Хранение банковских выписок
Подборка наиболее важных документов по запросу Хранение банковских выписок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, контрагенты имеют признаки "технических" компаний, учитывая, что у них отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, условия для хранения сырья (в том числе складские и иные помещения). Анализ банковских выписок и деклараций по НДС показал значительное отклонение показателей товарных потоков от денежных, не установлено перечисление денежных средств в адрес собственников и водителей транспортных средств, а также хозяйственные взаимоотношения по книге покупок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, контрагенты имеют признаки "технических" компаний, учитывая, что у них отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, условия для хранения сырья (в том числе складские и иные помещения). Анализ банковских выписок и деклараций по НДС показал значительное отклонение показателей товарных потоков от денежных, не установлено перечисление денежных средств в адрес собственников и водителей транспортных средств, а также хозяйственные взаимоотношения по книге покупок.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 857 "Банковская тайна" ГК РФТаким образом, участник общества не имеет возможности самостоятельно получить в банке сведения о движении денежных средств на расчетном счете общества, при том что само общество, не будучи обязанным хранить по месту своего нахождения выписки с расчетного счета, открытого в учреждении банка, вправе в любой момент обратиться в банк за получением соответствующей выписки."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Истребование доказательств в делах о банкротстве корпораций: соотношение с институтом раскрытия доказательств в праве России
(Кужантаев Д.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Связь категорий "раскрытие информации" (используемой в Законе о банкротстве), а также "истребование доказательств" и "раскрытие доказательств" (используемых в арбитражном процессе) можно проследить на примере одного из недавних дел, рассмотренных Арбитражным судом Московского округа <11>. В анализируемом деле конкурсный управляющий обратился с запросом о предоставлении документации (выписки по расчетному счету) к руководителю компании, осуществляющей хранение документов ликвидированного банка. Компания-хранитель подтвердила факт хранения документов, однако отказала в предоставлении информации. Затем управляющий обратился в суд с ходатайством об истребовании доказательств у компании-хранителя, законного представителя хранителя, однако суды первой и апелляционной инстанций не нашли оснований для его удовлетворения.
(Кужантаев Д.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Связь категорий "раскрытие информации" (используемой в Законе о банкротстве), а также "истребование доказательств" и "раскрытие доказательств" (используемых в арбитражном процессе) можно проследить на примере одного из недавних дел, рассмотренных Арбитражным судом Московского округа <11>. В анализируемом деле конкурсный управляющий обратился с запросом о предоставлении документации (выписки по расчетному счету) к руководителю компании, осуществляющей хранение документов ликвидированного банка. Компания-хранитель подтвердила факт хранения документов, однако отказала в предоставлении информации. Затем управляющий обратился в суд с ходатайством об истребовании доказательств у компании-хранителя, законного представителя хранителя, однако суды первой и апелляционной инстанций не нашли оснований для его удовлетворения.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)Отказывая в части требований о предоставлении выписки с банковского счета по ООО "Рязанская нерудная компания" по договору поставки N 3 от 03.08.2020, как доказательства, подтверждающего оплату ООО "Рязанская нерудная компания" поставленного сырья (для производства муки доломитовой марки С) в период с 08.06.2020 по настоящее время; выписки с банковского счета по контрагенту ООО "Карьер-Дока" за период с 01.10.2021 по настоящее время, судами указано, что поскольку банковские выписки не являются первичной бухгалтерской документацией по смыслу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", то на общество не возлагается обязанность по их обязательному получению и хранению, относительно требования о предоставлении выписки по расчетному счету ООО "Кораблинский каменный карьер" N 40702810058040000013, открытому в АО "Россельхозбанк" за период с 2017 г. вывод в обжалуемых судебных актах отсутствует.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)Отказывая в части требований о предоставлении выписки с банковского счета по ООО "Рязанская нерудная компания" по договору поставки N 3 от 03.08.2020, как доказательства, подтверждающего оплату ООО "Рязанская нерудная компания" поставленного сырья (для производства муки доломитовой марки С) в период с 08.06.2020 по настоящее время; выписки с банковского счета по контрагенту ООО "Карьер-Дока" за период с 01.10.2021 по настоящее время, судами указано, что поскольку банковские выписки не являются первичной бухгалтерской документацией по смыслу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", то на общество не возлагается обязанность по их обязательному получению и хранению, относительно требования о предоставлении выписки по расчетному счету ООО "Кораблинский каменный карьер" N 40702810058040000013, открытому в АО "Россельхозбанк" за период с 2017 г. вывод в обжалуемых судебных актах отсутствует.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Руководитель (глава) хозяйства или лицо, им на то уполномоченное, получая выписки банка по счетам краткосрочных и долгосрочных кредиторов за отчетный период, обязан убедиться в наличии документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций (документы должны прилагаться к выпискам), и произвести их сверку с документами и выписками по расчетному счету. После записей в соответствующих разделах журнала документы вместе с выписками банка подшиваются в папки в хронологическом порядке и хранятся в течение установленного срока.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Руководитель (глава) хозяйства или лицо, им на то уполномоченное, получая выписки банка по счетам краткосрочных и долгосрочных кредиторов за отчетный период, обязан убедиться в наличии документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций (документы должны прилагаться к выпискам), и произвести их сверку с документами и выписками по расчетному счету. После записей в соответствующих разделах журнала документы вместе с выписками банка подшиваются в папки в хронологическом порядке и хранятся в течение установленного срока.
