Форма истребования документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма истребования документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ"Одновременно, руководствуясь положениями статьи 102 НК РФ, налоговый орган не всегда вправе раскрывать обстоятельства, на основании установления которых истребует соответствующие документы (информацию), поскольку они составляют налоговую тайну. При этом, установленной формой поручения и требования об истребовании документов (информации) не предусмотрено необходимости приведения обоснования истребования соответствующих документов (информации)."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 71 "Письменные доказательства" ГПК РФ"Из смысла статьи 71 Гражданского процессуального кодекса РФ следует, что истребование подлинников документов, представленных в суд в форме надлежащим образом заверенной копии, является правом суда, а не обязанностью. При этом, право суда возникает в случае сомнений у суда в достоверности представленных копий, поступивших в суд в установленном законом порядке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам19.8. ПОРУЧЕНИЕ ОБ ИСТРЕБОВАНИИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)
Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
Нормативные акты
Статья: Использование специальных знаний в деятельности органов прокуратуры
(Антонов О.Ю., Шепелев С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Так, в ходе развития прокурорской практики были сформированы некоторые особенности привлечения прокурорами специалистов к проведению проверок соблюдения законов. Например, В.В. Долежан разделял эту форму на помощь в обнаружении подлежащих изучению и истребованию документов; помощь в осмотре мест складирования ценностей; дачу консультаций по поводу правильности оформления документальных операций; помощь в проведении расчетов и анализов <8>. В настоящее время к помощи специалистов прокурорские работники прибегают на разных этапах работы: при подготовке к проверке; при оценке материалов, поступивших из контролирующих органов; отчетных данных, носящих предметный характер, и в других случаях <9>. Эту форму использования специальных знаний в ходе прокурорских проверок в рамках прокурорского надзора можно считать оптимальной. Можно только добавить мнение А.Ю. Винокурова, разграничивающего основания для привлечения прокурором специалистов: "В случае с п. 13 ст. 21 Закона о прокуратуре [от 17.01.1992 N 2202-1] речь идет о задействовании специалистов непосредственно в прокурорской проверке, а в силу п. 1 ст. 22 этого же законодательного акта специальные познания востребуются в рамках осуществления надзорных мероприятий, не связанных с проведением проверки" <10>.
(Антонов О.Ю., Шепелев С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Так, в ходе развития прокурорской практики были сформированы некоторые особенности привлечения прокурорами специалистов к проведению проверок соблюдения законов. Например, В.В. Долежан разделял эту форму на помощь в обнаружении подлежащих изучению и истребованию документов; помощь в осмотре мест складирования ценностей; дачу консультаций по поводу правильности оформления документальных операций; помощь в проведении расчетов и анализов <8>. В настоящее время к помощи специалистов прокурорские работники прибегают на разных этапах работы: при подготовке к проверке; при оценке материалов, поступивших из контролирующих органов; отчетных данных, носящих предметный характер, и в других случаях <9>. Эту форму использования специальных знаний в ходе прокурорских проверок в рамках прокурорского надзора можно считать оптимальной. Можно только добавить мнение А.Ю. Винокурова, разграничивающего основания для привлечения прокурором специалистов: "В случае с п. 13 ст. 21 Закона о прокуратуре [от 17.01.1992 N 2202-1] речь идет о задействовании специалистов непосредственно в прокурорской проверке, а в силу п. 1 ст. 22 этого же законодательного акта специальные познания востребуются в рамках осуществления надзорных мероприятий, не связанных с проведением проверки" <10>.
Вопрос: О форме хранения налогоплательщиком документов и истребовании их подлинников (оригиналов) налоговым органом и арбитражным судом.
(Письмо Минфина России от 31.07.2023 N 03-03-06/1/71588)Вопрос: О форме хранения налогоплательщиком документов и истребовании их подлинников (оригиналов) налоговым органом и арбитражным судом.
(Письмо Минфина России от 31.07.2023 N 03-03-06/1/71588)Вопрос: О форме хранения налогоплательщиком документов и истребовании их подлинников (оригиналов) налоговым органом и арбитражным судом.
Статья: Процессуально-правовой статус субъектов, обязанных к представлению доказательств по запросу суда в цивилистическом процессе
(Власенко В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Отсюда приоритетным является понимание именно процессуального характера отношений между судом и лицом, которому адресован судебный запрос. Иное понимание чревато правоприменительными ошибками. Так, Верховный Суд РФ был вынужден разъяснить следующее применительно к направлению судами запросов об истребовании сведений, содержащихся в реестре: "Подзаконные нормативные правовые акты, принимаемые органом, осуществляющим функции по нормативному правовому регулированию в сфере отношений по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, не относятся к нормативным правовым актам, определяющим порядок судопроизводства, и не могут устанавливать требования к порядку судопроизводства, процедуре истребования доказательств и форме процессуальных документов. В связи с этим требования, установленные подзаконными нормативными правовыми актами, в том числе Порядком, к форме направления запросов о сведениях, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на запросы судов, в производстве которых имеются дела, связанные с объектами недвижимого имущества и (или) их правообладателями, не распространяются" <6>.
