ГПХ с ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу ГПХ с ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Договор ГПХ с ИП и самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданско-правовой договор с ИП, который выразил волю на его заключение именно в этом статусе, не признается трудовым (не установлены признаки трудовых отношений: подчинение ПВТР; оплата за труд, а не за результат работы и др.)
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданско-правовой договор с ИП, который выразил волю на его заключение именно в этом статусе, не признается трудовым (не установлены признаки трудовых отношений: подчинение ПВТР; оплата за труд, а не за результат работы и др.)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.53 "Налоговый учет" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что доход, полученный по агентским договорам и договорам оказания транспортных услуг, не связан с деятельностью налогоплательщика и/или его работников, а получен в рамках договоров гражданско-правового характера с ИП, в связи с чем признал правомерным доначисление налога по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что доход, полученный по агентским договорам и договорам оказания транспортных услуг, не связан с деятельностью налогоплательщика и/или его работников, а получен в рамках договоров гражданско-правового характера с ИП, в связи с чем признал правомерным доначисление налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать о договоре возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как составить договор оказания услуг с исполнителем - ИП
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как составить договор оказания услуг с исполнителем - ИП
Формы
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат физлицу-исполнителю по договорам ГПХ (не ИП и не самозанятому) исчислите и удержите НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Это требование закона, поэтому изменить или отменить его договором нельзя (п. п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ). Налогоплательщикам на АУСН следует помнить, что для них действует особый порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, и его в данном случае также надо учитывать.
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат физлицу-исполнителю по договорам ГПХ (не ИП и не самозанятому) исчислите и удержите НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Это требование закона, поэтому изменить или отменить его договором нельзя (п. п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ). Налогоплательщикам на АУСН следует помнить, что для них действует особый порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, и его в данном случае также надо учитывать.
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)При этом ЕИО - физическое лицо может быть как сотрудником хозяйственного общества, работающим по трудовому контракту, так и управляющим - индивидуальным предпринимателем, работающим по гражданско-правовому договору возмездного оказания услуг.
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)При этом ЕИО - физическое лицо может быть как сотрудником хозяйственного общества, работающим по трудовому контракту, так и управляющим - индивидуальным предпринимателем, работающим по гражданско-правовому договору возмездного оказания услуг.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение, выплачиваемое адвокату или ИП по договорам ГПХ, перечисленным в разд. 1 этого материала, облагается взносами на травматизм, при условии что обязанность их уплаты предусмотрена такими договорами. Адвокаты и ИП являются физическими лицами (п. 1 ст. 23 ГК РФ, п. 1 ст. 2 Закона об адвокатуре). Исключений для выплат адвокатам и ИП в Законе N 125-ФЗ не установлено (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение, выплачиваемое адвокату или ИП по договорам ГПХ, перечисленным в разд. 1 этого материала, облагается взносами на травматизм, при условии что обязанность их уплаты предусмотрена такими договорами. Адвокаты и ИП являются физическими лицами (п. 1 ст. 23 ГК РФ, п. 1 ст. 2 Закона об адвокатуре). Исключений для выплат адвокатам и ИП в Законе N 125-ФЗ не установлено (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает гражданско-правовой договор с иностранным гражданином (самозанятым, уплачивающим НПД, не ИП) для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми и т.п. Должен ли гражданин РФ удерживать НДФЛ и платить страховые взносы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает гражданско-правовой договор с иностранным гражданином (самозанятым, уплачивающим НПД, не ИП) для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми и т.п. Должен ли гражданин РФ удерживать НДФЛ и платить страховые взносы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает гражданско-правовой договор с иностранным гражданином (самозанятым, уплачивающим НПД, не ИП) для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми и т.п. Должен ли гражданин РФ удерживать НДФЛ и платить страховые взносы?
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3. В ч. 3 комментируемой статьи установлено, что аудитор, являющийся работником аудиторской организации на основании трудового договора между ним и аудиторской организацией, вправе участвовать в осуществлении аудиторской организацией аудиторской деятельности, а также в оказании прочих услуг, предусмотренных ст. 1 комментируемого Закона. Ранее, до принятия комментируемого Закона в рамках соответствующей регламентации в п. 2 ст. 3 Закона 2001 г. об аудите, устанавливалось, что аудитор вправе осуществлять аудиторскую деятельность в качестве работника аудиторской организации или в качестве лица, привлекаемого аудиторской организацией к работе на основании гражданско-правового договора, либо в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3. В ч. 3 комментируемой статьи установлено, что аудитор, являющийся работником аудиторской организации на основании трудового договора между ним и аудиторской организацией, вправе участвовать в осуществлении аудиторской организацией аудиторской деятельности, а также в оказании прочих услуг, предусмотренных ст. 1 комментируемого Закона. Ранее, до принятия комментируемого Закона в рамках соответствующей регламентации в п. 2 ст. 3 Закона 2001 г. об аудите, устанавливалось, что аудитор вправе осуществлять аудиторскую деятельность в качестве работника аудиторской организации или в качестве лица, привлекаемого аудиторской организацией к работе на основании гражданско-правового договора, либо в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)На выплаты по договору подряда или оказания услуг с ИП или самозанятым взносы и НДФЛ начислять не надо.
(Издательство "Главная книга", 2026)На выплаты по договору подряда или оказания услуг с ИП или самозанятым взносы и НДФЛ начислять не надо.
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ с выплат физлицам (в том числе работникам и тем, кто на ГПД) ИП платят так же, как и организации, - за каждый месяц не позднее 28-го числа следующего месяца (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. п. 1, 3 ст. 431 НК РФ). Если этот день выпадет на день, который в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ признается выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, взносы нужно перечислить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ с выплат физлицам (в том числе работникам и тем, кто на ГПД) ИП платят так же, как и организации, - за каждый месяц не позднее 28-го числа следующего месяца (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. п. 1, 3 ст. 431 НК РФ). Если этот день выпадет на день, который в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ признается выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, взносы нужно перечислить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)На выплаты физлицу - исполнителю по договору ГПХ, который является ИП или самозанятым, страховые взносы по общему правилу начислять не нужно. Условиями такого освобождения в отношении самозанятого, в частности, являются отсутствие трудовых отношений между вами в течение не менее двух лет и наличие у вас чека, сформированного им в приложении "Мой налог" (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Об исполнении физлицом, применяющим НПД, обязанности по формированию и передаче чека при получении вознаграждения по ГПД от ИП в целях уплаты последним страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52500)Вопрос: Об исполнении физлицом, применяющим НПД, обязанности по формированию и передаче чека при получении вознаграждения по ГПД от ИП в целях уплаты последним страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52500)Вопрос: Об исполнении физлицом, применяющим НПД, обязанности по формированию и передаче чека при получении вознаграждения по ГПД от ИП в целях уплаты последним страховых взносов.