Приказ Минфина РФ от 06.11.2001 N 275
(ред. от 30.12.2004)
"Об утверждении Правил принятия в залог эмиссионных ценных бумаг в обеспечение возврата средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной основе"- при депозитарной системе учета прав на ценные бумаги - выпиской по счету депо Залогодателя в депозитарии.
(ред. от 30.12.2004)
"Об утверждении Правил принятия в залог эмиссионных ценных бумаг в обеспечение возврата средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной основе"- при депозитарной системе учета прав на ценные бумаги - выпиской по счету депо Залогодателя в депозитарии.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете хранителя оказание услуг по договору складского хранения, в том числе получение товарно-материальных ценностей на ответственное хранение и их возврат по окончании срока договора?..
(Консультация эксперта, 2026)Получены денежные средства от поклажедателя в оплату оказанных услуг хранения
(Консультация эксперта, 2026)Получены денежные средства от поклажедателя в оплату оказанных услуг хранения
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.05.2025 N 03-04-05/46869 <Правила переноса убытков по ценным бумагам>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Положения НК РФ обязывают плательщиков хранить документы, которые подтверждают объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего периода на старые убытки.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Положения НК РФ обязывают плательщиков хранить документы, которые подтверждают объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего периода на старые убытки.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Получение наличных денежных средств в кассу оформляется чеком. В документе указывают цели получения денег, сумму; чек подписывается руководителем и главным бухгалтером; реквизиты чека повторяются в корешке, который остается в организации. Для выписки чеков выписывается чековая книжка, которая хранится в сейфе организации.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Получение наличных денежных средств в кассу оформляется чеком. В документе указывают цели получения денег, сумму; чек подписывается руководителем и главным бухгалтером; реквизиты чека повторяются в корешке, который остается в организации. Для выписки чеков выписывается чековая книжка, которая хранится в сейфе организации.
Готовое решение: Кредитор обездвижил документарную закладную: что важно знать залогодателю и должнику
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление о том, что документарная закладная теперь обездвижена, и о том, у кого она хранится, обязанное по закладной лицо получает от депозитария.
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление о том, что документарная закладная теперь обездвижена, и о том, у кого она хранится, обязанное по закладной лицо получает от депозитария.
Статья: Обеспечение допустимости электронных доказательств в уголовном судопроизводстве
(Платонов В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Цифровая или электронная информация может храниться в любом из следующих источников: мэйнфреймы, сетевые серверы, персональные компьютеры, карманные устройства, автомобили или бытовая техника; в качестве альтернативы к ней можно получить доступ через облако, Интернет, частные сети или третьих лиц. часть такой информации создается и поддерживается в ходе обычной деятельности. Использование в уголовном судопроизводстве доказательственной информации, содержащейся в Интернете или на портативном устройстве, до сих пор не является единообразным. Анализ уголовно-процессуальной практики и мнений 78 респондентов из числа следователей СК России и МВД России, осуществляющих расследование преступлений в Москве, Санкт-Петербурге, Владимирской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Свердловской, Смоленской, Тверской, Тюменской, Ярославской областях, по вопросу оптимальности процессуального порядка применения электронных доказательств для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию, показывает, что в правоприменительной деятельности распространено использование в качестве доказательств по уголовному делу скриншотов сообщений с телефона, распечаток переписок из социальных сетей, удаленных аудиосообщений, которые хранятся в памяти iPhone, переписок в приложении WhatsApp, электронных банковских выписок и т.д.
