Гостиница ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Гостиница ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 561/10 по делу N А59-1211/2008
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Например, если вы оказывали услуги по временному размещению и проживанию в гостинице и к вам в течение какого-то периода не обращались клиенты. В результате ваши гостиничные номера пустовали. Но при этом персонал гостиницы ежедневно выходил на работу, в номерах проводилась уборка, в местных СМИ публиковались рекламные объявления об оказываемых вами услугах и т.п.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>По результатам анализа заключенных данными организациями договоров, приказов о приеме на работу, копий трудовых книжек, показаний свидетелей, суды пришли к выводу об осуществлении арендаторами самостоятельной деятельности. Судами, в частности, были учтены результаты ранее проведенных налоговых проверок указанных обществ, которыми не установлены нарушения ООО "Глиф", ООО "Поликом" и ООО "Арт-Сервис" налогового законодательства при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по оказанию гостиничных услуг в гостинице "Арт-Отель", а также обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии хозяйственной деятельности в арендованных ими помещениях гостиницы "Арт-Отель", а равно и обстоятельств, позволяющих установить, что фактически услуги по временному размещению и проживанию во всем здании гостиницы "Арт-Отель" оказывало исключительно ООО "Стройсервис". Напротив, по результатам мероприятий налогового контроля подтверждено получение этими организациями дохода и перечисление налога в бюджет в полном объеме. Кроме того, как отметил суд, в актах выездных проверок указано на осуществление ООО "Глиф", ООО "Поликом" и ООО "Арт-Сервис" иных видов деятельности, в отношении которых обществами применялась упрощенная система налогообложения.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>По результатам анализа заключенных данными организациями договоров, приказов о приеме на работу, копий трудовых книжек, показаний свидетелей, суды пришли к выводу об осуществлении арендаторами самостоятельной деятельности. Судами, в частности, были учтены результаты ранее проведенных налоговых проверок указанных обществ, которыми не установлены нарушения ООО "Глиф", ООО "Поликом" и ООО "Арт-Сервис" налогового законодательства при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по оказанию гостиничных услуг в гостинице "Арт-Отель", а также обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии хозяйственной деятельности в арендованных ими помещениях гостиницы "Арт-Отель", а равно и обстоятельств, позволяющих установить, что фактически услуги по временному размещению и проживанию во всем здании гостиницы "Арт-Отель" оказывало исключительно ООО "Стройсервис". Напротив, по результатам мероприятий налогового контроля подтверждено получение этими организациями дохода и перечисление налога в бюджет в полном объеме. Кроме того, как отметил суд, в актах выездных проверок указано на осуществление ООО "Глиф", ООО "Поликом" и ООО "Арт-Сервис" иных видов деятельности, в отношении которых обществами применялась упрощенная система налогообложения.
<Письмо> ФНС РФ от 03.10.2005 N ГИ-6-22/816@
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
Статья: Единый налог на вмененный доход: гостиничные услуги
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2015, N 17)ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД: ГОСТИНИЧНЫЕ УСЛУГИ
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2015, N 17)ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД: ГОСТИНИЧНЫЕ УСЛУГИ
Статья: Налогообложение отеля, мини-отеля, гостиницы, хостела. Практика рассмотрения споров
(Наумова О.)
("Административное право", 2019, N 1)К прочим недостаткам единого налога на вмененный доход для отелей можно отнести следующие:
(Наумова О.)
("Административное право", 2019, N 1)К прочим недостаткам единого налога на вмененный доход для отелей можно отнести следующие:
"Туризм и обеспечение его безопасности: административно-правовой аспект: Монография"
(Писаревский Е.Л.)
("Юрист", 2011)Функция учета - это фиксирование в количественном выражении всех факторов, влияющих на организацию, функционирование и развитие государственного управления в данной сфере (учет туроператоров в рамках единого федерального реестра туроператоров, официальный статистический учет в сфере туризма, налоговый учет гостиниц и иных средств размещения туристов, применяющих налог на вмененный доход, государственная регистрация прав на объекты туристской индустрии, относящиеся к недвижимому имуществу, государственная регистрация резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон и др.).
(Писаревский Е.Л.)
("Юрист", 2011)Функция учета - это фиксирование в количественном выражении всех факторов, влияющих на организацию, функционирование и развитие государственного управления в данной сфере (учет туроператоров в рамках единого федерального реестра туроператоров, официальный статистический учет в сфере туризма, налоговый учет гостиниц и иных средств размещения туристов, применяющих налог на вмененный доход, государственная регистрация прав на объекты туристской индустрии, относящиеся к недвижимому имуществу, государственная регистрация резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон и др.).
Вопрос: ИП, занимающийся гостиничным бизнесом (УСНО) и оказывающий услуги такси (система налогообложения в виде уплаты ЕНВД), продает легковой автомобиль, приобретенный им еще до регистрации в качестве ИП. Какие налоги должен уплатить ИП при продаже автомобиля, если он использовался при оказании услуг такси?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5
Статья: Получение оплаты от юрлица не обязывает вмененщика платить НДС
("Главная книга", 2018, N 9)Во-вторых, в отличие от бытовых услуг, которые для целей уплаты ЕНВД квалифицируются как таковые при оказании именно физическим, а не юридическим лицам, НК РФ не устанавливает подобного критерия для гостиничных услуг, услуг общепита и иных. То есть, например, ЕНВД можно уплачивать в отношении услуг общепита (при соблюдении установленных ограничений), если у вмененщика заключен договор с организацией на питание ее сотрудников. Кто платит (сотрудник-потребитель или компания-заказчик) и как платит (наличными или безналом), значения не имеет <3>.
("Главная книга", 2018, N 9)Во-вторых, в отличие от бытовых услуг, которые для целей уплаты ЕНВД квалифицируются как таковые при оказании именно физическим, а не юридическим лицам, НК РФ не устанавливает подобного критерия для гостиничных услуг, услуг общепита и иных. То есть, например, ЕНВД можно уплачивать в отношении услуг общепита (при соблюдении установленных ограничений), если у вмененщика заключен договор с организацией на питание ее сотрудников. Кто платит (сотрудник-потребитель или компания-заказчик) и как платит (наличными или безналом), значения не имеет <3>.
Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?