Формула расчета акцизов
Подборка наиболее важных документов по запросу Формула расчета акцизов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уголовная ответственность за незаконное использование товарных знаков: толкование признаков "неоднократность" и "крупный ущерб"
(Долотов Р.О., Пархоменко С.Д.)
("Уголовное право", 2023, N 11)По ст. 171.1 УК РФ ответственность наступает за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или продажу немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками, совершенные в крупном размере. Однако при квалификации действий обвиняемых по совокупности ст. 171.1 УК и ст. 180 УК РФ нередко суды не видят разницы между крупным размером и крупным ущербом, применяя одинаковую методику для их расчета, и отождествляют момент окончания обоих преступлений.
(Долотов Р.О., Пархоменко С.Д.)
("Уголовное право", 2023, N 11)По ст. 171.1 УК РФ ответственность наступает за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или продажу немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками, совершенные в крупном размере. Однако при квалификации действий обвиняемых по совокупности ст. 171.1 УК и ст. 180 УК РФ нередко суды не видят разницы между крупным размером и крупным ущербом, применяя одинаковую методику для их расчета, и отождествляют момент окончания обоих преступлений.
Вопрос: Об акцизах на лекарственные препараты, отражении сумм акциза в счете-фактуре и перерегистрации цен на лекарственные препараты, в том числе с международным непатентованным наименованием "Этанол".
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-13-10/30892)Так, в форме счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - постановление N 1137), предусмотрены графы: 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего"; 6 "В том числе сумма акциза". Порядок заполнения этих и других граф счета-фактуры содержится в Правилах заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением N 1137.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-13-10/30892)Так, в форме счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - постановление N 1137), предусмотрены графы: 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего"; 6 "В том числе сумма акциза". Порядок заполнения этих и других граф счета-фактуры содержится в Правилах заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением N 1137.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.04.2017 N ММВ-7-2/278@
(ред. от 22.08.2025)
"Об утверждении перечней правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора)"Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее ведения
(ред. от 22.08.2025)
"Об утверждении перечней правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора)"Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее ведения
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 23.06.1998 N ВП-6-18/371
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.03.1998 N 293/98, от 10.03.1998 N 5096/97, от 24.03.1998 N 3866/97)Налоговая полиция произвела расчет налогооблагаемой базы по акцизам и исчислила суммы акцизов, налога на добавленную стоимость и спецналога в порядке и по методике, предусмотренными вышеназванными законами и инструкциями.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.03.1998 N 293/98, от 10.03.1998 N 5096/97, от 24.03.1998 N 3866/97)Налоговая полиция произвела расчет налогооблагаемой базы по акцизам и исчислила суммы акцизов, налога на добавленную стоимость и спецналога в порядке и по методике, предусмотренными вышеназванными законами и инструкциями.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме. При этом стоимость имущества следует определять исходя из его рыночной стоимости с учетом НДС и акцизов (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме. При этом стоимость имущества следует определять исходя из его рыночной стоимости с учетом НДС и акцизов (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ).
Вопрос: Об акцизах на природный газ, приобретенный и используемый в процессе нефтепереработки.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-13-08/27527)В силу прямого указания пп. 14 п. 1 ст. 181 НК РФ о начислении акциза только на природный газ, предназначенный для производства аммиака, приведенные выше нормы НК РФ не применяются в отношении НПЗ, который не приобретает природный газ для производства аммиачных удобрений, а использует его в процессе нефтепереработки? В случае если в рассматриваемой ситуации природный газ должен облагаться акцизом, необходимо установить отсутствующую в законодательстве методику расчета количества природного газа, подлежащего налогообложению, с учетом объема, затраченного на получение аммиака.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-13-08/27527)В силу прямого указания пп. 14 п. 1 ст. 181 НК РФ о начислении акциза только на природный газ, предназначенный для производства аммиака, приведенные выше нормы НК РФ не применяются в отношении НПЗ, который не приобретает природный газ для производства аммиачных удобрений, а использует его в процессе нефтепереработки? В случае если в рассматриваемой ситуации природный газ должен облагаться акцизом, необходимо установить отсутствующую в законодательстве методику расчета количества природного газа, подлежащего налогообложению, с учетом объема, затраченного на получение аммиака.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.07.2025 N 03-13-05/66103 <Акцизы на алкоголь: как определить крепость для расчета?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)3. Если технической документацией установлен не конкретный процент, а диапазон крепости (например, виски крепостью 40 - 43%), для целей исчисления акциза определяется, по какому значению внутри этого диапазона ведется расчет. Эта внутренняя методика закрепляется и последовательно применяется.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)3. Если технической документацией установлен не конкретный процент, а диапазон крепости (например, виски крепостью 40 - 43%), для целей исчисления акциза определяется, по какому значению внутри этого диапазона ведется расчет. Эта внутренняя методика закрепляется и последовательно применяется.
