Грант ЕСХН доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Грант ЕСХН доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Государственная поддержка племенного животноводства
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)К общим налоговым льготам можно отнести введение специального налогового режима в виде Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), а также установление для отдельных категорий сельскохозяйственных товаропроизводителей налоговых льгот. Например, "в соответствии с п. 14 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) доходы членов крестьянских (фермерских) хозяйств в течение пяти лет с года регистрации хозяйства не подлежат налогообложению. Кроме того, не подлежат налогообложению суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде гранта и субсидии, предоставляемые им за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" [4, с. 42].
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)К общим налоговым льготам можно отнести введение специального налогового режима в виде Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), а также установление для отдельных категорий сельскохозяйственных товаропроизводителей налоговых льгот. Например, "в соответствии с п. 14 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть 2) доходы членов крестьянских (фермерских) хозяйств в течение пяти лет с года регистрации хозяйства не подлежат налогообложению. Кроме того, не подлежат налогообложению суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств в виде гранта и субсидии, предоставляемые им за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" [4, с. 42].
Статья: Учет гранта, полученного предпринимателем - плательщиком ЕСХН
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)Сейчас налоговая инспекция выставила требование о подтверждении ИП статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя и правомерности применения спецрежима в виде уплаты ЕСХН в 2019 году. Можно ли сумму гранта отнести к доходам по сельскохозяйственной деятельности в целях применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, или ИП утратил право на ее применение в 2019 году?
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)Сейчас налоговая инспекция выставила требование о подтверждении ИП статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя и правомерности применения спецрежима в виде уплаты ЕСХН в 2019 году. Можно ли сумму гранта отнести к доходам по сельскохозяйственной деятельности в целях применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, или ИП утратил право на ее применение в 2019 году?
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)У индивидуального предпринимателя доходы в виде субсидии, гранта в зависимости от ситуации могут как облагаться, так и не облагаться налогом.
(КонсультантПлюс, 2026)У индивидуального предпринимателя доходы в виде субсидии, гранта в зависимости от ситуации могут как облагаться, так и не облагаться налогом.
<Письмо> ФНС России от 12.08.2014 N ГД-4-3/15825@
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.07.2014 N 03-04-07/35645)Таким образом, средства, полученные крестьянским (фермерским) хозяйством, применяющим единый сельскохозяйственный налог или упрощенную систему налогообложения, на создание и развитие собственного бизнеса, не являются грантами в целях статьи 251 Кодекса. Указанные средства следует учитывать в порядке, предусмотренном главой 26.1 или главой 26.2 Кодекса, в качестве внереализационных доходов.
"О направлении разъяснений Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.07.2014 N 03-04-07/35645)Таким образом, средства, полученные крестьянским (фермерским) хозяйством, применяющим единый сельскохозяйственный налог или упрощенную систему налогообложения, на создание и развитие собственного бизнеса, не являются грантами в целях статьи 251 Кодекса. Указанные средства следует учитывать в порядке, предусмотренном главой 26.1 или главой 26.2 Кодекса, в качестве внереализационных доходов.
Вопрос: ...В 2012 г. на счета КФХ были перечислены гранты на создание и развитие КФХ и на развитие семейных животноводческих ферм. 1. Являются ли гранты средствами целевого финансирования для целей ЕСХН? Каков порядок их учета? 2. Облагаются ли гранты НДФЛ? 3. Каков порядок обложения страховыми взносами доходов работников КФХ?
(Письмо Минфина России от 22.05.2013 N 03-11-10/18194)Вопрос: В 2012 г. в результате победы в конкурсе на счета крестьянских (фермерских) хозяйств были перечислены денежные средства в виде грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и на развитие семейных животноводческих ферм. Гранты были получены в конце 2012 г. и не могли быть использованы до конца этого года.
(Письмо Минфина России от 22.05.2013 N 03-11-10/18194)Вопрос: В 2012 г. в результате победы в конкурсе на счета крестьянских (фермерских) хозяйств были перечислены денежные средства в виде грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и на развитие семейных животноводческих ферм. Гранты были получены в конце 2012 г. и не могли быть использованы до конца этого года.
