Ифнс запрашивает штатное расписание
Подборка наиболее важных документов по запросу Ифнс запрашивает штатное расписание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, по итогам камеральной проверки ИФНС неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенного штатного расписания, поскольку оно не относится к документам, подтверждающим вычеты по НДС. Кроме того, ИФНС обязана в первую очередь информировать налогоплательщика об обнаруженных ошибках и требовать от него соответствующих объяснений и лишь после этого у нее возникает право на истребование документов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, по итогам камеральной проверки ИФНС неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенного штатного расписания, поскольку оно не относится к документам, подтверждающим вычеты по НДС. Кроме того, ИФНС обязана в первую очередь информировать налогоплательщика об обнаруженных ошибках и требовать от него соответствующих объяснений и лишь после этого у нее возникает право на истребование документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Законен ли запрос штатного расписания при проверке декларации по НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Мнения судов разошлись. Суд первой инстанции встал на сторону компании. Он указал, что у налогового органа не имелось правовых оснований для привлечения компании к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление штатного расписания сотрудников, поскольку налоговый орган, проводящий налоговую проверку, вправе истребовать не любые документы, а только документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Запрашиваемое налоговым органом штатное расписание не служит основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов. Штатное расписание является документом, регулирующим трудовые отношения, возникающие между работодателем и работником. Доказательств того, что эти документы необходимы для исчисления и уплаты налогов, инспекцией не представлены.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Мнения судов разошлись. Суд первой инстанции встал на сторону компании. Он указал, что у налогового органа не имелось правовых оснований для привлечения компании к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление штатного расписания сотрудников, поскольку налоговый орган, проводящий налоговую проверку, вправе истребовать не любые документы, а только документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Запрашиваемое налоговым органом штатное расписание не служит основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов. Штатное расписание является документом, регулирующим трудовые отношения, возникающие между работодателем и работником. Доказательств того, что эти документы необходимы для исчисления и уплаты налогов, инспекцией не представлены.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Судом первой инстанции отмечено, что запрашиваемое налоговым органом штатное расписание не служит основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов. Штатное расписание является документом, регулирующим трудовые отношения, возникающие между работодателем и работником. Доказательств того, что эти документы необходимы для исчисления и уплаты налогов, заинтересованным лицом не представлены.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Судом первой инстанции отмечено, что запрашиваемое налоговым органом штатное расписание не служит основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов. Штатное расписание является документом, регулирующим трудовые отношения, возникающие между работодателем и работником. Доказательств того, что эти документы необходимы для исчисления и уплаты налогов, заинтересованным лицом не представлены.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)(-) По мнению налогоплательщика, по итогам камеральной проверки ИФНС неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенного штатного расписания, поскольку оно не относится к документам, подтверждающим вычеты по НДС. Кроме того, ИФНС обязана в первую очередь информировать налогоплательщика об обнаруженных ошибках и требовать от него соответствующих объяснений, и лишь после этого у нее возникает право на истребование документов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)(-) По мнению налогоплательщика, по итогам камеральной проверки ИФНС неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенного штатного расписания, поскольку оно не относится к документам, подтверждающим вычеты по НДС. Кроме того, ИФНС обязана в первую очередь информировать налогоплательщика об обнаруженных ошибках и требовать от него соответствующих объяснений, и лишь после этого у нее возникает право на истребование документов.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)В процессе осуществления камеральной проверки, как правило, предоставляются книга покупок, копии всех счетов-фактур, накладных, актов, договоров со всеми приложениями счетов на оплату (все копии документов необходимо заверить по ГОСТу: со штампом "Копия верна", подписью и расшифровкой подписи руководителя, проставленной собственноручно). Кроме того, могут быть запрошены другие документы и объяснения (пояснения), например: штатное расписание, учетная политика, оборотно-сальдовые ведомости в разрезе субсчетов и аналитики.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)В процессе осуществления камеральной проверки, как правило, предоставляются книга покупок, копии всех счетов-фактур, накладных, актов, договоров со всеми приложениями счетов на оплату (все копии документов необходимо заверить по ГОСТу: со штампом "Копия верна", подписью и расшифровкой подписи руководителя, проставленной собственноручно). Кроме того, могут быть запрошены другие документы и объяснения (пояснения), например: штатное расписание, учетная политика, оборотно-сальдовые ведомости в разрезе субсчетов и аналитики.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Правомерно ли истребовать у контрагента налогоплательщика документы кадрового учета
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что неправомерно истребовать у контрагента штатное расписание, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении сотрудников, трудовые договоры, трудовые книжки сотрудников, ведомости начисления заработной платы. Налоговый орган, который проводит налоговую проверку, вправе запрашивать у контрагента или иного лица только документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Истребованные инспекцией документы являются внутренними документами контрагента, они не содержат информации о налогоплательщике и не относятся к его деятельности.
