Ходатайство о смягчении штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу Ходатайство о смягчении штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 114 "Налоговые санкции" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 13.11.2024 N 88а-20141/2024 (УИД 74RS0004-01-2023-002722-71)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Истец указывает на неисполнение ответчиком обязанности по уплате налоговой задолженности.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Отсутствие ходатайства административного ответчика о применении смягчающих ответственность обстоятельств не исключает судебную проверку законности назначенного штрафа и его соразмерности допущенному налоговому правонарушению.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Истец указывает на неисполнение ответчиком обязанности по уплате налоговой задолженности.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Отсутствие ходатайства административного ответчика о применении смягчающих ответственность обстоятельств не исключает судебную проверку законности назначенного штрафа и его соразмерности допущенному налоговому правонарушению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить и подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию
Готовое решение: В каких случаях могут снизить налоговые штрафы
(КонсультантПлюс, 2026)Но будет лучше, если вы сами подготовите и заявите ходатайство о снижении штрафа по смягчающим обстоятельствам, потому что у суда не всегда есть информация о них.
(КонсультантПлюс, 2026)Но будет лучше, если вы сами подготовите и заявите ходатайство о снижении штрафа по смягчающим обстоятельствам, потому что у суда не всегда есть информация о них.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.2015 N 204-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Хедояна Армана Сосиковича на нарушение его конституционных прав частью четвертой статьи 291 Уголовного кодекса Российской Федерации"2.3. В деле А.С. Хедояна при назначении ему наказания в соответствии с частью четвертой статьи 291 УК Российской Федерации, предусматривающей альтернативные санкции в виде штрафа в размере от шестидесятикратной до восьмидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет и в виде лишения свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере шестидесятикратной суммы взятки, суд исходил из того, что было совершено покушение на тяжкое преступление, и учел отсутствие отягчающих обстоятельств и смягчающие обстоятельства (наличие двоих малолетних детей, совершение преступления впервые, полное признание вины и раскаяние в содеянном, способствование раскрытию и расследованию преступления, заявление ходатайства о рассмотрении дела в особом порядке), а также иные обстоятельства (наличие на иждивении неработающей супруги, родителей, в том числе матери - инвалида III группы, сестры-студентки, матери супруги, страдающей тяжелым заболеванием; положительные характеристики со стороны членов его семьи, по месту работы и по месту жительства и др.), совокупность которых признана исключительной.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Хедояна Армана Сосиковича на нарушение его конституционных прав частью четвертой статьи 291 Уголовного кодекса Российской Федерации"2.3. В деле А.С. Хедояна при назначении ему наказания в соответствии с частью четвертой статьи 291 УК Российской Федерации, предусматривающей альтернативные санкции в виде штрафа в размере от шестидесятикратной до восьмидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет и в виде лишения свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере шестидесятикратной суммы взятки, суд исходил из того, что было совершено покушение на тяжкое преступление, и учел отсутствие отягчающих обстоятельств и смягчающие обстоятельства (наличие двоих малолетних детей, совершение преступления впервые, полное признание вины и раскаяние в содеянном, способствование раскрытию и расследованию преступления, заявление ходатайства о рассмотрении дела в особом порядке), а также иные обстоятельства (наличие на иждивении неработающей супруги, родителей, в том числе матери - инвалида III группы, сестры-студентки, матери супруги, страдающей тяжелым заболеванием; положительные характеристики со стороны членов его семьи, по месту работы и по месту жительства и др.), совокупность которых признана исключительной.
<Письмо> ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Обратившись в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативного акта частично недействительным, общество заявило ходатайство об уменьшении размера штрафа в связи с наличием смягчающих вину обстоятельств.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Обратившись в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативного акта частично недействительным, общество заявило ходатайство об уменьшении размера штрафа в связи с наличием смягчающих вину обстоятельств.
Формы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Сохранение рабочих мест и социальных гарантий, в том числе в период введения ограничительных мер, является обязанностью работодателя по соблюдению трудового законодательства и иных нормативно-правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов и трудовых договоров, следовательно, не может быть рассмотрено в качестве смягчающего вину обстоятельства (Постановление АС ВВО от 24.11.2023 N Ф01-7670/2023 по делу N А11-15633/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Сохранение рабочих мест и социальных гарантий, в том числе в период введения ограничительных мер, является обязанностью работодателя по соблюдению трудового законодательства и иных нормативно-правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов и трудовых договоров, следовательно, не может быть рассмотрено в качестве смягчающего вину обстоятельства (Постановление АС ВВО от 24.11.2023 N Ф01-7670/2023 по делу N А11-15633/2021).
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Но будет лучше, если вы подадите в инспекцию ходатайство и сами заявите о смягчающих обстоятельствах, потому что у инспекции не всегда есть о них информация.
(КонсультантПлюс, 2026)Но будет лучше, если вы подадите в инспекцию ходатайство и сами заявите о смягчающих обстоятельствах, потому что у инспекции не всегда есть о них информация.
