Фактически контролирующее лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Фактически контролирующее лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Отказ в выплате по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2025)Гарант может отказать в выплате по банковской гарантии, если она выдана безвозмездно, фактически в интересах контролирующих лиц гаранта, которые одновременно являлись контролирующими лицами бенефициара, и бенефициар знал об указанных обстоятельствах
(КонсультантПлюс, 2025)Гарант может отказать в выплате по банковской гарантии, если она выдана безвозмездно, фактически в интересах контролирующих лиц гаранта, которые одновременно являлись контролирующими лицами бенефициара, и бенефициар знал об указанных обстоятельствах
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Арбитражный суд Уральского округа)Арбитражный суд на основании п. 9 ст. 61.11 Закона о банкротстве вправе уменьшить размер или полностью освободить от субсидиарной ответственности лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности, если это лицо докажет, что оно при исполнении функций органов управления или учредителя (участника) юридического лица фактически не оказывало определяющего влияния на деятельность юридического лица (осуществляло функции органа управления номинально), и если благодаря предоставленным этим лицом сведениям установлено фактически контролировавшее должника лицо, в том числе отвечающее условиям, указанным в подп. 2 и 3 п. 4 ст. 61.10 настоящего Федерального закона, и (или) обнаружено скрывавшееся последним имущество должника и (или) контролирующего должника лица.
(Арбитражный суд Уральского округа)Арбитражный суд на основании п. 9 ст. 61.11 Закона о банкротстве вправе уменьшить размер или полностью освободить от субсидиарной ответственности лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности, если это лицо докажет, что оно при исполнении функций органов управления или учредителя (участника) юридического лица фактически не оказывало определяющего влияния на деятельность юридического лица (осуществляло функции органа управления номинально), и если благодаря предоставленным этим лицом сведениям установлено фактически контролировавшее должника лицо, в том числе отвечающее условиям, указанным в подп. 2 и 3 п. 4 ст. 61.10 настоящего Федерального закона, и (или) обнаружено скрывавшееся последним имущество должника и (или) контролирующего должника лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Гражданско-правовая ответственность членов совета директоров
(Шиткина И.С.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Ответственность фактически контролирующих лиц,
(Шиткина И.С.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Ответственность фактически контролирующих лиц,
Вопрос: Иностранная организация, находящаяся на брокерском обслуживании и являющаяся КИК, получила доход от реализации обращающихся ценных бумаг. Фактическим получателем доходов является контролирующее лицо - гражданин РФ. Обязана ли организация-брокер удержать НДФЛ с доходов указанного физического лица?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация, находящаяся на брокерском обслуживании и являющаяся КИК, получила доход от реализации обращающихся ценных бумаг. Фактическим получателем доходов является контролирующее лицо - гражданин РФ. Обязана ли организация-брокер удержать НДФЛ с доходов указанного физического лица? Если да, то учитываются ли при расчете налоговой базы расходы в виде суммы покупной стоимости ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранная организация, находящаяся на брокерском обслуживании и являющаяся КИК, получила доход от реализации обращающихся ценных бумаг. Фактическим получателем доходов является контролирующее лицо - гражданин РФ. Обязана ли организация-брокер удержать НДФЛ с доходов указанного физического лица? Если да, то учитываются ли при расчете налоговой базы расходы в виде суммы покупной стоимости ценных бумаг?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Контроль за нахождением в РФ контролируемого лица осуществляется МВД России и его территориальным органом по месту жительства, месту пребывания или фактического нахождения контролируемого лица с применением мер федерального государственного контроля (надзора) в сфере миграции.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Контроль за нахождением в РФ контролируемого лица осуществляется МВД России и его территориальным органом по месту жительства, месту пребывания или фактического нахождения контролируемого лица с применением мер федерального государственного контроля (надзора) в сфере миграции.
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)7. Контроль за нахождением в Российской Федерации контролируемого лица осуществляется федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел и его территориальным органом по месту жительства, месту пребывания или фактического нахождения контролируемого лица с применением мер федерального государственного контроля (надзора) в сфере миграции, установленных статьей 31.1 настоящего Федерального закона.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)7. Контроль за нахождением в Российской Федерации контролируемого лица осуществляется федеральным органом исполнительной власти в сфере внутренних дел и его территориальным органом по месту жительства, месту пребывания или фактического нахождения контролируемого лица с применением мер федерального государственного контроля (надзора) в сфере миграции, установленных статьей 31.1 настоящего Федерального закона.
Статья: О привлечении главного бухгалтера к субсидиарной ответственности
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)- номинальное осуществление функций органа управления должника, представив сведения о лице, фактически контролировавшем должника (п. 9);
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)- номинальное осуществление функций органа управления должника, представив сведения о лице, фактически контролировавшем должника (п. 9);
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Ответственность фактически контролирующих лиц
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Ответственность фактически контролирующих лиц
Статья: Основания возникновения корпоративного контроля в хозяйственных обществах: теоретические и практические аспекты
(Фейзрахманова Е.Р.)
("Хозяйство и право", 2025, N 8)Стоит отметить, что обширная судебная практика по вопросам ответственности фактически контролирующих лиц при отсутствии признаков несостоятельности не сложилась. Этот факт обусловлен исключительной природой ответственности фактически контролирующих лиц, сложностью в доказывании обстоятельств возникновения контроля.
(Фейзрахманова Е.Р.)
("Хозяйство и право", 2025, N 8)Стоит отметить, что обширная судебная практика по вопросам ответственности фактически контролирующих лиц при отсутствии признаков несостоятельности не сложилась. Этот факт обусловлен исключительной природой ответственности фактически контролирующих лиц, сложностью в доказывании обстоятельств возникновения контроля.
