рабочего места). Государство, не вложив ни копейки в его рабочее место, уже имеет доходы с его издержек, дальше оно продолжает его доить, когда он берет авоську и идет в магазин и уплачивает НДС, акцизы (пиво, сигареты). Вопрос - а на что может рассчитывать этот самозанятый от государства?" <9> Из этой же серии и мнение блогера RUSTER21: "По хорошему тебя должны защищать милиция и армия, МЧС как бы тоже не лишняя, и так далее по методичке, за них - любой самозанятый должен платить так или иначе, как бы абонентку по факту их наличия, но - если они работают с хоть какой то степенью надежности" <10>. И далее этот блогер подчеркивает, что налоги должны идти строго на определенные нужды, никто не должен за счет налогов обогащаться, но если это происходит, а это, по его мнению, происходит, то есть "если на второе тратят больше "общака", собираемого исключительно на первое, вполне можно считать, что ты "ничего не должен", пока не наведут порядок с тратами" <11>.
(Упоров И.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)В этом контексте проблемную ситуацию описывает блогер brewmen: "Берем самозанятого компьютерщика-фрилансера. Он на свои деньги купил комп, кресло, купил книжки для самообразования, оплатил курсы, оплатил Интернет, свет, оплачивает услуги ЖКХ (как своего рабочего места). Государство, не вложив ни копейки в его рабочее место, уже имеет доходы с его издержек, дальше оно продолжает его доить, когда он берет авоську и идет в магазин и уплачивает НДС, акцизы (пиво, сигареты). Вопрос - а на что может рассчитывать этот самозанятый от государства?" <9> Из этой же серии и мнение блогера RUSTER21: "По хорошему тебя должны защищать милиция и армия, МЧС как бы тоже не лишняя, и так далее по методичке, за них - любой самозанятый должен платить так или иначе, как бы абонентку по факту их наличия, но - если они работают с хоть какой то степенью надежности" <10>. И далее этот блогер подчеркивает, что налоги должны идти строго на определенные нужды, никто не должен за счет налогов обогащаться, но если это происходит, а это, по его мнению, происходит, то есть "если на второе тратят больше "общака", собираемого исключительно на первое, вполне можно считать, что ты "ничего не должен", пока не наведут порядок с тратами" <11>.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Для производителей алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции введена обязанность по уплате авансового платежа акциза. Исключение составляют производители фруктовых, игристых вин (шампанских), пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, винного и фруктового дистиллята.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Для производителей алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции введена обязанность по уплате авансового платежа акциза. Исключение составляют производители фруктовых, игристых вин (шампанских), пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, винного и фруктового дистиллята.