Государственная пошлина из стоимости земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Государственная пошлина из стоимости земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с куплей-продажей земли: Покупатель хочет взыскать с Продавца убытки, причиненные изъятием у Покупателя земельного участка по признанному недействительным договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)уплату выкупной стоимости земельного участка, например:
(КонсультантПлюс, 2025)уплату выкупной стоимости земельного участка, например:
Решение Верховного суда Республики Татарстан от 20.12.2024 по делу N 3а-351/2024 (УИД 16OS0000-01-2024-000558-21)
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Истец является собственником земельных участков, кадастровая стоимость спорных объектов недвижимости не соответствует их рыночной стоимости, что подтверждается отчетом, указанным несоответствием нарушаются права административного истца как плательщика налога.
Решение: Удовлетворено в части.Расхождение между значениями кадастровой стоимости земельного участка с кадастровым номером ... (2 452 418 рублей 46 копеек) и установленной судом рыночной стоимости (1 778 389 рублей), составляющее 27,49%, позволяет сделать вывод о приемлемом с точки зрения существующих стандартов государственной кадастровой оценки диапазоне отклонений, и не свидетельствует о допущенной ошибке при формировании методики определения или применения кадастровой стоимости. Следовательно, судебные расходы по уплате государственной пошлины, связанные с оспариванием кадастровой стоимости данного земельного участка, относятся на административного истца, заявление в этой части не подлежит удовлетворению.
Категория: Оспаривание кадастровой стоимости.
Требования: Об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости.
Обстоятельства: Истец является собственником земельных участков, кадастровая стоимость спорных объектов недвижимости не соответствует их рыночной стоимости, что подтверждается отчетом, указанным несоответствием нарушаются права административного истца как плательщика налога.
Решение: Удовлетворено в части.Расхождение между значениями кадастровой стоимости земельного участка с кадастровым номером ... (2 452 418 рублей 46 копеек) и установленной судом рыночной стоимости (1 778 389 рублей), составляющее 27,49%, позволяет сделать вывод о приемлемом с точки зрения существующих стандартов государственной кадастровой оценки диапазоне отклонений, и не свидетельствует о допущенной ошибке при формировании методики определения или применения кадастровой стоимости. Следовательно, судебные расходы по уплате государственной пошлины, связанные с оспариванием кадастровой стоимости данного земельного участка, относятся на административного истца, заявление в этой части не подлежит удовлетворению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к учету недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость приобретения земельного участка, предназначенного для использования в деятельности организации, - исходя из его договорной цены без учета дополнительных расходов, связанных с приобретением (в частности, без учета госпошлины за регистрацию прав). Учесть стоимость земельного участка в расходах можно будет только при его реализации (п. 2 ст. 256, пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письма Минфина России от 28.05.2012 N 03-03-10/57, от 14.09.2016 N 03-03-06/1/53799, от 27.01.2015 N 03-03-06/1/2540, от 28.01.2013 N 03-03-06/1/33).
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость приобретения земельного участка, предназначенного для использования в деятельности организации, - исходя из его договорной цены без учета дополнительных расходов, связанных с приобретением (в частности, без учета госпошлины за регистрацию прав). Учесть стоимость земельного участка в расходах можно будет только при его реализации (п. 2 ст. 256, пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письма Минфина России от 28.05.2012 N 03-03-10/57, от 14.09.2016 N 03-03-06/1/53799, от 27.01.2015 N 03-03-06/1/2540, от 28.01.2013 N 03-03-06/1/33).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, исковые требования удовлетворены частично. Наследником Л.В. признан его отец Л.Л. В пользу банка с Л.Л. взыскана задолженность по кредитному договору-1 в размере 1 242 005,41 руб. Также в пользу банка солидарно с Л.Л. и Л. взыскана задолженность по кредитному договору-2 в размере 1 242 465,92 руб. Обращено взыскание на заложенное имущество (земельный участок и жилой дом) путем его продажи с публичных торгов с начальной продажной стоимостью в 1 129 480 руб. для жилого дома и 2 246 954,40 руб. для земельного участка. С Л.Л. в пользу банка также взысканы расходы на уплату госпошлины в размере 14 311,81 руб., с Л. - в размере 10 311,18 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, исковые требования удовлетворены частично. Наследником Л.В. признан его отец Л.Л. В пользу банка с Л.Л. взыскана задолженность по кредитному договору-1 в размере 1 242 005,41 руб. Также в пользу банка солидарно с Л.Л. и Л. взыскана задолженность по кредитному договору-2 в размере 1 242 465,92 руб. Обращено взыскание на заложенное имущество (земельный участок и жилой дом) путем его продажи с публичных торгов с начальной продажной стоимостью в 1 129 480 руб. для жилого дома и 2 246 954,40 руб. для земельного участка. С Л.Л. в пользу банка также взысканы расходы на уплату госпошлины в размере 14 311,81 руб., с Л. - в размере 10 311,18 руб.
Постановление Конституционного Суда РФ от 11.07.2017 N 20-П
"По делу о проверке конституционности положений статьи 111, части 5 статьи 247 и пункта 2 части 1 статьи 248 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, частей 1 и 2 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами гражданки Н.Б. Слободяник и федерального государственного бюджетного учреждения "Российский сельскохозяйственный центр"1.1. Гражданка Н.Б. Слободяник обратилась с административным исковым заявлением к Правительству Воронежской области и Департаменту имущественных и земельных отношений Воронежской области об установлении кадастровой стоимости принадлежащего ей земельного участка (определена в размере 6 606 601 руб. 86 коп.) равной его рыночной стоимости, которая согласно отчету оценщика, а также положительному экспертному заключению на этот отчет составила 2 796 000 руб. В соответствии с заключением эксперта федерального бюджетного учреждения "Воронежский региональный центр судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации", полученным в рамках судебной экспертизы, назначенной определением Воронежского областного суда от 29 апреля 2016 года в порядке подготовки дела к судебному разбирательству, рыночная стоимость данного земельного участка составила 2 816 695 руб. В этом размере и была установлена по состоянию на 1 января 2014 года его кадастровая стоимость (решение Воронежского областного суда от 18 августа 2016 года). При этом суд отказал в удовлетворении требований Н.Б. Слободяник о взыскании судебных расходов в виде государственной пошлины в размере 300 руб., издержек, связанных с подготовкой отчета об установлении кадастровой стоимости земельного участка, в размере 18 000 руб. и издержек, связанных с подготовкой положительного экспертного заключения, в размере 42 000 руб. (определение Воронежского областного суда от 14 ноября 2016 года, оставленное без изменения апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Воронежского областного суда от 31 января 2017 года).
"По делу о проверке конституционности положений статьи 111, части 5 статьи 247 и пункта 2 части 1 статьи 248 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, частей 1 и 2 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами гражданки Н.Б. Слободяник и федерального государственного бюджетного учреждения "Российский сельскохозяйственный центр"1.1. Гражданка Н.Б. Слободяник обратилась с административным исковым заявлением к Правительству Воронежской области и Департаменту имущественных и земельных отношений Воронежской области об установлении кадастровой стоимости принадлежащего ей земельного участка (определена в размере 6 606 601 руб. 86 коп.) равной его рыночной стоимости, которая согласно отчету оценщика, а также положительному экспертному заключению на этот отчет составила 2 796 000 руб. В соответствии с заключением эксперта федерального бюджетного учреждения "Воронежский региональный центр судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации", полученным в рамках судебной экспертизы, назначенной определением Воронежского областного суда от 29 апреля 2016 года в порядке подготовки дела к судебному разбирательству, рыночная стоимость данного земельного участка составила 2 816 695 руб. В этом размере и была установлена по состоянию на 1 января 2014 года его кадастровая стоимость (решение Воронежского областного суда от 18 августа 2016 года). При этом суд отказал в удовлетворении требований Н.Б. Слободяник о взыскании судебных расходов в виде государственной пошлины в размере 300 руб., издержек, связанных с подготовкой отчета об установлении кадастровой стоимости земельного участка, в размере 18 000 руб. и издержек, связанных с подготовкой положительного экспертного заключения, в размере 42 000 руб. (определение Воронежского областного суда от 14 ноября 2016 года, оставленное без изменения апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Воронежского областного суда от 31 января 2017 года).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендодателя передача в аренду земельного участка (объекта основных средств) на срок, превышающий 12 месяцев, и его возврат арендатором по окончании срока действия договора аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендодатель передал в аренду земельный участок на срок три года. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость земельного участка равна 5 000 000 руб. По соглашению сторон расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка несет арендатор.
(Консультация эксперта, 2025)Арендодатель передал в аренду земельный участок на срок три года. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость земельного участка равна 5 000 000 руб. По соглашению сторон расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка несет арендатор.
Ситуация: Как оформить в собственность (приватизировать) предоставленный гражданину земельный участок и расположенный на нем жилой дом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В остальных случаях размер госпошлины по общему правилу составляет (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В остальных случаях размер госпошлины по общему правилу составляет (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ):
Статья: Спор об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости земельного участка (на основании судебной практики Московского областного суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Административному истцу необходимо оплатить госпошлину в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в отношении каждого земельного участка, кадастровую стоимость которого он оспаривает (п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28). При невыполнении этого требования (например, в случае оплаты госпошлины в однократном размере при оспаривании кадастровой стоимости нескольких участков) суд оставит административное исковое заявление без движения на основании ст. 130 КАС РФ в связи с отсутствием приложенного к административному иску документа, подтверждающего оплату госпошлины в установленном размере (например, Апелляционное определение Московского областного суда от 14.03.2016 по делу N 33-4995/2016). В случаях и порядке, которые установлены НК РФ, могут применяться льготы по уплате госпошлины (ст. 104 КАС РФ).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Административному истцу необходимо оплатить госпошлину в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в отношении каждого земельного участка, кадастровую стоимость которого он оспаривает (п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28). При невыполнении этого требования (например, в случае оплаты госпошлины в однократном размере при оспаривании кадастровой стоимости нескольких участков) суд оставит административное исковое заявление без движения на основании ст. 130 КАС РФ в связи с отсутствием приложенного к административному иску документа, подтверждающего оплату госпошлины в установленном размере (например, Апелляционное определение Московского областного суда от 14.03.2016 по делу N 33-4995/2016). В случаях и порядке, которые установлены НК РФ, могут применяться льготы по уплате госпошлины (ст. 104 КАС РФ).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете учитываются земельные участки в качестве основных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Право собственности на земельный участок переходит к покупателю с момента государственной регистрации (п. 2 ст. 223 ГК РФ). Сумма госпошлины за регистрацию права собственности, уплаченная до принятия участка к учету, также включается в стоимость земельного участка (пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020).
(Консультация эксперта, 2025)Право собственности на земельный участок переходит к покупателю с момента государственной регистрации (п. 2 ст. 223 ГК РФ). Сумма госпошлины за регистрацию права собственности, уплаченная до принятия участка к учету, также включается в стоимость земельного участка (пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020).
Статья: Спор об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости земельного участка (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Административному истцу необходимо оплатить госпошлину в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в отношении каждого земельного участка, кадастровую стоимость которого он оспаривает (п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28). В случаях и порядке, которые установлены НК РФ, могут применяться льготы по уплате госпошлины (ст. 104 КАС РФ).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Административному истцу необходимо оплатить госпошлину в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в отношении каждого земельного участка, кадастровую стоимость которого он оспаривает (п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28). В случаях и порядке, которые установлены НК РФ, могут применяться льготы по уплате госпошлины (ст. 104 КАС РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции, связанные с приобретением для производственных целей и последующей продажей земельного участка, а также начисление и уплату земельного налога за период нахождения участка в собственности организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Как указано выше, сумма госпошлины, уплаченной при приобретении земельного участка, в бухучете включается в первоначальную стоимость участка и будет списана в периоде его выбытия, а в налоговом - признается прочим расходом, связанным с производством и реализацией, в месяце приобретения. Высокая вероятность продажи участка в будущем означает, что с высокой вероятностью его первоначальная стоимость будет полностью учтена при формировании финансового результата в бухучете и налоговой базы по налогу на прибыль. А значит, образовавшаяся на отчетную дату разница между его балансовой стоимостью и стоимостью, принимаемой для целей налогообложения, является временной. Она приводит к образованию отложенного налога на прибыль (п. п. 8, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Поскольку балансовая стоимость участка превышает его стоимость в налоговом учете, возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)Как указано выше, сумма госпошлины, уплаченной при приобретении земельного участка, в бухучете включается в первоначальную стоимость участка и будет списана в периоде его выбытия, а в налоговом - признается прочим расходом, связанным с производством и реализацией, в месяце приобретения. Высокая вероятность продажи участка в будущем означает, что с высокой вероятностью его первоначальная стоимость будет полностью учтена при формировании финансового результата в бухучете и налоговой базы по налогу на прибыль. А значит, образовавшаяся на отчетную дату разница между его балансовой стоимостью и стоимостью, принимаемой для целей налогообложения, является временной. Она приводит к образованию отложенного налога на прибыль (п. п. 8, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Поскольку балансовая стоимость участка превышает его стоимость в налоговом учете, возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 08.01 - К 60 - приобретен земельный участок
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 08.01 - К 60 - приобретен земельный участок
Готовое решение: Как учитывать расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете арендодателя госпошлина относится на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы. У арендатора госпошлина, как правило, формирует фактическую стоимость права пользования активом (ППА), признаваемого при получении земельного участка в аренду.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете арендодателя госпошлина относится на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы. У арендатора госпошлина, как правило, формирует фактическую стоимость права пользования активом (ППА), признаваемого при получении земельного участка в аренду.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя приобретение по договору купли-продажи земельного участка для производственных целей у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела земельный участок стоимостью 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость участка не определена. Государственная пошлина уплачена и документы на регистрацию перехода права собственности на земельный участок к организации поданы в месяце получения земельного участка. В этом же месяце произведены расчеты с продавцом и участок начал использоваться в производственных целях. Переход права собственности на участок зарегистрирован в месяце, следующем за месяцем его получения. Иных расходов, связанных с приобретением земельного участка, организация не несет. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела земельный участок стоимостью 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость участка не определена. Государственная пошлина уплачена и документы на регистрацию перехода права собственности на земельный участок к организации поданы в месяце получения земельного участка. В этом же месяце произведены расчеты с продавцом и участок начал использоваться в производственных целях. Переход права собственности на участок зарегистрирован в месяце, следующем за месяцем его получения. Иных расходов, связанных с приобретением земельного участка, организация не несет. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Соответственно, по моему мнению, налогооблагаемый доход, полученный от продажи земельного участка, созданного в результате раздела, может быть уменьшен, в частности, на стоимость кадастровых работ по разделению участка и на госпошлину за регистрацию права собственности на новые участки.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Соответственно, по моему мнению, налогооблагаемый доход, полученный от продажи земельного участка, созданного в результате раздела, может быть уменьшен, в частности, на стоимость кадастровых работ по разделению участка и на госпошлину за регистрацию права собственности на новые участки.