Гостиница ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Гостиница ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 561/10 по делу N А59-1211/2008
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, оказание налогоплательщиком - управлением по физической культуре и спорту - платных услуг населению по временному размещению и проживанию в гостинице, расположенной в административном здании стадиона, которым налогоплательщик владеет на праве оперативного управления, подпадает под ЕНВД, при том что площадь гостиницы составляет менее 500 кв. м.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, оказание налогоплательщиком - управлением по физической культуре и спорту - платных услуг населению по временному размещению и проживанию в гостинице, расположенной в административном здании стадиона, которым налогоплательщик владеет на праве оперативного управления, подпадает под ЕНВД, при том что площадь гостиницы составляет менее 500 кв. м.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Например, если вы оказывали услуги по временному размещению и проживанию в гостинице и к вам в течение какого-то периода не обращались клиенты. В результате ваши гостиничные номера пустовали. Но при этом персонал гостиницы ежедневно выходил на работу, в номерах проводилась уборка, в местных СМИ публиковались рекламные объявления об оказываемых вами услугах и т.п.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>По результатам анализа заключенных данными организациями договоров, приказов о приеме на работу, копий трудовых книжек, показаний свидетелей, суды пришли к выводу об осуществлении арендаторами самостоятельной деятельности. Судами, в частности, были учтены результаты ранее проведенных налоговых проверок указанных обществ, которыми не установлены нарушения ООО "Глиф", ООО "Поликом" и ООО "Арт-Сервис" налогового законодательства при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по оказанию гостиничных услуг в гостинице "Арт-Отель", а также обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии хозяйственной деятельности в арендованных ими помещениях гостиницы "Арт-Отель", а равно и обстоятельств, позволяющих установить, что фактически услуги по временному размещению и проживанию во всем здании гостиницы "Арт-Отель" оказывало исключительно ООО "Стройсервис". Напротив, по результатам мероприятий налогового контроля подтверждено получение этими организациями дохода и перечисление налога в бюджет в полном объеме. Кроме того, как отметил суд, в актах выездных проверок указано на осуществление ООО "Глиф", ООО "Поликом" и ООО "Арт-Сервис" иных видов деятельности, в отношении которых обществами применялась упрощенная система налогообложения.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>По результатам анализа заключенных данными организациями договоров, приказов о приеме на работу, копий трудовых книжек, показаний свидетелей, суды пришли к выводу об осуществлении арендаторами самостоятельной деятельности. Судами, в частности, были учтены результаты ранее проведенных налоговых проверок указанных обществ, которыми не установлены нарушения ООО "Глиф", ООО "Поликом" и ООО "Арт-Сервис" налогового законодательства при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по оказанию гостиничных услуг в гостинице "Арт-Отель", а также обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии хозяйственной деятельности в арендованных ими помещениях гостиницы "Арт-Отель", а равно и обстоятельств, позволяющих установить, что фактически услуги по временному размещению и проживанию во всем здании гостиницы "Арт-Отель" оказывало исключительно ООО "Стройсервис". Напротив, по результатам мероприятий налогового контроля подтверждено получение этими организациями дохода и перечисление налога в бюджет в полном объеме. Кроме того, как отметил суд, в актах выездных проверок указано на осуществление ООО "Глиф", ООО "Поликом" и ООО "Арт-Сервис" иных видов деятельности, в отношении которых обществами применялась упрощенная система налогообложения.
<Письмо> ФНС РФ от 03.10.2005 N ГИ-6-22/816@
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 05.02.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением инспекции о привлечении к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как оказание услуг по временному размещению и проживанию с использованием только части гостиничного номера без аренды имеющихся санузлов невозможно.В связи с изложенным Общество полагает, что включение в расчет при исчислении суммы ЕНВД за 2 квартал 2013 года, площади всего гостиничного номера, то есть, в том числе площади, которую Общество не арендовало, неправомерно.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением инспекции о привлечении к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Решение: Жалоба признана необоснованной, так как оказание услуг по временному размещению и проживанию с использованием только части гостиничного номера без аренды имеющихся санузлов невозможно.В связи с изложенным Общество полагает, что включение в расчет при исчислении суммы ЕНВД за 2 квартал 2013 года, площади всего гостиничного номера, то есть, в том числе площади, которую Общество не арендовало, неправомерно.