"Реестр требований кредиторов и его формирование в процессе несостоятельности (банкротства)"
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)Тот факт, что законодательство о несостоятельности называет не все формы "заинтересованности", не всегда критичен, поскольку, как уже отмечалось, применительно к отдельным ситуациям (например, возникающим при оспаривании сделок) используются и другие приемы выявления зависимостей. Отдельные зависимости законодатель учитывает в других правовых институтах. Так, правила о субсидиарной ответственности (гл. III.2) предусматривают установление "контролирующего лица", "фактически контролирующего лица".
(Ходаковский А.П.)
("Статут", 2023)Тот факт, что законодательство о несостоятельности называет не все формы "заинтересованности", не всегда критичен, поскольку, как уже отмечалось, применительно к отдельным ситуациям (например, возникающим при оспаривании сделок) используются и другие приемы выявления зависимостей. Отдельные зависимости законодатель учитывает в других правовых институтах. Так, правила о субсидиарной ответственности (гл. III.2) предусматривают установление "контролирующего лица", "фактически контролирующего лица".
Статья: Страхование ответственности контролирующих лиц как средство минимизации правовых рисков
(Андреева А.М.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)При рассмотрении темы страхования ответственности членов органов управления юридического лица и его должностных лиц (ключевых сотрудников), известного также как страхование D&O, совсем не уделяется внимание такому потенциально возможному правовому средству минимизации правовых рисков контролирующих лиц, как страхование их имущественной ответственности. В данном случае можно говорить о страховании лиц, имеющих фактическую возможность определять действия юридического лица (п. 3 ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ), а также контролирующих должника лиц (ст. 61.10 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). В статье рассмотрено предложение Минэкономразвития России о закреплении в Гражданском кодексе и в специальных законах права юридического лица за свой счет застраховать ответственность фактически контролирующих лиц, а также аргументы Совета при Президенте по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства против такой инициативы. Выражена авторская позиция относительно возможности страхования ответственности контролирующих лиц.
(Андреева А.М.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)При рассмотрении темы страхования ответственности членов органов управления юридического лица и его должностных лиц (ключевых сотрудников), известного также как страхование D&O, совсем не уделяется внимание такому потенциально возможному правовому средству минимизации правовых рисков контролирующих лиц, как страхование их имущественной ответственности. В данном случае можно говорить о страховании лиц, имеющих фактическую возможность определять действия юридического лица (п. 3 ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ), а также контролирующих должника лиц (ст. 61.10 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). В статье рассмотрено предложение Минэкономразвития России о закреплении в Гражданском кодексе и в специальных законах права юридического лица за свой счет застраховать ответственность фактически контролирующих лиц, а также аргументы Совета при Президенте по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства против такой инициативы. Выражена авторская позиция относительно возможности страхования ответственности контролирующих лиц.
Статья: О привлечении к ответственности номинального и фактического руководителей
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Арбитражный суд вправе уменьшить размер или полностью освободить от субсидиарной ответственности, если будет доказано, что соответствующее лицо при исполнении функций органов управления или учредителя (участника) организации фактически не оказывало определяющего влияния на ее деятельность (осуществляло функции органа управления номинально), и если, благодаря представленным этим лицом сведениям, установлено фактически контролировавшее должника лицо и (или) обнаружено скрывавшееся последним имущество должника и (или) контролирующего должника лица (п. 9 ст. 61.11 Федерального закона о банкротстве).
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Арбитражный суд вправе уменьшить размер или полностью освободить от субсидиарной ответственности, если будет доказано, что соответствующее лицо при исполнении функций органов управления или учредителя (участника) организации фактически не оказывало определяющего влияния на ее деятельность (осуществляло функции органа управления номинально), и если, благодаря представленным этим лицом сведениям, установлено фактически контролировавшее должника лицо и (или) обнаружено скрывавшееся последним имущество должника и (или) контролирующего должника лица (п. 9 ст. 61.11 Федерального закона о банкротстве).
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо, которое фактически контролирует "однодневку", создает ее, чтобы получить налоговую выгоду, которая не будет обоснованной.
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо, которое фактически контролирует "однодневку", создает ее, чтобы получить налоговую выгоду, которая не будет обоснованной.
Статья: Особенности привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в делах о несостоятельности (банкротстве)
(Романов А.А., Набокова А.В.)
("Российский судья", 2025, N 1)Стоит учитывать, что организация при недобросовестном поведении, которое может выражаться в предоставлении фактической поддержки контролирующим лицам, рискует получить заявление в свою сторону, поскольку осуществляла содействие контролирующим должника лицам в неправомерном извлечении выгоды за счет взыскателей должника.
(Романов А.А., Набокова А.В.)
("Российский судья", 2025, N 1)Стоит учитывать, что организация при недобросовестном поведении, которое может выражаться в предоставлении фактической поддержки контролирующим лицам, рискует получить заявление в свою сторону, поскольку осуществляла содействие контролирующим должника лицам в неправомерном извлечении выгоды за счет взыскателей должника.
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2025)определить долю невозможно. В этом случае нужно учитывать прибыль исходя из суммы прибыли, на которую фактически имеет право контролирующее лицо в случае ее распределения между лицами, которые обладают фактическим правом на такую прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)определить долю невозможно. В этом случае нужно учитывать прибыль исходя из суммы прибыли, на которую фактически имеет право контролирующее лицо в случае ее распределения между лицами, которые обладают фактическим правом на такую прибыль.
Статья: Частичная мобилизация и корпоративные отношения
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2022, N 11)3.4. Представительство лица, осуществляющего
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2022, N 11)3.4. Представительство лица, осуществляющего