Граждане стран ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Граждане стран ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(КонсультантПлюс, 2026)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Есть исключение - некоторые категории физлиц (например, иностранные граждане не из стран ЕАЭС) не могут применять НПД (ч. 1 - 3 ст. 5 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2026)Есть исключение - некоторые категории физлиц (например, иностранные граждане не из стран ЕАЭС) не могут применять НПД (ч. 1 - 3 ст. 5 Закона о налоге на профдоход).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 5 "Временное пребывание иностранных граждан в Российской Федерации" Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации""А поэтому, в отсутствие подтвержденных сведений о факте осуществления С. трудовой деятельности в указанный период на адрес, к нему не могут быть применены положения статьи 97 Договора о Евразийском экономическом союзе, устанавливающей иные сроки пребывания на адрес иностранных граждан стран-участников Евразийского экономического союза, по сравнению с нормами ст. 5 Закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", которые и подлежат применению при разрешении настоящего дела."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Временное пребывание иностранных граждан в Российской Федерации" Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации""В отсутствие подтвержденных сведений о факте заключения М. в период пребывания на адрес трудового или гражданско-правового договора с работодателем или заказчиком работ (услуг), к нему не могут быть применены положения статьи 97 Договора о Евразийском экономическом союзе, устанавливающей иные сроки пребывания на адрес иностранных граждан стран-участников Евразийского экономического союза, по сравнению с нормами ст. 5 Закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", которые подлежат применению при разрешении настоящего дела.
Нормативные акты
Справочная информация: "Запрет на привлечение иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патентов, к работе по отдельным видам экономической деятельности в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Гражданам стран, входящих в ЕАЭС (Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика), патент или разрешение на работу для трудоустройства не требуются (п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Гражданам стран, входящих в ЕАЭС (Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика), патент или разрешение на работу для трудоустройства не требуются (п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе).
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 2 (2023)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)Вопросы заявителя: 1) толкуется ли пункт 1 статьи 3 Соглашения как основание для уравнивания ставок (тарифов) страховых взносов, применимых к временно пребывающим иностранным гражданам стран ЕАЭС (3%), к ставкам, применимым исключительно к гражданам государства - члена ЕАЭС (27,25%), если в применимом законодательстве государства - члена ЕАЭС это два разных тарифа, применяемые к различным категориям лиц; 2) должны ли наемные работники - граждане государств ЕАЭС, временно пребывающие в Кыргызской Республике, руководствуясь пунктом 1 статьи 3 Соглашения, вступившим в силу 1 января 2021 года, выплачивать страховые взносы в размере 27,25% наравне с гражданами Кыргызской Республики, если в законодательстве Кыргызской Республики для иностранных граждан установлен тариф в размере 3%, а изменения о повышении (уравнивании) тарифов вступают в силу только в ноябре 2022 года.
(подготовлен Верховным Судом РФ)Вопросы заявителя: 1) толкуется ли пункт 1 статьи 3 Соглашения как основание для уравнивания ставок (тарифов) страховых взносов, применимых к временно пребывающим иностранным гражданам стран ЕАЭС (3%), к ставкам, применимым исключительно к гражданам государства - члена ЕАЭС (27,25%), если в применимом законодательстве государства - члена ЕАЭС это два разных тарифа, применяемые к различным категориям лиц; 2) должны ли наемные работники - граждане государств ЕАЭС, временно пребывающие в Кыргызской Республике, руководствуясь пунктом 1 статьи 3 Соглашения, вступившим в силу 1 января 2021 года, выплачивать страховые взносы в размере 27,25% наравне с гражданами Кыргызской Республики, если в законодательстве Кыргызской Республики для иностранных граждан установлен тариф в размере 3%, а изменения о повышении (уравнивании) тарифов вступают в силу только в ноябре 2022 года.