(Власенко В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Отсюда приоритетным является понимание именно процессуального характера отношений между судом и лицом, которому адресован судебный запрос. Иное понимание чревато правоприменительными ошибками. Так, Верховный Суд РФ был вынужден разъяснить следующее применительно к направлению судами запросов об истребовании сведений, содержащихся в реестре: "Подзаконные нормативные правовые акты, принимаемые органом, осуществляющим функции по нормативному правовому регулированию в сфере отношений по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, не относятся к нормативным правовым актам, определяющим порядок судопроизводства, и не могут устанавливать требования к порядку судопроизводства, процедуре истребования доказательств и форме процессуальных документов. В связи с этим требования, установленные подзаконными нормативными правовыми актами, в том числе Порядком, к форме направления запросов о сведениях, содержащихся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на запросы судов, в производстве которых имеются дела, связанные с объектами недвижимого имущества и (или) их правообладателями, не распространяются" <6>.
Статья: Что должно быть указано в требовании налоговой о представлении документов по цепочке контрагентов для признания его соответствующим НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Форма требования является универсальной формой, которая используется, в частности, при истребовании документов (информации) у проверяемого налогоплательщика (в порядке ст. 93 НК РФ), у контрагентов налогоплательщика, у иных лиц, обладающих необходимыми сведениями (информацией) (в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ), у сторон сделки при истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок (в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В зависимости от конкретного основания и субъекта истребования документов (информации) фактическое заполнение формы может отличаться.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Форма требования является универсальной формой, которая используется, в частности, при истребовании документов (информации) у проверяемого налогоплательщика (в порядке ст. 93 НК РФ), у контрагентов налогоплательщика, у иных лиц, обладающих необходимыми сведениями (информацией) (в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ), у сторон сделки при истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок (в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В зависимости от конкретного основания и субъекта истребования документов (информации) фактическое заполнение формы может отличаться.
Статья: Вправе ли инспекция запрашивать документы по ликвидированному контрагенту?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)С учетом положений ст. 102 НК РФ налоговый орган не всегда вправе раскрывать обстоятельства, для установления которых он истребует соответствующие документы (информацию), поскольку они составляют налоговую тайну. При этом установленной формой требования об истребовании документов (информации) не предусмотрено необходимости приведения обоснования истребования соответствующих документов (информации). В данном случае требование о представлении документов содержит идентифицирующую информацию для определения конкретной сделки. В нем указаны конкретный контрагент и период истребуемых документов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)С учетом положений ст. 102 НК РФ налоговый орган не всегда вправе раскрывать обстоятельства, для установления которых он истребует соответствующие документы (информацию), поскольку они составляют налоговую тайну. При этом установленной формой требования об истребовании документов (информации) не предусмотрено необходимости приведения обоснования истребования соответствующих документов (информации). В данном случае требование о представлении документов содержит идентифицирующую информацию для определения конкретной сделки. В нем указаны конкретный контрагент и период истребуемых документов.
"Комментарий к Федеральному закону от 22 июня 2024 г. N 145-ФЗ "О легализации российских и иностранных официальных документов и об истребовании личных документов"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Порядок подачи заявления об истребовании личного документа - Порядок подачи заявления об истребовании личного документа из Российской Федерации и заявления об истребовании личного документа с территории иностранного государства, перечень оснований для отказа в приеме таких заявлений, перечень оснований для отказа в истребовании личного документа из Российской Федерации или личного документа с территории иностранного государства и порядок выдачи истребованного личного документа, утвержден Приказом Министерства иностранных дел РФ и Министерства юстиции РФ от 20 декабря 2024 г. N 26686/377 "Об утверждении формы заявления об истребовании личного документа из Российской Федерации, формы заявления об истребовании личного документа с территории иностранного государства, порядка подачи таких заявлений, перечня оснований для отказа в приеме таких заявлений, перечня оснований для отказа в истребовании личного документа из Российской Федерации или личного документа с территории иностранного государства и порядка выдачи истребованного личного документа" <6>;
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Порядок подачи заявления об истребовании личного документа - Порядок подачи заявления об истребовании личного документа из Российской Федерации и заявления об истребовании личного документа с территории иностранного государства, перечень оснований для отказа в приеме таких заявлений, перечень оснований для отказа в истребовании личного документа из Российской Федерации или личного документа с территории иностранного государства и порядок выдачи истребованного личного документа, утвержден Приказом Министерства иностранных дел РФ и Министерства юстиции РФ от 20 декабря 2024 г. N 26686/377 "Об утверждении формы заявления об истребовании личного документа из Российской Федерации, формы заявления об истребовании личного документа с территории иностранного государства, порядка подачи таких заявлений, перечня оснований для отказа в приеме таких заявлений, перечня оснований для отказа в истребовании личного документа из Российской Федерации или личного документа с территории иностранного государства и порядка выдачи истребованного личного документа" <6>;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)При этом суд отклонил ссылку конкурсного управляющего на определение по другому делу, поскольку в суд с ходатайством об истребовании документов, в том числе отчетности по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, он обращался после их истребования у налогового органа и получения обжалуемого отказа (Постановление АС ЦО от 28.03.2022 N Ф10-7054/2021 по делу N А08-8067/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)При этом суд отклонил ссылку конкурсного управляющего на определение по другому делу, поскольку в суд с ходатайством об истребовании документов, в том числе отчетности по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, он обращался после их истребования у налогового органа и получения обжалуемого отказа (Постановление АС ЦО от 28.03.2022 N Ф10-7054/2021 по делу N А08-8067/2020).