Гпх страховые взносы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Гпх страховые взносы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Последствия признания договора ГПХ трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 04.06.2020 N 88-9590/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 04.06.2020 N 88-9590/2020
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на вознаграждение члену совета директоров (ревизионной комиссии)
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
Статья: Неформальная занятость: основные тренды и влияние пандемии COVID-19
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)Из данных СМИ, по мониторингу профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ), или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР, из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <12>. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - ТК РФ).
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)Из данных СМИ, по мониторингу профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ), или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР, из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <12>. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - ТК РФ).
Вопрос: Как отчитаться при переквалификации договора организации с самозанятым в трудовой, если контракт с самозанятым заключен на полгода, платежи по нему ежемесячные? Есть ли особенности учета затрат, принятых по чеку из "Моего налога"? Вправе ли организация учесть страховые взносы в расходах по налогу на прибыль (УСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой именно с этого периода (даты фактического допущения к работе) организация должна будет исправить налоговую отчетность и отчетность по страховым взносам (расчет по форме 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе Единой формы сведений - разд. 2 ЕФС-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой именно с этого периода (даты фактического допущения к работе) организация должна будет исправить налоговую отчетность и отчетность по страховым взносам (расчет по форме 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе Единой формы сведений - разд. 2 ЕФС-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п).
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты страховых взносов с суммы вознаграждения физического лица по агентскому договору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Непосредственно сам расчет страховых взносов в данной ситуации особенностей не имеет, и тарифы определяются так же, как и по иным выплатам гражданско-правового характера.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Непосредственно сам расчет страховых взносов в данной ситуации особенностей не имеет, и тарифы определяются так же, как и по иным выплатам гражданско-правового характера.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение работникам расходов на обязательные медицинские осмотры?
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация затрат на прохождение (оплата прохождения) обязательного предварительного медосмотра не является объектом обложения страховыми взносами, так как не носит характер вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей выплатой (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.05.2020 N Ф04-1498/2020 по делу N А45-35434/2019).
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация затрат на прохождение (оплата прохождения) обязательного предварительного медосмотра не является объектом обложения страховыми взносами, так как не носит характер вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей выплатой (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.05.2020 N Ф04-1498/2020 по делу N А45-35434/2019).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2025)Главой 34 НК РФ не предусмотрено, как определяется дата начисления вознаграждения, выплачиваемого авансом. По мнению Минфина России, оно подлежит обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в месяце его начисления в пользу физлица (Письма от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733). Такая позиция высказывалась в отношении вознаграждения, выплачиваемого по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, что этот подход актуален и в настоящее время и распространяется на страховые взносы на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, 2025)Главой 34 НК РФ не предусмотрено, как определяется дата начисления вознаграждения, выплачиваемого авансом. По мнению Минфина России, оно подлежит обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в месяце его начисления в пользу физлица (Письма от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733). Такая позиция высказывалась в отношении вознаграждения, выплачиваемого по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно). Полагаем, что этот подход актуален и в настоящее время и распространяется на страховые взносы на случай ВНиМ.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)К последним, в частности, относятся до сих пор не изжитая практика игнорирования официального оформления сотрудников, непредоставления им полного социального пакета, дробление заработной платы на "официальную" часть и теневую, использование в "схемах" по уклонению от уплаты налогов "технических" компаний (фирм-"однодневок"). Распространенной практикой становится подмена трудовых отношений гражданско-правовыми [3], аутстаффинг для целей налоговой оптимизации даже в государственном секторе. Аналогичные приемы применяются и в отношении оптимизации страховых взносов. Так, Арбитражный суд Хабаровского края в ходе судебного разбирательства по материалам дела и объяснениям представителей участвующих в деле лиц установил следующие существенные для разрешения спора обстоятельства. Инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ООО "Жилмассив-ДВ" по страховым взносам за период с 01.01.2017 по 31.12.2018. В ходе проверки инспекцией установлено наличие обстоятельств, свидетельствующих о нарушении ООО "Жилмассив-ДВ" условий, предусмотренных пп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, а именно: налогоплательщиком сознательно (умышленно) созданы условия, направленные на уменьшение налогооблагаемой базы по страховым взносам за 2017 - 2018 годы, путем заключения договоров гражданско-правового характера (договоры на оказание услуг) с индивидуальными предпринимателями, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)К последним, в частности, относятся до сих пор не изжитая практика игнорирования официального оформления сотрудников, непредоставления им полного социального пакета, дробление заработной платы на "официальную" часть и теневую, использование в "схемах" по уклонению от уплаты налогов "технических" компаний (фирм-"однодневок"). Распространенной практикой становится подмена трудовых отношений гражданско-правовыми [3], аутстаффинг для целей налоговой оптимизации даже в государственном секторе. Аналогичные приемы применяются и в отношении оптимизации страховых взносов. Так, Арбитражный суд Хабаровского края в ходе судебного разбирательства по материалам дела и объяснениям представителей участвующих в деле лиц установил следующие существенные для разрешения спора обстоятельства. Инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ООО "Жилмассив-ДВ" по страховым взносам за период с 01.01.2017 по 31.12.2018. В ходе проверки инспекцией установлено наличие обстоятельств, свидетельствующих о нарушении ООО "Жилмассив-ДВ" условий, предусмотренных пп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, а именно: налогоплательщиком сознательно (умышленно) созданы условия, направленные на уменьшение налогооблагаемой базы по страховым взносам за 2017 - 2018 годы, путем заключения договоров гражданско-правового характера (договоры на оказание услуг) с индивидуальными предпринимателями, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем.
Статья: Особенности признания в расходах выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Следует также иметь в виду, что выплаты лицам, применяющим спецрежим в виде НПД, не подпадают под действие ст. 255 НК РФ. Названные выплаты следует отражать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, при условии соблюдения положений ст. 252 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730).
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Следует также иметь в виду, что выплаты лицам, применяющим спецрежим в виде НПД, не подпадают под действие ст. 255 НК РФ. Названные выплаты следует отражать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, при условии соблюдения положений ст. 252 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730).