(Платонов В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Цифровая или электронная информация может храниться в любом из следующих источников: мэйнфреймы, сетевые серверы, персональные компьютеры, карманные устройства, автомобили или бытовая техника; в качестве альтернативы к ней можно получить доступ через облако, Интернет, частные сети или третьих лиц. часть такой информации создается и поддерживается в ходе обычной деятельности. Использование в уголовном судопроизводстве доказательственной информации, содержащейся в Интернете или на портативном устройстве, до сих пор не является единообразным. Анализ уголовно-процессуальной практики и мнений 78 респондентов из числа следователей СК России и МВД России, осуществляющих расследование преступлений в Москве, Санкт-Петербурге, Владимирской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Свердловской, Смоленской, Тверской, Тюменской, Ярославской областях, по вопросу оптимальности процессуального порядка применения электронных доказательств для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию, показывает, что в правоприменительной деятельности распространено использование в качестве доказательств по уголовному делу скриншотов сообщений с телефона, распечаток переписок из социальных сетей, удаленных аудиосообщений, которые хранятся в памяти iPhone, переписок в приложении WhatsApp, электронных банковских выписок и т.д.
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Информационные базы данных ФНС предшествующих поколений, такие как ЭОД, АИС "Налог-2" и иные, подразумевали под собой хранение информации на серверах, расположенных в отдельно взятом налоговом органе, и предоставлялись только по запросу, а документы на бумажном носителе, в том числе банковские выписки, были предметом исследования должностного лица налогового органа, истребовавшего данные документы для осуществления контрольных действий.
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Информационные базы данных ФНС предшествующих поколений, такие как ЭОД, АИС "Налог-2" и иные, подразумевали под собой хранение информации на серверах, расположенных в отдельно взятом налоговом органе, и предоставлялись только по запросу, а документы на бумажном носителе, в том числе банковские выписки, были предметом исследования должностного лица налогового органа, истребовавшего данные документы для осуществления контрольных действий.
Статья: Совершенствование системы внутреннего контроля расчетов по имущественному страхованию в сельскохозяйственных организациях
(Закирова А.Р., Мавлиева Л.М., Низамутдинов М.М., Клычова А.С., Махмутов М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Проверка наличия подтверждающих документов об уплате страховых взносов
(Закирова А.Р., Мавлиева Л.М., Низамутдинов М.М., Клычова А.С., Махмутов М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Проверка наличия подтверждающих документов об уплате страховых взносов
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обездвижение документарной закладной означает передачу ее кредитором для хранения и учета депозитарию, который все операции с ней будет отражать по счету депо по аналогии с бездокументарными ценными бумагами. В этом случае исполнять обязательства по закладной нужно лицу, которое подтвердит свои права выпиской по счету депо, а не документарной закладной.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обездвижение документарной закладной означает передачу ее кредитором для хранения и учета депозитарию, который все операции с ней будет отражать по счету депо по аналогии с бездокументарными ценными бумагами. В этом случае исполнять обязательства по закладной нужно лицу, которое подтвердит свои права выпиской по счету депо, а не документарной закладной.
Статья: Относимость и допустимость доказательств по делам, связанным с применением технологии блокчейн
(Кузнецов Е.Н.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 3)Если речь идет о краже путем вторжения в чужой компьютер <24> или смартфон, в котором хранится закрытый ключ потерпевшего, то такое преступление доказывается представлением в правоохранительные органы выписки по счету, из которой следует неправомерное уменьшение числа криптоактивов, а также утверждения о том, что потерпевший не изъявлял свою волю на перевод криптоактивов на другой кошелек или совершение какой-либо сделки за его счет.
(Кузнецов Е.Н.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 3)Если речь идет о краже путем вторжения в чужой компьютер <24> или смартфон, в котором хранится закрытый ключ потерпевшего, то такое преступление доказывается представлением в правоохранительные органы выписки по счету, из которой следует неправомерное уменьшение числа криптоактивов, а также утверждения о том, что потерпевший не изъявлял свою волю на перевод криптоактивов на другой кошелек или совершение какой-либо сделки за его счет.