Статья: Единый налог на вмененный доход: гостиничные услуги
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2015, N 17)ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД: ГОСТИНИЧНЫЕ УСЛУГИ
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2015, N 17)ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД: ГОСТИНИЧНЫЕ УСЛУГИ
Статья: ЕНВД: особенности постановки на учет
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ (например, услуг по временному размещению и проживанию в гостиницах, кемпингах, общежитиях), организации (индивидуальные предприниматели) вправе применять специальную систему налогообложения - ЕНВД (применение данного режима на добровольных началах возможно с 01.01.2013). Возникновение и прекращение обязанностей плательщика ЕНВД (уплата налога, сдача декларации) напрямую зависят от дат постановки организации (ИП) на учет в налоговом органе в качестве такого плательщика и снятия с учета. Разберемся, какие действия должна предпринять организация (ИП), чтобы встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, и чем чревато нарушение порядка постановки на учет.
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ (например, услуг по временному размещению и проживанию в гостиницах, кемпингах, общежитиях), организации (индивидуальные предприниматели) вправе применять специальную систему налогообложения - ЕНВД (применение данного режима на добровольных началах возможно с 01.01.2013). Возникновение и прекращение обязанностей плательщика ЕНВД (уплата налога, сдача декларации) напрямую зависят от дат постановки организации (ИП) на учет в налоговом органе в качестве такого плательщика и снятия с учета. Разберемся, какие действия должна предпринять организация (ИП), чтобы встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, и чем чревато нарушение порядка постановки на учет.
Статья: Налогообложение гостиничного хозяйства. Как двуликий Янус
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2018, N 23)В частности, именно для гостиниц предусмотрена возможность применения специального налогового режима - единого налога на вмененный доход.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2018, N 23)В частности, именно для гостиниц предусмотрена возможность применения специального налогового режима - единого налога на вмененный доход.
Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
Статья: Бронирование: факты, мнения, комментарии
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Пример 1. Гостиница приняла заявку на бронирование номера (стоимость - 50% от суточного проживания, плата - 1000 руб.). Клиент заехал в гостиницу и прожил в ней пять дней, по итогам ему выставлен счет на 11 000 руб. (1000 руб. - за бронирование и 10 000 - за проживание). За указанный период расходы гостиницы, относящиеся к данному номеру и периоду его использования (включая сутки бронирования), составили 8000 руб. (Эта величина является расчетной и выделена только для наглядности.) Гостиница применяет "вмененку" и не платит НДС.
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Пример 1. Гостиница приняла заявку на бронирование номера (стоимость - 50% от суточного проживания, плата - 1000 руб.). Клиент заехал в гостиницу и прожил в ней пять дней, по итогам ему выставлен счет на 11 000 руб. (1000 руб. - за бронирование и 10 000 - за проживание). За указанный период расходы гостиницы, относящиеся к данному номеру и периоду его использования (включая сутки бронирования), составили 8000 руб. (Эта величина является расчетной и выделена только для наглядности.) Гостиница применяет "вмененку" и не платит НДС.
Вопрос: Следует ли применять ККТ "вмененщикам", оказывающим услуги населению: гостиницам, фотоателье, мастерским по пошиву и ремонту одежды, обуви, а также организациям, занимающимся перевозкой пассажиров?
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
Вопрос: ...При отеле открывается кафе, в котором будет продаваться только пиво и сидр, есть зал обслуживания, кухня. Деятельность по оказанию услуг общепита переводится на уплату ЕНВД. Подпадает ли под "вмененную" систему налогообложения деятельность по реализации алкоголя? С какой площади необходимо исчислять ЕНВД?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)900. Организация оказывает услуги стирки, глажки и сауны физическим лицам, проживающим в гостинице. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)900. Организация оказывает услуги стирки, глажки и сауны физическим лицам, проживающим в гостинице. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
Вопрос: Для кафе гостиницы (организационно-правовая форма - ООО, система налогообложения - ЕНВД) получена лицензия на продажу алкоголя. На продажу алкоголя пробиваются чеки ККТ, на готовые блюда - нет. Можно ли так работать?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
Статья: Учет доходов у ИП, находящегося на ПСНО и УСНО
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Индивидуальный предприниматель с 2021 года совмещает ПСНО (оказание услуг общественного питания через объект организации общепита при гостинице) и УСНО (прочая деятельность). В 2022 году поступила плата за услуги общественного питания, оказанные в 2020 году, когда в отношении этого вида деятельности ИП применял систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. По какому налоговому режиму учесть данный вид дохода в 2022 году?
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Индивидуальный предприниматель с 2021 года совмещает ПСНО (оказание услуг общественного питания через объект организации общепита при гостинице) и УСНО (прочая деятельность). В 2022 году поступила плата за услуги общественного питания, оказанные в 2020 году, когда в отношении этого вида деятельности ИП применял систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. По какому налоговому режиму учесть данный вид дохода в 2022 году?