Готовое решение: Когда привлекут к ответственности за неисполнение предписания трудовой инспекции (ГИТ)
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет отягчающих обстоятельств, есть смягчающие, другие исключительные обстоятельства, в частности, сложное финансовое положение (например, после уплаты штрафа не сможете вести деятельность), рекомендуем вам ходатайствовать о снижении штрафа, например, для организации (не относящейся к социально ориентированным НКО или малым предприятиям, указанным в ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ) до 50 тыс. руб. То есть вдвое снизить минимальный размер штрафа, установленный ч. 23 ст. 19.5 КоАП РФ для организаций. Закон это разрешает (ч. 3, 3.2, 3.3 ст. 4.1, ч. 1 ст. 24.4 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет отягчающих обстоятельств, есть смягчающие, другие исключительные обстоятельства, в частности, сложное финансовое положение (например, после уплаты штрафа не сможете вести деятельность), рекомендуем вам ходатайствовать о снижении штрафа, например, для организации (не относящейся к социально ориентированным НКО или малым предприятиям, указанным в ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ) до 50 тыс. руб. То есть вдвое снизить минимальный размер штрафа, установленный ч. 23 ст. 19.5 КоАП РФ для организаций. Закон это разрешает (ч. 3, 3.2, 3.3 ст. 4.1, ч. 1 ст. 24.4 КоАП РФ).
Типовая ситуация: Налоговые проверки: виды, правила, сроки, документы
(Издательство "Главная книга", 2026)В любое время до вынесения решения о привлечении к ответственности можно подать ходатайство о снижении штрафа. Перечислите в нем имеющиеся смягчающие обстоятельства, приложите копии подтверждающих документов.
(Издательство "Главная книга", 2026)В любое время до вынесения решения о привлечении к ответственности можно подать ходатайство о снижении штрафа. Перечислите в нем имеющиеся смягчающие обстоятельства, приложите копии подтверждающих документов.
Готовое решение: Как работодателю снизить штраф государственной инспекции труда
(КонсультантПлюс, 2026)Составьте ходатайство письменно (ч. 2 ст. 24.4 КоАП РФ). Форма может быть произвольной, так как нормативной нет. Четких правил по составлению в законе тоже нет. Но обязательно отразите в ходатайстве просьбу о снижении штрафных санкций, замене штрафа на предупреждение (если есть основания), обоснуйте причины, по которым оно может быть удовлетворено. Перечислите обстоятельства, которые могут смягчить наказание, приложите документы, подтверждающие их.
(КонсультантПлюс, 2026)Составьте ходатайство письменно (ч. 2 ст. 24.4 КоАП РФ). Форма может быть произвольной, так как нормативной нет. Четких правил по составлению в законе тоже нет. Но обязательно отразите в ходатайстве просьбу о снижении штрафных санкций, замене штрафа на предупреждение (если есть основания), обоснуйте причины, по которым оно может быть удовлетворено. Перечислите обстоятельства, которые могут смягчить наказание, приложите документы, подтверждающие их.
Статья: Проблемы доказывания обстоятельств, смягчающих наказание
(Сорочкин Р.А.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 4)В том же Постановлении косвенно признается и различие вышеуказанных обстоятельств как оснований смягчения наказания и освобождения от ответственности применительно к освобождению от ответственности с назначением судебного штрафа: "Судья принимает решение об удовлетворении ходатайства при отсутствии обстоятельств, препятствующих освобождению лица от уголовной ответственности и назначению ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа... В случае отказа в удовлетворении ходатайства в постановлении судьи должны быть приведены конкретные мотивы и основания принятого решения" (п. 25.5 вышеуказанного Постановления Пленума ВС РФ).
(Сорочкин Р.А.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 4)В том же Постановлении косвенно признается и различие вышеуказанных обстоятельств как оснований смягчения наказания и освобождения от ответственности применительно к освобождению от ответственности с назначением судебного штрафа: "Судья принимает решение об удовлетворении ходатайства при отсутствии обстоятельств, препятствующих освобождению лица от уголовной ответственности и назначению ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа... В случае отказа в удовлетворении ходатайства в постановлении судьи должны быть приведены конкретные мотивы и основания принятого решения" (п. 25.5 вышеуказанного Постановления Пленума ВС РФ).
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);
Готовое решение: Возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)если вы считаете, что есть обстоятельства, смягчающие ответственность, а также обстоятельства, исключающие привлечение вас к ответственности, укажите их. Отметим, что смягчающие обстоятельства вы можете не включать в возражения, а заявить их отдельно. Для этого составьте и подайте в инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа;
(КонсультантПлюс, 2026)если вы считаете, что есть обстоятельства, смягчающие ответственность, а также обстоятельства, исключающие привлечение вас к ответственности, укажите их. Отметим, что смягчающие обстоятельства вы можете не включать в возражения, а заявить их отдельно. Для этого составьте и подайте в инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа;
Готовое решение: Как проконсультироваться с Рострудом или ГИТ при подготовке к проверке (контрольному (надзорному) мероприятию)
(КонсультантПлюс, 2026)Если при контрольном (надзорном) мероприятии вас оштрафовали, можете, например, ходатайствовать о снижении штрафа. Укажите, что действовали согласно разъяснениям Роструда (ГИТ). Это могут признать смягчающим обстоятельством.
(КонсультантПлюс, 2026)Если при контрольном (надзорном) мероприятии вас оштрафовали, можете, например, ходатайствовать о снижении штрафа. Укажите, что действовали согласно разъяснениям Роструда (ГИТ). Это могут признать смягчающим обстоятельством.