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Для расчета суммы акциза алкогольной продукции можно применить следующую формулу:
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Для расчета суммы акциза алкогольной продукции можно применить следующую формулу:
Вопрос: О расчете в целях НДПИ показателя, характеризующего особенности добычи нефти (ДМ), в том числе независимыми нефтяными компаниями.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-06-07-01/16896)Применение коэффициента КАБДТ в формуле расчета показателя Дм обеспечивает формирование финансовых источников "обратного" акциза на нефтяное сырье, который позволяет поддерживать рентабельность нефтепереработки и сдерживать рост цен на топливо на внутреннем рынке.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-06-07-01/16896)Применение коэффициента КАБДТ в формуле расчета показателя Дм обеспечивает формирование финансовых источников "обратного" акциза на нефтяное сырье, который позволяет поддерживать рентабельность нефтепереработки и сдерживать рост цен на топливо на внутреннем рынке.
Вопрос: Об определении даты передачи лицами произведенных ими из давальческого сырья товаров (нефтепродуктов) собственнику сырья в целях акцизов.
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-13-08/90954)В соответствии с пунктом 8 статьи 193 Кодекса ставка акциза на нефтяное сырье определяется по формуле, установленной данным пунктом. При этом при расчете ставки акциза на нефтяное сырье применяется, в частности, удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья (СПЮ).
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-13-08/90954)В соответствии с пунктом 8 статьи 193 Кодекса ставка акциза на нефтяное сырье определяется по формуле, установленной данным пунктом. При этом при расчете ставки акциза на нефтяное сырье применяется, в частности, удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья (СПЮ).
Вопрос: Как организации рассчитать утилизационный сбор на автомобиль?
(Консультация эксперта, 2026)Ка - разница между суммой акциза, рассчитанного исходя из мощности двигателя, указанной в одобрении типа ТС (свидетельстве о безопасности конструкции ТС), и уплаченной суммой акциза, указанной в декларации на товар (в пересчете на рубли по курсу Банка России на дату подачи расчета УС), руб.
(Консультация эксперта, 2026)Ка - разница между суммой акциза, рассчитанного исходя из мощности двигателя, указанной в одобрении типа ТС (свидетельстве о безопасности конструкции ТС), и уплаченной суммой акциза, указанной в декларации на товар (в пересчете на рубли по курсу Банка России на дату подачи расчета УС), руб.
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- введение понижающего коэффициента КВРК в формулу расчета "обратного" акциза. Коэффициент будет применяться при реализации на внутренний рынок менее 40% светлых нефтепродуктов - для таких налогоплательщиков получаемый обратный акциз будет снижен.
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- введение понижающего коэффициента КВРК в формулу расчета "обратного" акциза. Коэффициент будет применяться при реализации на внутренний рынок менее 40% светлых нефтепродуктов - для таких налогоплательщиков получаемый обратный акциз будет снижен.
Последние изменения: Акциз на нефтяное сырье
(КонсультантПлюс, 2026)Изменена формула расчета ставки акциза на нефтяное сырье.
(КонсультантПлюс, 2026)Изменена формула расчета ставки акциза на нефтяное сырье.
Вопрос: Об исчислении акциза на выплавляемую в печах сталь жидкую, если доля лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для ее производства, составляет не менее 80%.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-13/62326)Согласно пункту 14 статьи 193 Кодекса ставка акциза на электросталь (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, установленной данным пунктом. При расчете ставки акциза на электросталь налогоплательщиком используется показатель РСТ, значение которого определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну массы указанных произведенных продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-13/62326)Согласно пункту 14 статьи 193 Кодекса ставка акциза на электросталь (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, установленной данным пунктом. При расчете ставки акциза на электросталь налогоплательщиком используется показатель РСТ, значение которого определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну массы указанных произведенных продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде.