Госпошлина за исковое заявление налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина за исковое заявление налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Исковое заявление о разделе наследственного имущества в гражданском процессе
(КонсультантПлюс, 2025)...Определением судьи... исковое заявление оставлено без движения до устранения недостатков в связи с нарушением ст. ст. 131, 132 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, поскольку истцом не указана цена иска, размер государственной пошлины, уплаченной истцом при подаче иска, рассчитан без учета положений ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации... а также к исковому заявлению не приложены доказательства, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои исковые требования, а именно: выписка из ЕГРН в отношении спорных объектов недвижимости.
(КонсультантПлюс, 2025)...Определением судьи... исковое заявление оставлено без движения до устранения недостатков в связи с нарушением ст. ст. 131, 132 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, поскольку истцом не указана цена иска, размер государственной пошлины, уплаченной истцом при подаче иска, рассчитан без учета положений ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации... а также к исковому заявлению не приложены доказательства, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои исковые требования, а именно: выписка из ЕГРН в отношении спорных объектов недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уплату госпошлины, в отношении которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете применяется метод начисления.
Вопрос: Организация подала иск в арбитражный суд, но после получения отзыва с убедительными аргументами и документами со стороны ответчика решила отозвать иск для экономии ресурсов. Вправе ли она учесть в расходах по налогу на прибыль часть госпошлины, которая не будет ей возвращена?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: Уплаченная при подаче искового заявления государственная пошлина, которая в случае отказа от иска не подлежит возврату, относится к судебным расходам и может быть учтена организацией в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль независимо от последующего результата рассмотрения судебного дела. Сумма госпошлины учитывается в налоговом учете единовременно в момент подачи искового заявления в суд.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: Уплаченная при подаче искового заявления государственная пошлина, которая в случае отказа от иска не подлежит возврату, относится к судебным расходам и может быть учтена организацией в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль независимо от последующего результата рассмотрения судебного дела. Сумма госпошлины учитывается в налоговом учете единовременно в момент подачи искового заявления в суд.
Нормативные акты
Информационное письмо ВАС РФ от 23.07.1993 N С-13/ОП-245
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно - арбитражной практике"Если же администрация города предъявила иск в защиту собственных интересов, такое исковое заявление подлежит оплате государственной пошлиной на общих основаниях.
"Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно - арбитражной практике"Если же администрация города предъявила иск в защиту собственных интересов, такое исковое заявление подлежит оплате государственной пошлиной на общих основаниях.
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 31.05.2022 N АПЛ22-160
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 02.03.2022 N АКПИ21-1084, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующими абзаца первого пункта 61, пункта 63 (в части) Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764>Административный истец полагает, что при подаче заявления о прекращении государственного учета транспортного средства (по причине его неэксплуатации в зимний период или ремонта) единственным ограничением по закону является прекращение допуска транспортного средства к участию в дорожном движении, носящее временный характер, до его отмены по заявлению владельца транспортного средства. Однако исходя из оспариваемых предписаний при обращении с названным заявлением в соответствии с пунктом 56 Правил возникают иные правовые последствия: признание государственных регистрационных знаков и регистрационных документов недействительными. Вследствие этого необходимо получать их повторно, что нарушает права владельца, у которого они имеются. Требование об уплате госпошлины в рассматриваемом случае также не соответствует закону, поскольку за такие юридически значимые действия, как возобновление и прекращение государственного учета транспортного средства, уплата госпошлины Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 333.33) не установлена.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 02.03.2022 N АКПИ21-1084, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующими абзаца первого пункта 61, пункта 63 (в части) Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764>Административный истец полагает, что при подаче заявления о прекращении государственного учета транспортного средства (по причине его неэксплуатации в зимний период или ремонта) единственным ограничением по закону является прекращение допуска транспортного средства к участию в дорожном движении, носящее временный характер, до его отмены по заявлению владельца транспортного средства. Однако исходя из оспариваемых предписаний при обращении с названным заявлением в соответствии с пунктом 56 Правил возникают иные правовые последствия: признание государственных регистрационных знаков и регистрационных документов недействительными. Вследствие этого необходимо получать их повторно, что нарушает права владельца, у которого они имеются. Требование об уплате госпошлины в рассматриваемом случае также не соответствует закону, поскольку за такие юридически значимые действия, как возобновление и прекращение государственного учета транспортного средства, уплата госпошлины Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 333.33) не установлена.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В ходе проведения инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 01.10.2022 выявлена задолженность, нереальная к взысканию, с истекшим сроком исковой давности в части сумм государственной пошлины за подачу искового заявления.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В ходе проведения инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 01.10.2022 выявлена задолженность, нереальная к взысканию, с истекшим сроком исковой давности в части сумм государственной пошлины за подачу искового заявления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете уплату государственной пошлины при обращении с иском в арбитражный суд (судебные расходы) и ее доплату в связи с увеличением исковых требований?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины включена в состав прочих расходов
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины включена в состав прочих расходов
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете уплату государственной пошлины в связи с обращением с имущественным иском в арбитражный суд (судебные расходы) и получение возмещения понесенных затрат от проигравшей стороны?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация обратилась с имущественным иском к контрагенту в суд, цена которого составила 800 000 руб., и уплатила государственную пошлину. Организация выиграла дело, и проигравшая сторона в соответствии с вынесенным судебным актом в полном объеме возместила организации понесенные судебные расходы. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация обратилась с имущественным иском к контрагенту в суд, цена которого составила 800 000 руб., и уплатила государственную пошлину. Организация выиграла дело, и проигравшая сторона в соответствии с вынесенным судебным актом в полном объеме возместила организации понесенные судебные расходы. В налоговом учете применяется метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете уплату государственной пошлины при обращении в арбитражный суд и ее последующий возврат в связи с отказом от иска?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины включена в состав прочих расходов
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины включена в состав прочих расходов
Статья: Передача приобретенной по договору участия в долевом строительстве квартиры директору-заимодавцу
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Считаем, что датой начисления государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве и права собственности в отношении объекта недвижимости является дата подачи в Росреестр соответствующих заявления и документов. Поэтому при применении метода начисления сумма госпошлины отражается в налоговом учете в момент подачи заявления (документов) в Росреестр. (См. по аналогии Письма Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950, от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176 о признании госпошлины, уплачиваемой в связи с подачей в суд искового заявления.)
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Считаем, что датой начисления государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве и права собственности в отношении объекта недвижимости является дата подачи в Росреестр соответствующих заявления и документов. Поэтому при применении метода начисления сумма госпошлины отражается в налоговом учете в момент подачи заявления (документов) в Росреестр. (См. по аналогии Письма Минфина России от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950, от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176 о признании госпошлины, уплачиваемой в связи с подачей в суд искового заявления.)
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)Упрощенец с объектом "доходы" не учитывает при налогообложении госпошлину, возвращенную ему в случае отказа от подачи искового заявления. Плательщик УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе не учитывать такой доход только в том случае, если ранее уплаченную госпошлину он не включал в расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Упрощенец с объектом "доходы" не учитывает при налогообложении госпошлину, возвращенную ему в случае отказа от подачи искового заявления. Плательщик УСН с объектом "доходы минус расходы" вправе не учитывать такой доход только в том случае, если ранее уплаченную госпошлину он не включал в расходы.
Готовое решение: Как учитывать судебные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Госпошлина, уплачиваемая при обращении с иском в суд, является федеральным сбором (п. 10 ст. 13, п. 1 ст. 333.16, пп. 1 п. 1 ст. 333.18 НК РФ). Для ее отражения в бухгалтерском учете используйте счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(КонсультантПлюс, 2025)Госпошлина, уплачиваемая при обращении с иском в суд, является федеральным сбором (п. 10 ст. 13, п. 1 ст. 333.16, пп. 1 п. 1 ст. 333.18 НК РФ). Для ее отражения в бухгалтерском учете используйте счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете уплату государственной пошлины, в отношении которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ, и возврат ее части в связи с уменьшением исковых требований?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины включена в состав прочих расходов
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины включена в состав прочих расходов
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете уплату государственной пошлины в связи с обращением с иском в арбитражный суд (судебные расходы) и последующий возврат ее ошибочно уплаченной части?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация обратилась с имущественным иском в суд, цена которого составила 1 200 000 руб., и в связи с ошибкой в расчетах уплатила государственную пошлину в сумме 66 000 руб., что больше, чем установлено законодательством. Факт переплаты выявлен по окончании судебного разбирательства, по результатам которого судом принят судебный акт, согласно которому излишне уплаченная сумма госпошлины должна быть возвращена организации. Излишне уплаченная сумма госпошлины возвращена организации в том же квартале, в котором было возбуждено производство по делу. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация обратилась с имущественным иском в суд, цена которого составила 1 200 000 руб., и в связи с ошибкой в расчетах уплатила государственную пошлину в сумме 66 000 руб., что больше, чем установлено законодательством. Факт переплаты выявлен по окончании судебного разбирательства, по результатам которого судом принят судебный акт, согласно которому излишне уплаченная сумма госпошлины должна быть возвращена организации. Излишне уплаченная сумма госпошлины возвращена организации в том же квартале, в котором было возбуждено производство по делу. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В налоговом учете применяется метод начисления.
Вопрос: Уплачивается ли госпошлина при подаче заявления об исключении из конкурсной массы имущества должника - юридического лица в рамках дела о банкротстве?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответ: При подаче заявления об исключении из конкурсной массы имущества должника - юридического лица госпошлина уплачивается. Ее размер определяется с учетом того, что такие заявления носят имущественный характер, подлежащий оценке (исходя из стоимости исключаемого имущества), а также с учетом предусмотренных налоговым законодательством особенностей уплаты госпошлины по обособленным спорам, подлежащим рассмотрению в деле о банкротстве, и составляет 50% госпошлины за подачу искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответ: При подаче заявления об исключении из конкурсной массы имущества должника - юридического лица госпошлина уплачивается. Ее размер определяется с учетом того, что такие заявления носят имущественный характер, подлежащий оценке (исходя из стоимости исключаемого имущества), а также с учетом предусмотренных налоговым законодательством особенностей уплаты госпошлины по обособленным спорам, подлежащим рассмотрению в деле о банкротстве, и составляет 50% госпошлины за подачу искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке.