Гостиничные услуги ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Гостиничные услуги ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если санаторно-курортная организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха (отдельно от услуг по лечению и питанию или без оказания таких услуг), указанные услуги облагаются НДС по ставке 20%. Санаторно-курортная организация не имеет права на применение ставки НДС 0%, которая предусмотрена в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если санаторно-курортная организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха (отдельно от услуг по лечению и питанию или без оказания таких услуг), указанные услуги облагаются НДС по ставке 20%. Санаторно-курортная организация не имеет права на применение ставки НДС 0%, которая предусмотрена в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024).
Вопрос: Как пробить чек при проживании в гостинице, если 50% оплачивается при бронировании и 50% - при заселении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В рассматриваемой ситуации необходимость формирования кассовых чеков (второго либо второго и третьего) зависит от определенного учетной политикой гостиницы правила признания даты реализации: получение дохода либо окончание оказания услуги соответственно.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В рассматриваемой ситуации необходимость формирования кассовых чеков (второго либо второго и третьего) зависит от определенного учетной политикой гостиницы правила признания даты реализации: получение дохода либо окончание оказания услуги соответственно.
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.12.2023 N 15АП-15471/2023 по делу N А32-46163/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.ООО "ТК "Альварт" в 2017 году в рамках деятельности по предоставлению гостиничных услуг использовало собственный персонал, использовало арендованные у ИП Ширшовой А.В. конкретные помещения с конкретными инвентарными номерами, имело собственное оборудование (контрольно-кассовую технику, кофемашины и т.п.), по расчетному счету ООО "ТК "Альварт" проходят платежи по приобретению алкогольной продукции, принималась и отражалась выручка от постояльцев, Общество несло в рамках договора аренды расходы на свои помещения и т.д., а для осуществления бизнеса в г. Сочи было организовано и зарегистрировано в установленном порядке обособленное подразделение Общества, которое платило НДС и налог на прибыль, т.е. несло не пониженную, а повышенную налоговую нагрузку по сравнению с предпринимателем (6% по УСН).
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.ООО "ТК "Альварт" в 2017 году в рамках деятельности по предоставлению гостиничных услуг использовало собственный персонал, использовало арендованные у ИП Ширшовой А.В. конкретные помещения с конкретными инвентарными номерами, имело собственное оборудование (контрольно-кассовую технику, кофемашины и т.п.), по расчетному счету ООО "ТК "Альварт" проходят платежи по приобретению алкогольной продукции, принималась и отражалась выручка от постояльцев, Общество несло в рамках договора аренды расходы на свои помещения и т.д., а для осуществления бизнеса в г. Сочи было организовано и зарегистрировано в установленном порядке обособленное подразделение Общества, которое платило НДС и налог на прибыль, т.е. несло не пониженную, а повышенную налоговую нагрузку по сравнению с предпринимателем (6% по УСН).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 20.12.2023 N 668
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"28. Данные ККТ ФНС России применяются для верификации информации об объеме отдельных видов платных услуг населению, таких как медицинские, ветеринарные, туристские, гостиничные, химической чистки и прачечных, услуги системы образования, учреждений культуры, санаторно-курортных организаций, фотоателье и других.
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"28. Данные ККТ ФНС России применяются для верификации информации об объеме отдельных видов платных услуг населению, таких как медицинские, ветеринарные, туристские, гостиничные, химической чистки и прачечных, услуги системы образования, учреждений культуры, санаторно-курортных организаций, фотоателье и других.
Статья: Уведомление Роспотребнадзора о начале бизнеса поможет избежать штрафов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Организации и ИП должны самостоятельно уведомлять Роспотребнадзор, когда начинают выполнять работы или оказывать услуги в составе определенных видов деятельности. В этот перечень входят, в частности <1>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Организации и ИП должны самостоятельно уведомлять Роспотребнадзор, когда начинают выполнять работы или оказывать услуги в составе определенных видов деятельности. В этот перечень входят, в частности <1>:
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Подлежит ли возмещению заказчику аванс за вычетом фактических расходов исполнителя при отказе одной из сторон от договора возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Отменяя решение суда первой инстанции и удовлетворяя исковое заявление, апелляционный суд, руководствуясь нормами ст. ст. 395, 779, 781, 1102, 1107 Гражданского кодекса Российской Федерации, положениями постановления Правительства Российской Федерации N 359 от 06.05.2008 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации N 1085 от 09.10.2015, по результатам изучения, анализа и оценки в порядке, установленном ст. 71 АПК РФ представленных в материалы дела доказательств, пришел к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с ООО "ТД "Санаторий Алуштинский" в пользу ООО "Индустрия развития" неосновательного обогащения в размере 3 250 000,00 руб. и процентов в сумме 1 166 174,88 руб.
Подлежит ли возмещению заказчику аванс за вычетом фактических расходов исполнителя при отказе одной из сторон от договора возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Отменяя решение суда первой инстанции и удовлетворяя исковое заявление, апелляционный суд, руководствуясь нормами ст. ст. 395, 779, 781, 1102, 1107 Гражданского кодекса Российской Федерации, положениями постановления Правительства Российской Федерации N 359 от 06.05.2008 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации N 1085 от 09.10.2015, по результатам изучения, анализа и оценки в порядке, установленном ст. 71 АПК РФ представленных в материалы дела доказательств, пришел к выводу о наличии правовых оснований для взыскания с ООО "ТД "Санаторий Алуштинский" в пользу ООО "Индустрия развития" неосновательного обогащения в размере 3 250 000,00 руб. и процентов в сумме 1 166 174,88 руб.
Статья: О некоторых вопросах применения военными судами законодательства о денежном довольствии военнослужащих (по материалам судебной практики)
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)1) при проживании в жилом помещении организации, предоставляющей гостиничные услуги: счет или другой документ организации, предоставляющей гостиничные услуги, подтверждающий фактические затраты по проживанию без учета стоимости дополнительных услуг, заверенный печатью установленного образца данной организации; кассовый чек об оплате услуг за проживание, а при осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой техники - документ, оформленный на бланке строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)1) при проживании в жилом помещении организации, предоставляющей гостиничные услуги: счет или другой документ организации, предоставляющей гостиничные услуги, подтверждающий фактические затраты по проживанию без учета стоимости дополнительных услуг, заверенный печатью установленного образца данной организации; кассовый чек об оплате услуг за проживание, а при осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой техники - документ, оформленный на бланке строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. Для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Документальным подтверждением расходов могут служить письменная претензия покупателя к поставщику (с указанием, в частности, обнаруженных недостатков, времени и обстоятельств их обнаружения, требования заменить товар ненадлежащего качества на аналогичный новый товар или требования о ремонте), документально оформленная договоренность сторон о проведении ремонта силами поставщика на территории покупателя и об оплате покупателем расходов на проживание представителя поставщика в гостинице по месту нахождения покупателя, смета (отчет) о ремонте оборудования, документы, подтверждающие оплату гостиничных услуг (счет, чек ККТ, платежное поручение).
(Консультация эксперта, 2025)Документальным подтверждением расходов могут служить письменная претензия покупателя к поставщику (с указанием, в частности, обнаруженных недостатков, времени и обстоятельств их обнаружения, требования заменить товар ненадлежащего качества на аналогичный новый товар или требования о ремонте), документально оформленная договоренность сторон о проведении ремонта силами поставщика на территории покупателя и об оплате покупателем расходов на проживание представителя поставщика в гостинице по месту нахождения покупателя, смета (отчет) о ремонте оборудования, документы, подтверждающие оплату гостиничных услуг (счет, чек ККТ, платежное поручение).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исходя из вышеизложенного если указанный в запросе ваучер оформлен гостиницей в виде БСО по правилам, установленным Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", то на основании такого документа (если в нем указана сумма НДС) общество вправе принять НДС к вычету. В ином случае в отсутствие счета-фактуры применение вычета НДС налоговые органы могут признать неправомерным. Поэтому компании будет безопаснее не принимать НДС к вычету.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исходя из вышеизложенного если указанный в запросе ваучер оформлен гостиницей в виде БСО по правилам, установленным Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", то на основании такого документа (если в нем указана сумма НДС) общество вправе принять НДС к вычету. В ином случае в отсутствие счета-фактуры применение вычета НДС налоговые органы могут признать неправомерным. Поэтому компании будет безопаснее не принимать НДС к вычету.
Типовая ситуация: Командировка: оформление и расчеты с работником
(Издательство "Главная книга", 2026)Гостиница - счет на оплату, чек ККТ, другой платежный документ (п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг).
(Издательство "Главная книга", 2026)Гостиница - счет на оплату, чек ККТ, другой платежный документ (п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Каковы последствия неправильного указания ставки НДС при применении ККТ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Каковы последствия неправильного указания ставки НДС при применении ККТ?
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2026)чек ККТ и счет гостиницы (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23);
(КонсультантПлюс, 2026)чек ККТ и счет гостиницы (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23);
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставку 0% упрощенцы с пониженными ставками могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим внешнеторговым операциям, подтверждают ставку так же, как на ОСН, но вычеты не применяют. По услугам гостиниц надо платить НДС по ставке 5% или 7% (п. 10 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставку 0% упрощенцы с пониженными ставками могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим внешнеторговым операциям, подтверждают ставку так же, как на ОСН, но вычеты не применяют. По услугам гостиниц надо платить НДС по ставке 5% или 7% (п. 10 Методических рекомендаций).