Статья: Прокурорский надзор за исполнением законодательства Российской Федерации в сфере миграции в условиях цифровизации
(Мишунина А.А., Телятников М.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2025, N 7)Для Российской Федерации (далее - РФ) характерны внешние миграционные потоки из стран бывших республик СССР (Таджикистан, Узбекистан, Киргизия и др.), причем в основе миграции лежит экономический фактор, так как большинство иностранных граждан приезжают в РФ с целью последующего осуществления трудовой деятельности <2>. Так, согласно статистическим данным МВД России количество иностранных граждан и лиц без гражданства, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ на основании патента либо разрешения на работу, за период с января по октябрь 2024 г. возросло на 48,7% (на основании патента), что на 1 636 878 человек выше по сравнению с предыдущим годом, а на основании разрешения на работу общее количество увеличилось на 78 223, что на 26,3% превышает показатели прошлого года. Помимо этого, наблюдается активный рост на 20% заключения трудовых договоров с гражданами из стран Евразийского экономического союза <3>.
(Мишунина А.А., Телятников М.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2025, N 7)Для Российской Федерации (далее - РФ) характерны внешние миграционные потоки из стран бывших республик СССР (Таджикистан, Узбекистан, Киргизия и др.), причем в основе миграции лежит экономический фактор, так как большинство иностранных граждан приезжают в РФ с целью последующего осуществления трудовой деятельности <2>. Так, согласно статистическим данным МВД России количество иностранных граждан и лиц без гражданства, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ на основании патента либо разрешения на работу, за период с января по октябрь 2024 г. возросло на 48,7% (на основании патента), что на 1 636 878 человек выше по сравнению с предыдущим годом, а на основании разрешения на работу общее количество увеличилось на 78 223, что на 26,3% превышает показатели прошлого года. Помимо этого, наблюдается активный рост на 20% заключения трудовых договоров с гражданами из стран Евразийского экономического союза <3>.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Зарегистрироваться в качестве самозанятых граждане стран ЕАЭС могут с помощью интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика физического лица".
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Зарегистрироваться в качестве самозанятых граждане стран ЕАЭС могут с помощью интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика физического лица".
Статья: Незаконная трудовая миграция в Российской Федерации: проблемы и пути решения
(Паукова Ю.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 6)Отдельно необходимо выделить иностранных граждан, имеющих право осуществлять трудовую деятельность, в том числе оформивших соответствующие документы. Это мигранты, имеющие разрешение на временное проживание, вид на жительство, получившие убежище в нашей стране, оформившие разрешение на работу (по квоте и вне квоты, например высококвалифицированные специалисты), патент (для иностранных граждан, въехавших в безвизовом порядке). Граждане стран ЕАЭС вправе трудиться в России без оформления дополнительных документов <17>. Так, за 10 месяцев 2024 г. иностранным гражданам оформлено более 1,6 млн патентов, 78,2 тыс. разрешений на работу; работодателями направлено 663,8 тыс. уведомлений о заключении трудовых и гражданско-правовых договоров с гражданами государств - членов ЕАЭС <18>.
(Паукова Ю.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 6)Отдельно необходимо выделить иностранных граждан, имеющих право осуществлять трудовую деятельность, в том числе оформивших соответствующие документы. Это мигранты, имеющие разрешение на временное проживание, вид на жительство, получившие убежище в нашей стране, оформившие разрешение на работу (по квоте и вне квоты, например высококвалифицированные специалисты), патент (для иностранных граждан, въехавших в безвизовом порядке). Граждане стран ЕАЭС вправе трудиться в России без оформления дополнительных документов <17>. Так, за 10 месяцев 2024 г. иностранным гражданам оформлено более 1,6 млн патентов, 78,2 тыс. разрешений на работу; работодателями направлено 663,8 тыс. уведомлений о заключении трудовых и гражданско-правовых договоров с гражданами государств - членов ЕАЭС <18>.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Стать самозанятыми могут и иностранцы - граждане стран ЕАЭС и Украины (ч. 3 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Стать самозанятыми могут и иностранцы - граждане стран ЕАЭС и Украины (ч. 3 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Разработка механизмов, направленных на совершенствование государственной политики в сфере краткосрочной трудовой миграции для восполнения дефицита трудовых ресурсов в России
(Ермохин И.С., Черновол К.А.)
