Готовое решение утрата права применения есхн в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Готовое решение утрата права применения есхн в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН и обязан был уплачивать НДС с реализации (Постановление АС ПО от 30.11.2020 N Ф06-67944/2020 по делу N А12-45652/2019).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН и обязан был уплачивать НДС с реализации (Постановление АС ПО от 30.11.2020 N Ф06-67944/2020 по делу N А12-45652/2019).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)Установлено, что на реализованных земельных участках сельскохозяйственная деятельность не осуществлялась, целью их приобретения являлось извлечение прибыли от перепродажи. Таким образом, денежные средства, полученные от реализации участков, обоснованно включены инспекцией в состав общего дохода для расчета доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции. С учетом спорного дохода налогоплательщик утратил статус сельскохозяйственного производителя и право на применение ЕСХН (Определение ВС РФ от 25.08.2020 N 302-ЭС20-11462 по делу N А74-15633/2017).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)Установлено, что на реализованных земельных участках сельскохозяйственная деятельность не осуществлялась, целью их приобретения являлось извлечение прибыли от перепродажи. Таким образом, денежные средства, полученные от реализации участков, обоснованно включены инспекцией в состав общего дохода для расчета доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции. С учетом спорного дохода налогоплательщик утратил статус сельскохозяйственного производителя и право на применение ЕСХН (Определение ВС РФ от 25.08.2020 N 302-ЭС20-11462 по делу N А74-15633/2017).
Вопрос: Учитывается ли сумма займа при определении суммы доходов по ЕСХН в целях применения освобождения от обязанностей плательщика НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 1)Организация - плательщик ЕСХН, использующая освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, в случае превышения лимита по доходам утрачивает право на применение освобождения с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение (абз. 2 п. 4, абз. 2 п. 5 ст. 145 НК РФ).
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 1)Организация - плательщик ЕСХН, использующая освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, в случае превышения лимита по доходам утрачивает право на применение освобождения с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение (абз. 2 п. 4, абз. 2 п. 5 ст. 145 НК РФ).
Статья: Продукция из покупного сырья ЕСХН не облагается
(Сенин Н.К.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 2)В результате расчета процентного соотношения дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции установлено, что налогоплательщик утратил право на применение спецрежима в виде уплаты ЕСХН.
(Сенин Н.К.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2022, N 2)В результате расчета процентного соотношения дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции установлено, что налогоплательщик утратил право на применение спецрежима в виде уплаты ЕСХН.
Вопрос: О моменте, с которого налогоплательщик в 2021 г. утрачивает право на применение ПСН при превышении предельного уровня доходов от реализации.
(Письмо Минфина России от 24.01.2022 N 03-11-11/4222)В этой связи в случае превышения предельного размера доходов от реализации (60 млн рублей) в налоговом периоде действия патента (с 01.01.2021 по 31.12.2021) налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) с 1 января 2021 года.
(Письмо Минфина России от 24.01.2022 N 03-11-11/4222)В этой связи в случае превышения предельного размера доходов от реализации (60 млн рублей) в налоговом периоде действия патента (с 01.01.2021 по 31.12.2021) налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) с 1 января 2021 года.
Вопрос: Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, утратившего право применения НПД, перейти на УСН, ЕСХН, ЕНВД?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
"Налоговые вычеты по НДС"
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В 2019 году превышения по лимитам выявлено не было, однако сумма выручки за январь - ноябрь 2020 г. составила 83 000 000 руб.
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В 2019 году превышения по лимитам выявлено не было, однако сумма выручки за январь - ноябрь 2020 г. составила 83 000 000 руб.
Вопрос: Как определяется предельный размер доходов при совмещении УСН и ПСН в 2017 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)При этом следует отметить, что Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" действие положений абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ об индексации установленной в размере 150 млн руб. величины предельного размера доходов налогоплательщика приостановлено до 01.01.2020.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)При этом следует отметить, что Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" действие положений абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ об индексации установленной в размере 150 млн руб. величины предельного размера доходов налогоплательщика приостановлено до 01.01.2020.
Статья: Плательщик ЕСХН утрачивает право на совмещение с уплатой ЕНВД
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 4)Так же надо поступать в том случае, если налогоплательщик перешел на уплату ЕСХН с 01.01.2021, то есть одновременно утратил право на применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 4)Так же надо поступать в том случае, если налогоплательщик перешел на уплату ЕСХН с 01.01.2021, то есть одновременно утратил право на применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД.
Статья: Налог на прибыль при утрате права уплаты ЕСХН
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 1)В связи с утратой права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей предприятию необходимо в январе 2021 года представить в налоговый орган декларации по налогу на прибыль за I квартал, полугодие и девять месяцев 2020 года и уплатить в бюджет сумму исчисленного авансового платежа за девять месяцев 2020 года и ежемесячные авансовые платежи IV квартала 2020 года.
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 1)В связи с утратой права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей предприятию необходимо в январе 2021 года представить в налоговый орган декларации по налогу на прибыль за I квартал, полугодие и девять месяцев 2020 года и уплатить в бюджет сумму исчисленного авансового платежа за девять месяцев 2020 года и ежемесячные авансовые платежи IV квартала 2020 года.
Вопрос: КФХ-предприниматель с 2021 г. помимо выращивания зерновых начал заниматься фотографией. Можно ли заниматься этими двумя видами деятельности и при этом оставаться на системе налогообложения в виде уплаты ЕСХН (при соблюдении выручки от фотографии не более 30% от общего объема выручки)?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)Обратите внимание! Минфин в Письме от 25.12.2020 N 03-11-11/114302 напомнил: пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСНО и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСНО, на уплату ЕСХН, в случае применения соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если с начала календарного года его доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО, превысили 60 млн руб.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)Обратите внимание! Минфин в Письме от 25.12.2020 N 03-11-11/114302 напомнил: пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСНО и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСНО, на уплату ЕСХН, в случае применения соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если с начала календарного года его доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО, превысили 60 млн руб.
Вопрос: Налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения в отношении розничной торговли и лицензированной медицинской (или фармацевтической) деятельности. В отношении каких товаров (с какого момента), в случае их реализации с 01.01.2020, он считается утратившим право на применение ПСН?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)2. Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и обязан перейти на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН - если они применяются) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (налоговый период начинается с даты начала действия патента).
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)2. Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и обязан перейти на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН - если они применяются) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (налоговый период начинается с даты начала действия патента).