Правомерно ли истребовать у контрагента налогоплательщика документы кадрового учета
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что неправомерно истребовать у контрагента штатное расписание, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении сотрудников, трудовые договоры, трудовые книжки сотрудников, ведомости начисления заработной платы. Налоговый орган, который проводит налоговую проверку, вправе запрашивать у контрагента или иного лица только документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. Истребованные инспекцией документы являются внутренними документами контрагента, они не содержат информации о налогоплательщике и не относятся к его деятельности.
Статья: Камеральная проверка декларации по НДС: могут ли налоговики запрашивать штатное расписание?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, представленной компанией. В ходе ее проведения налоговики выставили компании требование о представлении документов и информации. В том числе они запросили штатное расписание компании, трудовые договоры и (или) договоры гражданско-правового характера с физическими лицами, привлеченными к выполнению работ (оказанию услуг), договор аренды транспортных средств/строительной техники, задействованных при выполнении работ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, представленной компанией. В ходе ее проведения налоговики выставили компании требование о представлении документов и информации. В том числе они запросили штатное расписание компании, трудовые договоры и (или) договоры гражданско-правового характера с физическими лицами, привлеченными к выполнению работ (оказанию услуг), договор аренды транспортных средств/строительной техники, задействованных при выполнении работ.
Статья: ИФНС истребует документы в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ. Это правомерно?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Предприятие направило в налоговый орган уточненный расчет сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ) за 12 месяцев. В ходе камеральной проверки документов инспекция выявила расхождения сумм, отраженных в документах компании, и реально перечисленных средств на счета физлиц в банках (соответствующие документы были запрошены в кредитных организациях). На этом основании налоговый орган направил требование предприятию о представлении документов, а именно штатного расписания, положения об оплате труда, табеля учета рабочего времени, документов бухгалтерского учета, кадровых бумаг, документов по расчетам с персоналом по оплате труда, авансовых отчетов и др.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Предприятие направило в налоговый орган уточненный расчет сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ) за 12 месяцев. В ходе камеральной проверки документов инспекция выявила расхождения сумм, отраженных в документах компании, и реально перечисленных средств на счета физлиц в банках (соответствующие документы были запрошены в кредитных организациях). На этом основании налоговый орган направил требование предприятию о представлении документов, а именно штатного расписания, положения об оплате труда, табеля учета рабочего времени, документов бухгалтерского учета, кадровых бумаг, документов по расчетам с персоналом по оплате труда, авансовых отчетов и др.
Статья: Комментарий к Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024 <Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)В ходе камеральной проверки декларации инспекторы затребовали у компании множество документов (счета-фактуры, накладные, различные договоры, акты, синтетический и аналитический учет по счетам, бухгалтерские и налоговые регистры, конкурсную документацию по истребуемым договорам, паспорта качества и сертификаты соответствия на товары, штатное расписание, доверенности на сотрудников, путевые листы, пояснительную записку по взаимоотношениям с контрагентами и др.). Но организация сочла, что большая часть документации запрошена контролерами неправомерно, в нарушение статей 88 и 172 главного фискального нормативного акта. Обращение в УФНС ничего фирме не дало - чиновники из вышестоящего налогового органа ее жалобу не удовлетворили. Тогда общество отправилось в суд с заявлением о признании требования инспекции недействительным.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)В ходе камеральной проверки декларации инспекторы затребовали у компании множество документов (счета-фактуры, накладные, различные договоры, акты, синтетический и аналитический учет по счетам, бухгалтерские и налоговые регистры, конкурсную документацию по истребуемым договорам, паспорта качества и сертификаты соответствия на товары, штатное расписание, доверенности на сотрудников, путевые листы, пояснительную записку по взаимоотношениям с контрагентами и др.). Но организация сочла, что большая часть документации запрошена контролерами неправомерно, в нарушение статей 88 и 172 главного фискального нормативного акта. Обращение в УФНС ничего фирме не дало - чиновники из вышестоящего налогового органа ее жалобу не удовлетворили. Тогда общество отправилось в суд с заявлением о признании требования инспекции недействительным.
Статья: Составляем штатное расписание по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)В ТК РФ ссылки на штатное расписание встречаются дважды. Так, в статье 15 "Трудовые отношения" данное словосочетание упоминается в контексте объяснения сути трудовых отношений, а в статье 57 "Содержание трудового договора" указывается, что кроме остальных обязательных условий контракта в нем должна быть описана трудовая функция - работа в должности в соответствии со штатным расписанием. На этом основании можно сделать вывод, что каждая компания должна иметь штатное расписание. Повторимся: этот документ будут запрашивать проверяющие как из налогового органа, так и из трудовой инспекции в случае проведения контрольных мероприятий.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)В ТК РФ ссылки на штатное расписание встречаются дважды. Так, в статье 15 "Трудовые отношения" данное словосочетание упоминается в контексте объяснения сути трудовых отношений, а в статье 57 "Содержание трудового договора" указывается, что кроме остальных обязательных условий контракта в нем должна быть описана трудовая функция - работа в должности в соответствии со штатным расписанием. На этом основании можно сделать вывод, что каждая компания должна иметь штатное расписание. Повторимся: этот документ будут запрашивать проверяющие как из налогового органа, так и из трудовой инспекции в случае проведения контрольных мероприятий.