Вопрос: ...Учитывается ли в доходах при исчислении ЕСХН грант, полученный ИП на развитие предпринимательства?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель - глава фермерского хозяйства, уплачивающий ЕСХН, получил грант на развитие предпринимательства. Является ли грант доходом и обязан ли предприниматель уплатить ЕСХН с полученной суммы?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель - глава фермерского хозяйства, уплачивающий ЕСХН, получил грант на развитие предпринимательства. Является ли грант доходом и обязан ли предприниматель уплатить ЕСХН с полученной суммы?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2012, N 14)- освободить от обложения НДФЛ доходы фермеров в виде полученных от государства грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства, на развитие семейной животноводческой фермы, субсидий на содержание скота, приобретение семян, посадочного материала, кормов и удобрений, ГСМ, а также единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера;
("Главная книга", 2012, N 14)- освободить от обложения НДФЛ доходы фермеров в виде полученных от государства грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства, на развитие семейной животноводческой фермы, субсидий на содержание скота, приобретение семян, посадочного материала, кормов и удобрений, ГСМ, а также единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2012, N 19)- ставка 0% по налогу на прибыль в отношении доходов от реализации произведенной, в том числе переработанной, ими сельхозпродукции. Отметим, что нулевая ставка может применяться и сейчас (если производитель не перешел на ЕСХН), но лишь до конца этого года. Новая же льгота будет бессрочной;
("Главная книга", 2012, N 19)- ставка 0% по налогу на прибыль в отношении доходов от реализации произведенной, в том числе переработанной, ими сельхозпродукции. Отметим, что нулевая ставка может применяться и сейчас (если производитель не перешел на ЕСХН), но лишь до конца этого года. Новая же льгота будет бессрочной;
Статья: Учитываем помощь государства сельхозпредприятию
(Мокроусов О., Ларина В.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 8)Отметим, что на ЕСХН датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (подп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Поэтому в общем случае вся сумма субсидии или гранта включается в состав доходов на момент их поступления на расчетный счет компании или индивидуального предпринимателя.
(Мокроусов О., Ларина В.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 8)Отметим, что на ЕСХН датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (подп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Поэтому в общем случае вся сумма субсидии или гранта включается в состав доходов на момент их поступления на расчетный счет компании или индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Об отнесении грантов к средствам целевого финансирования, учете денежных средств, направляемых на формирование неделимого фонда кооператива, в целях ЕСХН и учете в целях УСН грантов и субсидий.
(Письмо Минфина России от 26.02.2021 N 03-11-10/13452)Исходя из этого указанные расходы не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 26.02.2021 N 03-11-10/13452)Исходя из этого указанные расходы не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН.
Вопрос: Об отнесении грантов к средствам целевого финансирования и учете денежных средств, полученных КФХ на его создание и развитие, в целях ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 02.04.2021 N 03-11-11/24324)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 02.04.2021 N 03-11-11/24324)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей ЕСХН.
Статья: Конституционно-правовые инструменты преодоления кризиса местного самоуправления в Российской Федерации
(Ларичев А.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2011, N 5)Таким образом, представляется, что объем налоговых поступлений в бюджеты муниципальных образований должен быть расширен, причем существенно. Предполагаемое увеличение в 2011 г. отчислений от налога на вмененный доход с 90 до 100% и единого сельхозналога с 30 до 35% в бюджеты муниципальных образований <21> представляется полумерой. Налоговые отчисления муниципальным образованиям должны соответствовать реальным финансовым затратам на решение вопросов местного значения. При этом, возможно, следует законодательно установить механизмы поощрения активной политики муниципалитетов по привлечению инвестиций, увеличению налоговой базы (в виде федеральных и региональных грантов, бонусов).
(Ларичев А.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2011, N 5)Таким образом, представляется, что объем налоговых поступлений в бюджеты муниципальных образований должен быть расширен, причем существенно. Предполагаемое увеличение в 2011 г. отчислений от налога на вмененный доход с 90 до 100% и единого сельхозналога с 30 до 35% в бюджеты муниципальных образований <21> представляется полумерой. Налоговые отчисления муниципальным образованиям должны соответствовать реальным финансовым затратам на решение вопросов местного значения. При этом, возможно, следует законодательно установить механизмы поощрения активной политики муниципалитетов по привлечению инвестиций, увеличению налоговой базы (в виде федеральных и региональных грантов, бонусов).
"Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение"
(выпуск 3)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- грантов на развитие семейной животноводческой фермы;
(выпуск 3)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- грантов на развитие семейной животноводческой фермы;
Статья: КФХ без образования юридического лица: особенности НДФЛ
(Шурухина М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)- грантов на развитие семейной животноводческой фермы;
(Шурухина М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)- грантов на развитие семейной животноводческой фермы;