("Миграционное право", 2026, N 2)Для граждан стран ЕАЭС действует свобода труда без разрешений или патента. Сохраняются миграционный учет и иные процедуры.
(Ермохин И.С., Черновол К.А.)
("Миграционное право", 2026, N 2)Для граждан стран ЕАЭС действует свобода труда без разрешений или патента. Сохраняются миграционный учет и иные процедуры.
Готовое решение: Каковы особенности приема на работу граждан государств - членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения)
(КонсультантПлюс, 2026)1. Граждане каких стран относятся к гражданам государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Граждане каких стран относятся к гражданам государств - членов ЕАЭС
Статья: Совершенствование законодательства в сфере трудовой деятельности иностранных граждан как способ легализации их доходов, подлежащих налогообложению
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Исключением из указанных общих правил является то, что, во-первых, наравне с гражданами Российской Федерации могут осуществлять трудовую деятельность граждане из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) <8>, таких как Белоруссия, Киргизия, Армения, Казахстан. На них возложена обязанность сообщить о заключении договора, как трудового, так и гражданско-правового, подав уведомление в отдел по вопросам трудовой миграции. Во-вторых, более простой порядок трудоустройства предусмотрен для иностранных граждан, постоянно проживающих на территории России. К ним относятся иностранные граждане, имеющие вид на жительство или разрешение на временное проживание. Они трудоустраиваются по документу, удостоверяющему личность, ИНН и СНИЛСу. В-третьих, исключительный порядок трудоустройства установлен для лиц таких категорий, как беженцы, участники Государственной программы переселения соотечественников в Российскую Федерацию, имеющие временное удостоверение личности лица без гражданства, получившие временное убежище.
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Исключением из указанных общих правил является то, что, во-первых, наравне с гражданами Российской Федерации могут осуществлять трудовую деятельность граждане из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) <8>, таких как Белоруссия, Киргизия, Армения, Казахстан. На них возложена обязанность сообщить о заключении договора, как трудового, так и гражданско-правового, подав уведомление в отдел по вопросам трудовой миграции. Во-вторых, более простой порядок трудоустройства предусмотрен для иностранных граждан, постоянно проживающих на территории России. К ним относятся иностранные граждане, имеющие вид на жительство или разрешение на временное проживание. Они трудоустраиваются по документу, удостоверяющему личность, ИНН и СНИЛСу. В-третьих, исключительный порядок трудоустройства установлен для лиц таких категорий, как беженцы, участники Государственной программы переселения соотечественников в Российскую Федерацию, имеющие временное удостоверение личности лица без гражданства, получившие временное убежище.
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Проблема с обложением НДФЛ доходов работников - граждан стран ЕАЭС, которые на конец года остаются нерезидентами, возникла давно. Дело в том, что отдельных ставок НДФЛ для таких работников в гл. 23 НК не установлено. А Договором о ЕАЭС предусмотрено, что доходы граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и доходы россиян <6>. То есть по ставкам для резидентов РФ, которых с 2025 г. стало пять <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Проблема с обложением НДФЛ доходов работников - граждан стран ЕАЭС, которые на конец года остаются нерезидентами, возникла давно. Дело в том, что отдельных ставок НДФЛ для таких работников в гл. 23 НК не установлено. А Договором о ЕАЭС предусмотрено, что доходы граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и доходы россиян <6>. То есть по ставкам для резидентов РФ, которых с 2025 г. стало пять <7>.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Последние изменения: Соблюдение миграционного законодательства работодателями, являющимися принимающей или приглашающей стороной
(КонсультантПлюс, 2026)Коллегия ЕАЭС проинформировала, что граждане стран ЕАЭС, у которых заканчивается срок пребывания в России, должны продлить миграционный учет.
(КонсультантПлюс, 2026)Коллегия ЕАЭС проинформировала, что граждане стран ЕАЭС, у которых заканчивается срок пребывания в России, должны продлить миграционный учет.