Гпх страховые взносы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Гпх страховые взносы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Последствия признания договора ГПХ трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 04.06.2020 N 88-9590/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 04.06.2020 N 88-9590/2020
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на вознаграждение члену совета директоров (ревизионной комиссии)
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по ГПД включаются в базу для расчета страховых взносов в том месяце, в котором подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору в целом или по отдельному его этапу, если договор предусматривает поэтапное выполнение работ (оказание услуг) (Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-06/12725).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по ГПД включаются в базу для расчета страховых взносов в том месяце, в котором подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору в целом или по отдельному его этапу, если договор предусматривает поэтапное выполнение работ (оказание услуг) (Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-06/12725).
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Представительские расходы не являются выплатами и иными вознаграждениями, начисляемыми в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам и включаемыми в фонд оплаты труда, а являются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией продукции, и поэтому объектом обложения страховыми взносами не являются (Постановление АС Центрального округа от 12.02.2021 N Ф10-5977/2020 по делу N А83-12237/2019).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Представительские расходы не являются выплатами и иными вознаграждениями, начисляемыми в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам и включаемыми в фонд оплаты труда, а являются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией продукции, и поэтому объектом обложения страховыми взносами не являются (Постановление АС Центрального округа от 12.02.2021 N Ф10-5977/2020 по делу N А83-12237/2019).
Вопрос: Как отчитаться при переквалификации договора организации с самозанятым в трудовой, если контракт с самозанятым заключен на полгода, платежи по нему ежемесячные? Есть ли особенности учета затрат, принятых по чеку из "Моего налога"? Вправе ли организация учесть страховые взносы в расходах по налогу на прибыль (УСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой именно с этого периода (даты фактического допущения к работе) организация должна будет исправить налоговую отчетность и отчетность по страховым взносам (расчет по форме 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе Единой формы сведений - разд. 2 ЕФС-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой именно с этого периода (даты фактического допущения к работе) организация должна будет исправить налоговую отчетность и отчетность по страховым взносам (расчет по форме 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе Единой формы сведений - разд. 2 ЕФС-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п).
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, которое высказывалось в отношении страховых взносов, начисляемых на вознаграждение по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно), такое вознаграждение включается в базу для начисления после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в месяце его начисления в пользу физлица. При этом дата фактической выплаты вознаграждения значения не имеет (Письма от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733). Полагаем, что такой подход актуален и в настоящее время.
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, которое высказывалось в отношении страховых взносов, начисляемых на вознаграждение по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно), такое вознаграждение включается в базу для начисления после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в месяце его начисления в пользу физлица. При этом дата фактической выплаты вознаграждения значения не имеет (Письма от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733). Полагаем, что такой подход актуален и в настоящее время.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
Статья: Особенности признания в расходах выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Следует также иметь в виду, что выплаты лицам, применяющим спецрежим в виде НПД, не подпадают под действие ст. 255 НК РФ. Названные выплаты следует отражать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, при условии соблюдения положений ст. 252 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730).
(Логинова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Следует также иметь в виду, что выплаты лицам, применяющим спецрежим в виде НПД, не подпадают под действие ст. 255 НК РФ. Названные выплаты следует отражать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, при условии соблюдения положений ст. 252 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730).
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2025)Главой 34 НК РФ не предусмотрено, как определяется дата начисления вознаграждения, выплачиваемого авансом. По мнению Минфина России, которое высказывалось в отношении страховых взносов, начисляемых на вознаграждение по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно), такое вознаграждение включается в базу для начисления после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в момент его начисления в пользу физлица. При этом дата фактической выплаты вознаграждения значения не имеет (Письмо от 21.02.2020 N 03-15-06/12725). Полагаем, что такой подход актуален и в настоящее время.
(Консультация эксперта, 2025)Главой 34 НК РФ не предусмотрено, как определяется дата начисления вознаграждения, выплачиваемого авансом. По мнению Минфина России, которое высказывалось в отношении страховых взносов, начисляемых на вознаграждение по договорам гражданско-правового характера до 31.12.2022 (включительно), такое вознаграждение включается в базу для начисления после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в момент его начисления в пользу физлица. При этом дата фактической выплаты вознаграждения значения не имеет (Письмо от 21.02.2020 N 03-15-06/12725). Полагаем, что такой подход актуален и в настоящее время.
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Минфин поясняет: суммы вознаграждений в пользу физического лица по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг (выполнение работ), включаются в базу для исчисления страховых взносов в месяце, в котором данные суммы начислены на основании акта приемки оказанных услуг (выполненных работ) после окончательной их сдачи или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм. См. письма от 23.06.2020 N 03-04-05/54027, от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Минфин поясняет: суммы вознаграждений в пользу физического лица по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг (выполнение работ), включаются в базу для исчисления страховых взносов в месяце, в котором данные суммы начислены на основании акта приемки оказанных услуг (выполненных работ) после окончательной их сдачи или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм. См. письма от 23.06.2020 N 03-04-05/54027, от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733.